【正文】 7省級(jí)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況建立健全本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并報(bào)省衛(wèi)生廳備案。（二）監(jiān)督檢查小組應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過程中各項(xiàng)操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。即：實(shí)時(shí)監(jiān)控收款員收款、交款情況；提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改；預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；票據(jù)稽核管理；欠費(fèi)管理；價(jià)格管理；退款管理。（二）財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金、物資、收入、成本費(fèi)用等方面內(nèi)容的，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等事項(xiàng)必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。（四）建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。（二）病人入院時(shí)，應(yīng)繳納一定數(shù)額的預(yù)收醫(yī)療款，由結(jié)算人員出具預(yù)收醫(yī)療款臨時(shí)收據(jù)，臨時(shí)收據(jù)一式三份，一份交病人，一份作為收入憑證，一份留存。賬相符。嚴(yán)格控制借債規(guī)模，大額債務(wù)的舉借必須經(jīng)決策層研究確定。收費(fèi)人員調(diào)出收費(fèi)崗位時(shí)，必須及時(shí)交回備用金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的賬務(wù)登記工作，分門別類記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生情況，便于清理和催收。指定專人負(fù)責(zé)，對(duì)個(gè)人欠費(fèi)的審批權(quán)限作出規(guī)定，對(duì)大額債權(quán)必須采取保全措施。18其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付社會(huì)保障金：由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)。（二）崗位設(shè)置與崗位職責(zé)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)：由住院結(jié)賬處負(fù)責(zé)。限額審批對(duì)外投資經(jīng)費(fèi)的，或未履行決策審批程序和未按規(guī)定執(zhí)行，出現(xiàn)重大決策失誤的應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任。（四）嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限控制，不得超越權(quán)限審批。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及單位負(fù)責(zé)人簽字。醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過程。按照有關(guān)工程建設(shè)管理的規(guī)定，工程竣工驗(yàn)收合格后，要按照合同約定與承包人辦理工程竣工結(jié)算。（6）決算與概算的差異和原因分析；（7）需要說明的其他問題。工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說明書。初驗(yàn)前，施工單位應(yīng)按照國家規(guī)定準(zhǔn)備文件、技術(shù)等資料，向建設(shè)單位提出交工報(bào)告；建設(shè)單位接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)組織初驗(yàn)?？⒐を?yàn)收依據(jù)應(yīng)包括以下內(nèi)容：經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目確認(rèn)文件和調(diào)整文件，批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件和調(diào)整文件，土地使用證，按照竣工清理的有關(guān)規(guī)定做好各項(xiàng)清理工作。工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核，規(guī)定限額內(nèi)的工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付由被授權(quán)人審批。工程項(xiàng)目開工前，建設(shè)單位應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目監(jiān)理，簽訂項(xiàng)目監(jiān)理合同，規(guī)定其相應(yīng)的職責(zé)、權(quán)力和責(zé)任。工程項(xiàng)目質(zhì)量應(yīng)當(dāng)建立法人負(fù)責(zé)制，工程項(xiàng)目授權(quán)負(fù)責(zé)人向單位法定負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。（四）嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序，即項(xiàng)目建議書――可行性研究――初步設(shè)計(jì)――施工圖設(shè)計(jì)――開工――竣工驗(yàn)收的程序?qū)嵤┕こ添?xiàng)目建設(shè)。對(duì)工程項(xiàng)目的管理人員，應(yīng)制定崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策，概、預(yù)算編制與審核，項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付，竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，加強(qiáng)制約與監(jiān)督。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。清查盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門應(yīng)派員監(jiān)盤。醫(yī)療機(jī)構(gòu)至少每年進(jìn)行一次固定醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人定期檢查、維修和保養(yǎng)大型醫(yī)療儀器設(shè)備，并作好詳細(xì)記錄。建立固定資產(chǎn)三級(jí)賬卡制度。對(duì)大批同類物資、儀器設(shè)備的采購，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購。購建控制（1）建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按計(jì)劃購置固定資產(chǎn)時(shí)，須由資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，（三）固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程計(jì)劃編制。盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門應(yīng)派員監(jiān)盤。藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的，應(yīng)由歸口管理部門填列詳細(xì)清單，說明報(bào)廢原因，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。（四）加強(qiáng)藥品及庫存物資的核對(duì)管理。超限額或定額領(lǐng)用的，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批。會(huì)計(jì)核算期末時(shí)，對(duì)物品已到而發(fā)票未到的，可暫估入賬，待次月收到票據(jù)時(shí)據(jù)實(shí)調(diào)整。驗(yàn)收入庫。采購管理（1）藥品及庫存物資必須由單位統(tǒng)一采購。歸口管理部門應(yīng)按照計(jì)劃進(jìn)行采購，如遇特殊情況需調(diào)整計(jì)劃必須提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。抽查出納、門診、住院結(jié)算人員的庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金是否相符。（十一）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。調(diào)節(jié)不符的應(yīng)查明原因，對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。（六）按照國務(wù)院批準(zhǔn)施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付審核。（四）按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)建立和規(guī)范成本核算的程序和方法，建立成本考核指標(biāo)體系、成本分析評(píng)價(jià)體系和成本信息反饋體系，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營成果和經(jīng)營行為，提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營質(zhì)量。（五）建立支出審批責(zé)任追究制度。明確支出及成本費(fèi)用審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。（三）各項(xiàng)支出必須按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)年度預(yù)算計(jì)劃，實(shí)行歸口管理。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。（二）退費(fèi)申請(qǐng)者必須向收費(fèi)人員提供原繳費(fèi)憑證，審批手續(xù)齊全后方可辦理退費(fèi)。病人若遺失醫(yī)藥費(fèi)收據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)憑據(jù)病人的相關(guān)證明提供收據(jù)復(fù)印件。（八）對(duì)使用過的保存時(shí)間在規(guī)定年限以上的或尚未使用但已不再使6用的票據(jù)的銷毀，應(yīng)書面報(bào)請(qǐng)主管部門批準(zhǔn)。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，必須詳細(xì)登記票據(jù)名稱、起止號(hào)碼、領(lǐng)取日期，由領(lǐng)用人、發(fā)放人分別在登記簿上互相簽字；計(jì)算機(jī)票據(jù)則由專人將領(lǐng)用票據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，由領(lǐng)用人使用。各類票據(jù)不得混用。（三）按照內(nèi)部牽制和定量控制的原則，財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)管理工作。5（四）實(shí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)和藥品價(jià)格公示制度、門診、住院費(fèi)用結(jié)算清