增值稅法相關(guān)資料-wenkub.com
2025-06-22 12:00 本頁面
【正文】 17%＝+（+）+＝（萬元） 注：將委托加工收回的貨物用于發(fā)放職工，按視同銷售處理，計算銷項稅額； 增值稅的加工勞務(wù)，指委托方提供原料和主要材料，受托方按委托方要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)，本題中原材料由受托方提供，故不屬于加工，而屬于自制，由受托方按自制貨物銷售處理，按同類貨物售價計算銷項稅額 （2）計算企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額 2517%++107%+（120%）+（+17%）（110%） ?。?+++＝（萬元） 注：以前購進(jìn)的庫存材料，不符合抵扣規(guī)定未抵扣，本月用于非應(yīng)稅項目，不計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目、發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項稅額不得抵扣（包括運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額也不得抵扣） ?。?）計算企業(yè)本月應(yīng)納增值稅?！ 。?）銷售三批貨物給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明銷售額共計60萬元 本月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證?！ 。?）購進(jìn)其他原料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款20萬元、支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額2萬元（占支付金額的10%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償。 第十一節(jié) 納稅地點(diǎn)與納稅申報 第十二節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 新增內(nèi)容：期貨交易專用發(fā)票的開具 綜合性例題分析 【工業(yè)】 ，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ?。?）購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額25萬元。 【答案】 ?、倜舛愡M(jìn)口料件組成價＝（300＋50）（1＋20%）＝420（萬元） ?、诿獾滞硕惒坏妹庹骱偷挚鄱愵~抵減額＝420（17%－15%）＝（萬元） ③免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝600（17%－15%）－＝（萬元） ?、軕?yīng)納稅額＝[247。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。（1＋17%）]17%＝（萬元） ?。?）將進(jìn)口的辦公設(shè)備自用，為購進(jìn)固定資產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項稅，按實(shí)際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額為：[+97%]247。（有運(yùn)輸發(fā)票）?！ 敬鸢浮緼 自2002年6月1日起，對自來水公司銷售自來水按6%的征收率征收增值稅的同時，對其購進(jìn)獨(dú)立核算水廠的自來水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款（按6%征收率開具）予以抵扣。（1+17%）17%3000247。（1+17%）17%+2400247?！ 。?）計算該商場10月份的應(yīng)納增值稅稅額?！ 。?）有10臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價每臺3000元），商場已將彩電退回廠家（原購進(jìn)的不含稅價格每臺2500元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票?！ 。?）代銷一批數(shù)碼相機(jī)，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)15000元。（1＋17%）17%＝（萬元） 銷項稅額合計＝＋＋＝（萬元） ?、堋！ 。?）計算乙企業(yè)2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。 ?。?）乙公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票?！ 。?）乙公司從甲企業(yè)購電腦600臺，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、。[（117000+20000）247?！ 敬鸢浮俊 。?）8月份納稅情況： 銷項稅額＝117000247。支付運(yùn)費(fèi)1200元（有運(yùn)輸發(fā)票），其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元。即：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝當(dāng)期實(shí)際成本稅率 第三：不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額的計算劃分問題——新增內(nèi)容： 納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目（不包括固定資產(chǎn)在建工程）無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額部分，按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額： 不得抵扣的進(jìn)項稅額＝相關(guān)的全部進(jìn)項稅額免稅項目或非應(yīng)稅項目的收入額247?！ 。ㄒ唬┮话沅N售方式
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