連鎖預(yù)算編成與實(shí)施控制-wenkub.com
2025-07-04 16:05 本頁(yè)面
【正文】 因此，損益平衡點(diǎn)分析的運(yùn)用，除了可以做為連鎖業(yè)在即將開(kāi)業(yè)或開(kāi)業(yè)后究竟要做多少營(yíng)業(yè)額才不至于發(fā)生虧損，或是為了要保持一定的目標(biāo)利益而必須做多少營(yíng)業(yè)額的設(shè)定的用外，繼而透過(guò)各期間別損益平衡點(diǎn)比率及經(jīng)營(yíng)安全率的分析，可以了解整個(gè)門店的營(yíng)運(yùn)狀況，進(jìn)而經(jīng)由各項(xiàng)原因的檢討與追蹤，能夠提供經(jīng)營(yíng)上有關(guān)問(wèn)題點(diǎn)解決的途徑，而提高門店的營(yíng)運(yùn)績(jī)效。4) 邊際利益率=毛利率。而變動(dòng)費(fèi)用（Variable cose）是隨著營(yíng)業(yè)額的增減而發(fā)生變化，所以變動(dòng)費(fèi)用是與營(yíng)業(yè)額的增減成正比例。，再將其列入計(jì)算，如此則可以編成年度的損益計(jì)算表。2)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的決定上，除變動(dòng)費(fèi)用及固定費(fèi)用的分類方式外，更可以進(jìn)一步將歷年來(lái)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，以會(huì)計(jì)科目別加以詳列，并分別檢討出每年的變動(dòng)狀況及分析費(fèi)用的使用是否合理，深入進(jìn)行檢討，而據(jù)以編列下半年度的預(yù)算，如此對(duì)于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的決定則較為詳盡，甚至將費(fèi)用預(yù)算的增減或差異明細(xì)予以列出，更可以作為管理上控制的依據(jù)。234 現(xiàn)金收支預(yù)算對(duì)于損益的預(yù)算編定之后，為求營(yíng)運(yùn)資金的收支能夠配合公司的經(jīng)營(yíng)有效的展開(kāi)，有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算也為管理的重要課題。，如修繕費(fèi)、折舊準(zhǔn)備、租金、保險(xiǎn)費(fèi)等。，以進(jìn)一步推算出進(jìn)貨預(yù)算，若公司的營(yíng)業(yè)構(gòu)成方面也包含專柜式的經(jīng)營(yíng)，則在推算進(jìn)貨預(yù)算時(shí)，應(yīng)先將專柜部份剔除，而以自營(yíng)部份的銷貨成本預(yù)算以推定采購(gòu)的進(jìn)貨預(yù)算。再據(jù)以求出銷貨成本預(yù)算。23 預(yù)算編成的重點(diǎn)231 營(yíng)業(yè)額預(yù)算在編列營(yíng)業(yè)額預(yù)算之際，必須根據(jù)企業(yè)過(guò)去的營(yíng)業(yè)狀況，同時(shí)考慮未來(lái)市場(chǎng)的情況，再配合經(jīng)營(yíng)方針的決定 ，以進(jìn)行營(yíng)業(yè)額的設(shè)定。3)折衷法：在預(yù)算編成上較常使用的形態(tài)，即由最高管理者指示預(yù)算編成的方針，而相關(guān)部門在此一范圍內(nèi)完成預(yù)算的編列。營(yíng)業(yè)門店預(yù)算體系營(yíng)業(yè)預(yù)算損益預(yù)算總合預(yù)算經(jīng)常預(yù)算總利潤(rùn)預(yù)算營(yíng)業(yè)總利潤(rùn)預(yù)算資本預(yù)算營(yíng)銷預(yù)算投資預(yù)算設(shè)備預(yù)算信用預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算門店管理費(fèi)預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算商品存量預(yù)算采購(gòu)預(yù)算資金預(yù)算 本章內(nèi)容2 預(yù)算編成21 預(yù)算編成的形態(tài) 1)由上而下：預(yù)算擔(dān)當(dāng)部門，根據(jù)各參考資料進(jìn)行設(shè)定后，以經(jīng)營(yíng)管理者的立場(chǎng)，強(qiáng)制各部門執(zhí)行。5)預(yù)算管制在推動(dòng)之際，一定要將各部門具有關(guān)系的作業(yè)予以調(diào)整，以配合公司整體的目標(biāo)展開(kāi)。所謂的預(yù)算管制，必須包括下列特點(diǎn)；1)門店的經(jīng)營(yíng)管理可以分成計(jì)數(shù)與非計(jì)數(shù)的方式，但為求管理上能有一客觀的比較，預(yù)算必須以計(jì)數(shù)管理為基礎(chǔ)
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