【正文】 “三票一卡”指的是：匯票、本票、支票、銀行卡；結(jié)算方式有：匯兌、托收承付和委托收款。P2642675納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款：①未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；②未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或保管記賬憑證和有關(guān)資料的；③未按規(guī)定將財務(wù)、會計(jì)制度或財務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；④未按規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的；⑤未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置、或損毀或擅自改動稅控裝置的；⑥納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的。復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章，行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。P26026150、申請人可在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60天內(nèi)提出行政復(fù)議申請，申請人申請行政復(fù)議，可書面申請也可口頭申請。4稅務(wù)檢查的方法：全查法；抽查法；順查法；逆查法；比較分析法；控制計(jì)算法（邏輯推算法）；審閱法；核對法；觀察法；外調(diào)法；盤存法；交叉稽核法。4稅款的追繳與退還：①稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)生多繳稅款的，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后立即退還；②稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。P2554稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。適用稅收保全的措施，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取下列稅收保全措施：凍結(jié)、扣押、查封。不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。P2523納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①不設(shè)置賬簿；②未設(shè)置賬簿；③不提供納稅資料；④難以查賬的；⑤逾期仍不申報的；⑥計(jì)稅依據(jù)偏低又無正當(dāng)理由；⑦臨時的。P2443納稅申報的方式：①自行申報；②郵寄申報；③數(shù)據(jù)電文方式；④簡易申報；⑤簡并征期；⑥代理申報。一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；不能作廢處理的，沖紅。2發(fā)票的檢查：①稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；④向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；⑤在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料可記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。按行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目劃分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。2賬簿的設(shè)置管理：①從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按國家關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿（總賬、日記賬采取訂本式）；②生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人贈代為建賬和辦理賬務(wù)；③扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。P2282291納稅人的停業(yè)期限不得超過1年，既不復(fù)業(yè)又不停業(yè)，視同恢復(fù)營業(yè)。P2231從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅登記。1納稅人辦理下列事項(xiàng)時，必須提供稅務(wù)登記證件：一是開立銀行賬戶，二是領(lǐng)購發(fā)票。稅務(wù)管理是稅收征收管理的重要內(nèi)容，是稅款征收的前提和基礎(chǔ)。自2009年起，新增企業(yè)中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的企業(yè)，在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)等，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理（應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理）。包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)（國稅、地稅）、海關(guān)等。P210211土地增值稅稅收減免：①納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅；②因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；③企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%，免征土地增值稅；④對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一期納稅，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅；③煤炭。資源稅的特點(diǎn)：只對特定自然資源征稅；調(diào)節(jié)資源的級差收益；實(shí)行從量定額征收。P186印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率①借款合同，‰；（）②購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同等，‰；（）③加工承攬合同、建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)合同、記載資金數(shù)額的營業(yè)賬簿，‰；（）④財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，稅率為1‰；（）⑤因股票買賣、繼承、贈與而書立“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”，稅率為1‰。企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花；企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花。在確定應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)合同的范圍時，應(yīng)注意以下三個問題：具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征稅（具有合同性質(zhì)的憑證，指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認(rèn)書及其他各種名稱的憑證）；未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；同時書立合同和開立單據(jù)的貼花方法（如既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花；凡不書立合同，只開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同適用的，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花）②產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：我國印花稅稅目中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)共5項(xiàng)。29點(diǎn)書P175179城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點(diǎn)、期限①納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；②納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地，自2009年1月1日起公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。三、車船稅車船稅的計(jì)稅依據(jù)：①載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計(jì)稅依據(jù)；②載貨汽車、三輪汽車、低速汽車，按自重每噸為計(jì)稅依據(jù)；③船舶，按凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)。契稅的征稅范圍：①國有土地使用權(quán)出讓；②土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；③房屋買賣；④房屋贈與；⑤房屋交換，除上述情況，還有以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股，以土地、房屋權(quán)屬抵債；以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬；以預(yù)購方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬等。（房屋：5%營業(yè)稅，10%個人所得稅，4%房產(chǎn)稅）P161房產(chǎn)稅的稅收減免：①國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅； ③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；②由國家財政部門撥付的，事業(yè)單位（學(xué)校、醫(yī)院等）本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；從事業(yè)單位實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年；④個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅； ⑤行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；⑥經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的——鼓勵利用地下人防設(shè)施，暫不征收房產(chǎn)稅；對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅；對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征房產(chǎn)稅。自2009年1月1日起，對依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價計(jì)征房產(chǎn)稅。P152第五章、其他相關(guān)稅收法律制度一、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。P1492暫免征稅項(xiàng)目比較重點(diǎn)的：個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金；個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)；個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征個人所得稅；對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票的，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。1個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：P140⑴工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算： =（每月收入額2000元或4800元）適用稅率速算扣除數(shù)⑵全年一次性獎金計(jì)算：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。1對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅；出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，所取得的收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。②對于在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過90日，或在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由中國境外雇主支付且不是由該雇主設(shè)在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得，免予繳納個人所得稅。居民納稅人和非居民納稅人在國際上常用住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)：①住所標(biāo)準(zhǔn)：公民以他的戶籍所在地的居住地為住所。應(yīng)納稅額=實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和征收比率第四章、個人所得稅世界各國的個人所得稅制大體可分為：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季節(jié)；保險公司的納稅期限為1個月。P1071納稅地點(diǎn)的一般規(guī)定①納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；②納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；③納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報納稅。1營業(yè)稅稅收減免：①P98②金融保險：保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅；對保險公司開辦的個人投資分紅保險業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅；免征營業(yè)稅，期限不超過3年。③保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保隊(duì)實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額。其公式為：本期營業(yè)額=賣出價買入價金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入。P891可抵免稅額公式：可抵免稅額=價款247。P8488營業(yè)稅稅率：①交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，3%；②金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，5%；③娛樂業(yè)，520%營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)：營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。一項(xiàng)銷售行為如涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物的，為混合銷售行為。單位：企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位；個人：個體工商戶和其他個人。P682仲裁庭裁決勞動爭議案件，應(yīng)當(dāng)自勞動爭議仲裁委員會受理仲裁申請之日起45日內(nèi)結(jié)束，延長期限不得超過15天。P672勞動爭議由勞動合同履行地或用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄，勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。P63經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限（最高不超過12年）當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。裁減人員時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用下列人員：①與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的； ②與本單位訂立無固定期限勞動合同的；③家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或未成年人。勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形（有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償）：①用人單位未按勞動合同約定提供勞動保護(hù)或勞動條件的； ②用人單位未及時足額支付勞動報酬的；③用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的； ④用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的；⑤用人單位以期詐、脅迫的手段或乘人之危，使勞動者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或變更勞動合同的；⑥用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的； ⑦用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的；⑧法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動者可解除勞動合同的其他情形。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。P471競業(yè)限制條款適用范圍限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。②因勞動者本人原因造成單位損失的，可從勞動者本人工資扣除，但每