【正文】 ）3．對擬信賴的內(nèi)部控制，是否對其有效性進(jìn)行測試？（如未進(jìn)行符合性測試，請在“備注/索引”欄說明原因；如進(jìn)行符合性測試則繼續(xù)實施下列檢查內(nèi)容。對于未按照《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》的要求執(zhí)行審計程序的重大事項，檢查人員應(yīng)附詳細(xì)情況的說明、檢查證據(jù)的復(fù)印件等，并在“備注/索引”欄標(biāo)注索引號。處理結(jié)果匯總表檢查實施類工作底稿綜合類檢查工作底稿事務(wù)所基本信息表事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表事務(wù)所業(yè)務(wù)資質(zhì)一覽表事務(wù)所合伙人（出資人）情況表檢查小組成員表事務(wù)所年報審計業(yè)務(wù)清單事務(wù)所驗資業(yè)務(wù)清單抽查業(yè)務(wù)清單√檢查未檢查事務(wù)所基本信息表事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表事務(wù)所資質(zhì)一覽表事務(wù)所合伙人（出資人）情況表檢查小組成員表事務(wù)所年報審計業(yè)務(wù)清單事務(wù)所驗資業(yè)務(wù)清單抽查業(yè)務(wù)清單審計業(yè)務(wù)檢查工作底稿審計項目基本情況表審計業(yè)務(wù)綜合類檢查工作底稿會計報表項目檢查工作底稿特殊會計、審計事項檢查工作底稿審計項目檢查小結(jié)√檢查未檢查審計業(yè)務(wù)檢查工作底稿使用說明：1．本檢查工作底稿是基于適用的廣泛性而設(shè)計的，并不意味著所有的檢查項目都要按照底稿中所列的檢查內(nèi)容逐一實施。，包括：檢查實施時間、檢查工作總體效果、以及總結(jié)表彰情況等。三、請你所為檢查組提供必要的工作條件。第二部分 檢查工作底稿年度檢查組織管理類工作底稿檢查通知被檢查事務(wù)所一覽表檢查人員一覽表檢查工作總結(jié)處理結(jié)果匯總表√檢查未檢查檢 查 通 知（參考格式） 會計師事務(wù)所：根據(jù)《關(guān)于開展200X年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》的要求，我協(xié)會將派出檢查組一行 人于200X年 月 日至 月 日對你所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。望你所及其注冊會計師能按上述要求積極配合檢查小組工作。二、檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題和共性問題該部分包括介紹檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題、典型性問題等。2．在實際執(zhí)行檢查時，檢查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)檢查項目的性質(zhì)、規(guī)模等具體情況，確定會計報表項目的檢查重點(diǎn)進(jìn)行檢查。4．其他非重點(diǎn)的檢查項目和程序，檢查人員可根據(jù)經(jīng)驗和判斷予以簡化。）4．符合性測試是否發(fā)現(xiàn)重大缺陷？5．對于重大內(nèi)部控制缺陷，注冊會計師是否與被審計單位進(jìn)行必要的溝通？6．對于存在重大內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)賬項，注冊會計師是否對審計計劃作出必要調(diào)整，擴(kuò)大相應(yīng)的實質(zhì)性測試程序予以證實？7．是否將內(nèi)部控制測試的結(jié)果在實質(zhì)性測試中加以運(yùn)用？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 審計程序表檢查底稿檢查項目：審計程序表 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否使用審計程序表？2．審計程序表是否標(biāo)明相關(guān)審計目標(biāo)或會計報表認(rèn)定，以及具體審計程序（步驟）？3．審計程序表是否由項目負(fù)責(zé)人編制，并經(jīng)部門經(jīng)理和／或合伙人（主任會計師或其授權(quán)的副主任會計師）復(fù)核？4．使用通用審計程序表時，是否結(jié)合被審計單位的具體情況對程序進(jìn)行必要的增刪？5．審計程序表是否注明底稿索引、執(zhí)行人及日期？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 審計差異匯總表檢查底稿檢查項目：審計差異匯總表 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否使用審計差異匯總表？2．審計差異匯總表是否包括以下三類：（1）調(diào)整分錄（2）重分類分錄（3）未調(diào)整不符事項3．對于各項審計差異，是否標(biāo)明調(diào)整原因、會計科目（報表項目）及其借貸方向和金額？4．審計差異匯總表中的調(diào)整分錄序號、內(nèi)容是否與具體項目審計工作底稿一致？是否存在前者已修改，后者尚未修改的情況？5．審計差異匯總表是否與會計科目審定表、試算平衡表（或?qū)徲嫴町愓{(diào)整過錄表）交叉索引并勾稽一致？6．審計差異匯總表是否經(jīng)過復(fù)核人簽字？7．審計差異匯總表中的調(diào)整事項是否與被審計單位溝通？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 試算平衡表檢查底稿檢查項目：試算平衡表 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否使用試算平衡表？如果采用手工操作，且調(diào)整分錄、重分類分錄筆數(shù)較多，是否同時使用“審計差異調(diào)整過錄表”？2．試算平衡表金額是否與審定前后報表勾稽并交叉索引？3．試算平衡表金額是否與調(diào)整分錄、重分類分錄匯總表勾稽并交叉索引？4．試算平衡表是否經(jīng)過復(fù)核人簽字？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 永久性檔案檢查底稿檢查項目：永久性檔案 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否設(shè)置永久性檔案？2．被審計單位基本情況表（或歷年業(yè)務(wù)登記表）的內(nèi)容是否完整？3．是否在永久性檔案中保存了歷年對該被審計單位出具的所有審計報告、驗資報告和其他各類業(yè)務(wù)報告？4．如出具過管理建議書的，是否將管理建議書也歸入永久性檔案？5．大型企業(yè)是否附有被審計單位內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖、管理人員結(jié)構(gòu)圖以及會計與財務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖（或者內(nèi)部管理系統(tǒng)流程圖）、會計人員分工表？6．