格力電器股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)-wenkub.com
2025-07-06 13:10 本頁(yè)面
【正文】 通過(guò)對(duì)格力電器2012年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和2012年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中內(nèi)部控制體系的基本情況的考察，筆者認(rèn)為總體而言，格力電器沒(méi)有重大的內(nèi)部控制缺陷，控制環(huán)境良好，內(nèi)部控制程序總體執(zhí)行情況較好，但是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、產(chǎn)品的研發(fā)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制有待完善。完善的內(nèi)部控制體系能夠合理保證資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)的使用效率，優(yōu)化資源的有效配置，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值與增值。由于時(shí)間緊、數(shù)據(jù)量大，格力電器也無(wú)法一一核實(shí)，也是造成上報(bào)數(shù)據(jù)不符合補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的原因。審計(jì)署報(bào)告披露，2011年和2012年，廣東省珠海格力電器股份有限格力電器在高效節(jié)能空調(diào)推廣項(xiàng)目上，通過(guò)多報(bào)節(jié)能空調(diào)銷(xiāo)售量。上市公司自身及其高管人員的違法違規(guī)行為都說(shuō)明上市公司的內(nèi)部控制體系未能合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，違反了相關(guān)的法律法規(guī)，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制體系失效。2. 財(cái)務(wù)重述 根據(jù)格力電器最近公布的2012年報(bào)和2013年第一季度季報(bào)，格力電器無(wú)重大財(cái)務(wù)重述現(xiàn)象。能夠體現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制情況主要有兩個(gè)指標(biāo)：一是注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，二是上市公司進(jìn)行的財(cái)務(wù)重述。2. 凈利率圖5 2007年2012年格力電器凈利率數(shù)據(jù)來(lái)源：CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)由上圖可知，2007年2012年，格力電器凈利率總體上呈上升趨勢(shì)。內(nèi)部控制通過(guò)幫助企業(yè)提高確認(rèn)潛在事項(xiàng)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和制定應(yīng)對(duì)措施來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，從而減少相應(yīng)的成本或損失，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果。二、格力電器股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)根據(jù)中國(guó)上市內(nèi)部控制指數(shù)研究課題組公布的《迪博?中國(guó)上市格力電器內(nèi)部控制指數(shù)綜合排名100強(qiáng)》，格力電器的內(nèi)部控制體系可以從戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)和資產(chǎn)安全五個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)： （一）戰(zhàn)略方面：1. 市場(chǎng)占有率：圖1 2012年中國(guó)空調(diào)市場(chǎng)品牌關(guān)注比例分布 圖2 2011年中國(guó)空調(diào)市場(chǎng)品牌關(guān)注比例分布表1 20102011年中國(guó)空調(diào)市場(chǎng)品牌關(guān)注比例對(duì)比表2 20112012年中國(guó)空調(diào)市場(chǎng)品牌關(guān)注比例對(duì)比圖3 2012年中國(guó)空調(diào)市場(chǎng)產(chǎn)品型號(hào)關(guān)注排名根據(jù)以上圖表可以知道，格力在空調(diào)市場(chǎng)上為霸主地位，市場(chǎng)占有率居高不下，說(shuō)明格力戰(zhàn)略方面的內(nèi)部控制較完善，同時(shí)高的市場(chǎng)占有率也是格力電器創(chuàng)新能力、產(chǎn)品研發(fā)能力強(qiáng)，內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化的表現(xiàn)。 11. 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制 格力電器制定《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法》,明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送和使用的規(guī)范流程,確保財(cái)務(wù)信息披露真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。8. 研究與開(kāi)發(fā)的內(nèi)部控制 格力電器重視新技術(shù)新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)工作 ,增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的激勵(lì)體系,并對(duì)產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度
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