一文讀懂三張報(bào)表-wenkub.com
2025-06-27 17:33 本頁(yè)面
【正文】 （分項(xiàng)核算、專(zhuān)賬管理）誤區(qū)六：只要是真實(shí)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用就可以加計(jì)扣除。（對(duì)象、概念）誤區(qū)二：所有研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用都可以加計(jì)扣除?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號(hào))：自2015年1月1日~2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)，以及按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。股權(quán)結(jié)構(gòu)中常見(jiàn)問(wèn)題：無(wú)形資產(chǎn)出資：出資補(bǔ)足，已攤銷(xiāo)費(fèi)用調(diào)整，補(bǔ)交企業(yè)所得稅代持股：清理不同方式涉稅不同持股平臺(tái)：有限公司及合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓工資、薪金所得的稅收籌劃：提高福利水平，降低名義收入（工資薪金福利化）3）納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。 延遲納稅技巧通過(guò)稅務(wù)籌劃實(shí)現(xiàn)推遲繳納稅款，無(wú)異于獲得了一筆無(wú)息貸款，因此，企業(yè)可以通過(guò)籌劃服務(wù)合同等方式推遲納稅義務(wù)的產(chǎn)生，但是前提是要合法，符合以下稅收政策規(guī)定： 混業(yè)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立核算“營(yíng)改增”以來(lái)，在增值稅原有17%、13%稅率及3%、4%、6%的征收率的基礎(chǔ)之上又增加了6%、11%兩個(gè)低稅率，同時(shí)將納入增值稅試點(diǎn)的小規(guī)模企業(yè)統(tǒng)一征收率為3%。以“四技”（技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)）業(yè)務(wù)為例，“營(yíng)改增”前，國(guó)家對(duì)“四技服務(wù)”免征營(yíng)業(yè)稅，“營(yíng)改增”后，國(guó)家對(duì)“四技服務(wù)”收入繼續(xù)免征增值稅。因此，“營(yíng)改增”后，企業(yè)可以通過(guò)選擇恰當(dāng)?shù)墓┙o方，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。第三階段：所有行業(yè)，從2016年5月1日起，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)全部納入營(yíng)改增試點(diǎn)，至此，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái).納稅人身份的選擇
供應(yīng)商的調(diào)整
業(yè)務(wù)性質(zhì)籌劃
混業(yè)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立核算
延遲納稅技巧，稅務(wù)籌劃要點(diǎn)通過(guò)差異分析可以剔除非可控因素的影響，從而使考核趨于公平。 外在因素：政策變化，上下游市場(chǎng)變動(dòng)差異分析是一個(gè)尋本溯源的過(guò)程，即從最終的財(cái)務(wù)指標(biāo)入手，逐步向上追溯，最后落實(shí)到具體的各項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)影響因素。在戰(zhàn)術(shù)上：溝通協(xié)調(diào)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施；根據(jù)自己的能力排列方案改進(jìn)的優(yōu)先級(jí)，完成非財(cái)務(wù)目標(biāo)、接收反饋；修改業(yè)績(jī)改進(jìn)計(jì)劃以達(dá)到營(yíng)運(yùn)目標(biāo)；通過(guò)獎(jiǎng)懲系統(tǒng)保證一貫的表現(xiàn)和目標(biāo)的達(dá)成；以增值的計(jì)劃活動(dòng)為中心。 細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定的過(guò)低，沒(méi)有達(dá)到本部門(mén)經(jīng)過(guò)努力可以達(dá)到的目標(biāo) 個(gè)人表現(xiàn)與獎(jiǎng)懲結(jié)合不緊密（2）預(yù)算管理存在的問(wèn)題 各部門(mén)編制的計(jì)劃比較零散，部門(mén)內(nèi)部和部門(mén)之間的計(jì)劃缺乏協(xié)調(diào)性，容易發(fā)生公司資源分配的沖突 三大財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系第二
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