【正文】 取數(shù)公式如下：A18=利潤表！C6+利潤表！C7C18=利潤表！C8+利潤表！C9E18=利潤表！C10+利潤表！C11+利潤表！C17G18=資產(chǎn)負(fù)債表！D6 I18=資產(chǎn)負(fù)債表！D7J18=資產(chǎn)負(fù)債表！D14 K18=資產(chǎn)負(fù)債表！D9+資產(chǎn)負(fù)債表！D10L18=資產(chǎn)負(fù)債表！D8A15=利潤表！C5+利潤表！C13+利潤表！C16C15=A18+C18+E18 E15=利潤表！C20I15=G18+I18+J18+K18+L18K15=資產(chǎn)負(fù)債表！D36C12=A15C15E15E12=利潤表！C5 G12=利潤表！C5I12=I15+K15 E9=C12/E12I9=G12/I12 I6=E9*I9L6=資產(chǎn)負(fù)債表！D37/資產(chǎn)負(fù)債表！H28J3=I6*L6（3）輸入完畢后，得到最終完成的杜邦分析圖，如圖98所示。按圖96的格式，輸入指標(biāo)名稱，用繪圖工具把線條連接起來。杜邦系統(tǒng)圖是由一個(gè)個(gè)分析框和連線構(gòu)成的，其中每個(gè)分析框中標(biāo)出了分析項(xiàng)目的名稱、比率公式和相應(yīng)的計(jì)算結(jié)果，因此用Excel設(shè)計(jì)杜邦系統(tǒng)圖的主要步驟就是設(shè)計(jì)分析框。實(shí)際上，各種財(cái)務(wù)比率之間都存在一定的相互關(guān)系，各種因素都是相互依存，相互作用的，財(cái)務(wù)分析必須對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行綜合分析，只有這樣，才能全面地了解一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。使用自動(dòng)填充功能將F3單元格的公式套用到F4：F8，則其他單元格都自動(dòng)顯示出計(jì)算結(jié)果，如圖95所示（6）計(jì)算“綜合指數(shù)”的“合計(jì)”項(xiàng)目。使用自動(dòng)填充功能將E3單元格的公式套用到E4：E8，其他單元格都自動(dòng)顯示出計(jì)算結(jié)果，如圖94所示。取數(shù)公式如下，編制模型結(jié)果如圖93所示。（2）在“財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)分表”中輸入各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的“重要性系數(shù)”，并利用SUM函數(shù)計(jì)算其“合計(jì)”項(xiàng)目。綜合指數(shù)合計(jì)數(shù)的一般標(biāo)準(zhǔn)是為1或接近1。（4）計(jì)算企業(yè)在一定時(shí)期各項(xiàng)比率的實(shí)際值。（1）選定評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的比率通常是選擇能夠說明問題的，具有代表性的重要比率。由于一項(xiàng)財(cái)務(wù)比率只能反映企業(yè)某一個(gè)方面的財(cái)務(wù)狀況，為了能夠進(jìn)行綜合的財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)人員可以編制各種財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)來對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)分，用計(jì)算出的綜合分?jǐn)?shù)就可以全面地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。掌握杜邦系統(tǒng)分析圖的建立方法。 (3)在“圖表類型”中，選擇“餅圖”，“子圖表類型”中，選擇“三維餅圖”，點(diǎn)擊“下一步”，彈出圖813圖表數(shù)據(jù)源窗口?！纠?2】 某公司2005年的資產(chǎn)負(fù)債表如圖810所示，試分析該公司流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)狀況。 結(jié)構(gòu)圖解分析法在財(cái)務(wù)分析中，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)比率也是財(cái)務(wù)分析的主要方法之一，結(jié)構(gòu)比率是指在財(cái)務(wù)報(bào)表中某項(xiàng)目的數(shù)值與各相關(guān)項(xiàng)目合計(jì)值的比率。（9）選擇“數(shù)據(jù)標(biāo)簽包括”為“值”選項(xiàng)。（5）點(diǎn)該窗口的“系列”頁面，如圖84所示。收集該公司近五年來的利潤表，按照時(shí)間的先后順序整理出5年來的主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)，形成新表如表81所示。在Excel中，圖表類型有很多種，對(duì)帶有時(shí)間序列的數(shù)據(jù)分析，通常采用折線趨勢圖表的形式。熟練掌握?qǐng)D表制作和美化方法，能夠根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)性質(zhì)合理選擇圖表類型和圖解分析方法。財(cái)務(wù)比率分析模型更適合企業(yè)管理的實(shí)際需要，因?yàn)槟Ｐ椭械捻?xiàng)目選用可由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理的需求自行調(diào)整。第一、變現(xiàn)能力比率（1）流動(dòng)比率在“財(cái)務(wù)比率分析模型”的B3單元格中，輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表！D12／資產(chǎn)負(fù)債表！H12”；（2）速動(dòng)比率在B4單元格中輸入“=（資產(chǎn)負(fù)債表！D12－資產(chǎn)負(fù)債表！D8）／資產(chǎn)負(fù)債表！H12”；第二、資產(chǎn)管理比率（1）存貨周轉(zhuǎn)率在B6單元格中，輸入“=利潤表！B5／（（資產(chǎn)負(fù)債表！C8+資產(chǎn)負(fù)債表！D8）／2）”；（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率B7單元格中，輸入“=利潤表！B4／（（資產(chǎn)負(fù)債表！C7+資產(chǎn)負(fù)債表！D7）／2）”；（3）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B8單元格中，輸入“=利潤表！