需編制合并報表的被審計單位是否附有投資結(jié)構(gòu)圖和關(guān)聯(lián)方企業(yè)結(jié)構(gòu)圖？7．是否附有被審計單位的相關(guān)法律文書？具體應(yīng)包括：（1）設(shè)立批文（2）公司章程（3）合營協(xié)議或合同（4）工商營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書（5）稅務(wù)、外匯登記及財政、稅務(wù)文件（6）驗資報告書和產(chǎn)權(quán)證明材料（7）有關(guān)投資、租賃、借款、購銷和技術(shù)轉(zhuǎn)讓的長期合同及出資證明（8）董事會及股東（大）會會議紀(jì)要或其摘錄（9）內(nèi)部管理制度和會計核算辦法、重要會計政策和會計估計目錄二、檢查說明 檢查人員 檢查日期  會計報表項目檢查工作底稿資產(chǎn)類負(fù)債類檢查否檢查底稿檢查否檢查底稿貨幣資金| |短期借款| | 現(xiàn)金| |應(yīng)付票據(jù)| | 銀行存款| |應(yīng)付賬款| | 其他貨幣資金| |預(yù)收賬款短期投資| |應(yīng)付工資| | 短期投資| |應(yīng)付福利費(fèi)| | 短期投資跌價準(zhǔn)備| |應(yīng)付股利| |應(yīng)收票據(jù)| |應(yīng)交稅金| |應(yīng)收股利| |其他應(yīng)交款| |應(yīng)收利息| |其他應(yīng)付款| |應(yīng)收賬款| |預(yù)提費(fèi)用| |其他應(yīng)收款| |預(yù)計負(fù)債| |壞賬準(zhǔn)備| |待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值| |預(yù)付賬款| |長期借款| |應(yīng)收補(bǔ)貼款| |應(yīng)付債券存貨| |長期應(yīng)付款| | 存貨監(jiān)盤| |專項應(yīng)付款| | 存貨| |遞延稅款| | 存貨跌價準(zhǔn)備所有者權(quán)益類| |待攤費(fèi)用檢查否檢查底稿| |股本（實收資本）| |長期股權(quán)投資| |資本公積| |長期債權(quán)投資| |盈余公積| |長期投資減值準(zhǔn)備| |未分配利潤| |固定資產(chǎn)損益類| |累計折舊檢查否檢查底稿| |固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備| |主營業(yè)務(wù)收入在建工程| |主營業(yè)務(wù)成本| | 在建工程| |主營業(yè)務(wù)稅金及附加| | 在建工程減值準(zhǔn)備| |其他業(yè)務(wù)利潤| |固定資產(chǎn)清理| |營業(yè)費(fèi)用無形資產(chǎn)| |管理費(fèi)用| | 無形資產(chǎn)| |財務(wù)費(fèi)用| | 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備| |投資收益| |長期待攤費(fèi)用| |補(bǔ)貼收入| |待處理財產(chǎn)損溢| |營業(yè)外收入| |營業(yè)外支出| |所得稅| |以前年度損益調(diào)整貨幣資金檢查底稿檢查項目：貨幣資金——現(xiàn)金 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對現(xiàn)金日記賬期末余額與總賬數(shù)？2．是否監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”？ 3．是否將庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，是否要求被審計單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無法查明原因，是否要求被審計單位按管理權(quán)限取得批準(zhǔn)后作出調(diào)整？4．在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤點(diǎn)時，是否調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額？5．若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，是否在盤點(diǎn)表中注明，并作必要的調(diào)整？6．未進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的金額較小客戶，是否編制“現(xiàn)金證明書”？ 7．是否抽取大額現(xiàn)金收支原始憑證進(jìn)行測試，檢查內(nèi)容是否完整性，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況？8．是否抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行截止測試，如有跨期收支事項是否作適當(dāng)調(diào)整？9．對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，是否檢查折算匯率的正確性？10．是否驗明現(xiàn)金披露的恰當(dāng)性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 貨幣資金檢查底稿檢查項目：貨幣資金——銀行存款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制銀行存款明細(xì)表，并與總賬和銀行存款日記賬核對？2．是否獲取銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與日記賬核對？是否查明銀行存款余額差異原因，作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整？3．是否檢查未達(dá)賬項的真實性以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，并對應(yīng)于/不應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)賬的重大事項進(jìn)行調(diào)整？4．是否抽查對賬單，將其與銀行日記賬核對，確定是否存在未入賬的情況？5．是否對銀行存款賬戶發(fā)函詢證？6．是否查明大額定期存款或限定用途存款的實際情況？7．是否關(guān)注各銀行存款賬戶余額的可收回性？在有確鑿證據(jù)表明存款已經(jīng)部分或全部不能收回的情況下，是否提請被審計單位作出調(diào)整？8．是否抽取大額或有疑問的銀行存款收支原始憑證進(jìn)行測試，檢查內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況？9．是否對非記賬本位幣的銀行存款進(jìn)行檢查以確定折算匯率的正確性？10．是否結(jié)合上年工作底稿復(fù)核銀行存款賬戶的完整性？11．是否抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額銀行存款收支憑證進(jìn)行截止測試？12．是否列明不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物條件的銀行存款？