B4／（（資產(chǎn)負(fù)債表！C12+資產(chǎn)負(fù)債表！D12）／2）”；（4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B9單元格中，輸入“=利潤表！B9／（（資產(chǎn)負(fù)債表！C16+資產(chǎn)負(fù)債表！D16）／2）”；（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B10單元格中，輸入“=利潤表！B4／（（資產(chǎn)負(fù)債表！C26+資產(chǎn)負(fù)債表！D26）／2）”。按照?qǐng)D73的模式設(shè)置好財(cái)務(wù)分析模型表的格式。ABC股份有限公司2006年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表如圖772所示。財(cái)務(wù)人員如能正確、靈活地使用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，則可以使原本復(fù)雜的數(shù)據(jù)計(jì)算問題變得簡易快捷。其計(jì)算公式為： 股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤／平均股東權(quán)益總額100%其中，平均股東權(quán)益總額=（期初股東權(quán)益總額 + 期末股東權(quán)益總額）／2。其計(jì)算公式為：總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤／平均資產(chǎn)總額100%其中，平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額 + 期末資產(chǎn)總額）／2。反映企業(yè)盈利能力的主要指標(biāo)有：資產(chǎn)報(bào)酬率、股東權(quán)益報(bào)酬率、營業(yè)利潤率等。其計(jì)算公式為：利息保障倍數(shù)=（稅前利潤+利息支出）／利息支出=息稅前利潤／利息支出國際上通常認(rèn)為，該指標(biāo)為3時(shí)較為適當(dāng)，從長期來看至少應(yīng)大于1。該比率反映了債權(quán)人所提供的資金與股東所提供資金的對(duì)比關(guān)系，從而揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及股東權(quán)益對(duì)債務(wù)的保障程度。當(dāng)然負(fù)債率越高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額／資產(chǎn)總額100%注意：在對(duì)該指標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)，不能簡單的從指標(biāo)數(shù)值的高低進(jìn)行考察。負(fù)債比率主要有：資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)等?！纠?7】根據(jù)圖772的資料，ABC公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 160,000／[（130,550 + 140,300）/2]= 如果該比率較低，企業(yè)應(yīng)采取措施提高銷售收入或處置資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。通常計(jì)劃新的固定資產(chǎn)投資時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員需要分析現(xiàn)有固定資產(chǎn)是否已被充分利用。該比率越高，說明固定資產(chǎn)的利用率越高，管理水平越好。如果與行業(yè)平均值偏離過大，應(yīng)考慮公司的信用政策是否合理，或是否還有其他原因。其計(jì)算公式為： 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入／平均應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率其中，應(yīng)收賬款包括會(huì)計(jì)核算中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”等全部賒銷賬款。存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢，對(duì)企業(yè)的償債能力及其獲利能力產(chǎn)生決定性的影響。1. 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)?！纠?2】根據(jù)圖71的資料，ABC公司的期末速動(dòng)比率=（80,000－60,000）／30,300=速動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、預(yù)付賬款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)和其他流動(dòng)資產(chǎn)等后的余額。如果流動(dòng)負(fù)債上升的速度過快，如果流動(dòng)比率過低，公司近期可能會(huì)有財(cái)務(wù)方面的困難。1. 流動(dòng)比率流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比，其計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)一般包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款及存貨。該公司2006年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表如圖772所示。外部比較是企業(yè)之間的比較，它以同行業(yè)或同類型企業(yè)的平均值為基礎(chǔ)進(jìn)行比較。單純的財(cái)務(wù)比率是沒有意義的。 Excel 中可通過宏調(diào)用 Visual Basic for Application（VBA），VBA 又可以直接與ODBC通信，從而獲取外部數(shù)據(jù)庫。財(cái)務(wù)分析以本單位資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表為基礎(chǔ)，通過提取、加工和整理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)來生產(chǎn)所需的數(shù)據(jù)報(bào)表，然后再對(duì)其進(jìn)行加工處理，便可得到一系列的財(cái)務(wù)指標(biāo)。4. 財(cái)務(wù)綜合分析法所謂綜合分析，就是將各項(xiàng)