財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)模擬分析-wenkub.com
2025-06-17 06:11 本頁(yè)面
【正文】 (3)指出資料(4)中哪些事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(不要求編制提取盈余公積和所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄)。 ?、郾绢}中不考慮除增值稅外的其他相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)咨詢(xún)律師后，甲公司認(rèn)為該訴訟很可能敗訴，2008年12月31日確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債120萬(wàn)元。甲公司不服判決，向二審法院提起上訴。 2009年1月18日，甲公司收到x公司退回的e產(chǎn)品。新產(chǎn)品已交付，舊產(chǎn)品作為原材料已入庫(kù)(假定不考慮收回舊產(chǎn)品相關(guān)的稅費(fèi))。該無(wú)形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限為15年，甲公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)10年內(nèi)會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。 11月30日，甲公司發(fā)出d產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并收到k公司支付的貨款。 (3)12月5日至20日，丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲公司2008年1至11月的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)審。 ④12月20日，甲公司與s公司簽訂合同。 ③12月5日，甲公司向x公司銷(xiāo)售一批e產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為400萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)雙方又約定，甲公司應(yīng)于2009年4月1日以840萬(wàn)元將所售b產(chǎn)品購(gòu)回。假定發(fā)生的銷(xiāo)售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅額。甲公司聘請(qǐng)丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 (3)確定表中所列資產(chǎn)、負(fù)債在2009年年初的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),編制所得稅政策變更的調(diào)整分錄。 其他相關(guān)資料： (1)假定預(yù)期未來(lái)期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。 (4)2008年5月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6 000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法上按直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。 (3)所得稅核算方法從應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。 因執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，2009年初涉及需要調(diào)整的事項(xiàng)如下： (1)2008年8月10日購(gòu)買(mǎi)的h公司股票150萬(wàn)股作為短期投資,每股成本12元,2008年末市價(jià)16元,甲公司2008年期末對(duì)短期投資采用成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行計(jì)價(jià)。 (6)計(jì)算甲公司累計(jì)計(jì)入損益的專(zhuān)門(mén)借款利息費(fèi)用金額。 (2)計(jì)算各年閑置借款資金的收益。廠房于2010年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司于當(dāng)日支付剩余款項(xiàng)800萬(wàn)元。 2. 2009年7月1日，甲公司為興建一棟廠房從銀行借入專(zhuān)門(mén)借款5 000萬(wàn)元，借款期限為2年，年利率為5%，借款利息按季支付。 (2)編制宇航公司2009年度長(zhǎng)期股權(quán)投資相關(guān)的賬務(wù)處理。 (6)2011年度，a公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)340萬(wàn)元。2009年6月12日，a公司因投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)增加資本公積60萬(wàn)元。 (3)2009年6月5日，宇航公司收到a公司分派的現(xiàn)金股利。除一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)外，a公司其他資產(chǎn)負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值沒(méi)有差異，該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元，尚可使用年限為10年。( ) 四、計(jì)算題 1. 宇航公司是上市公司，其在2008年至2011年有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料如下： (1)2008年11月1日，宇航公司與甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以一項(xiàng)固定資產(chǎn)取得甲公司持有a公司股份總額的30%，該固定資產(chǎn)原值1 000萬(wàn)元，2008年末已累計(jì)計(jì)提折舊400萬(wàn)元，公允價(jià)值為690萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，于協(xié)議生效后交付。( ) 9. 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于母子公司之間的銷(xiāo)售商品業(yè)務(wù)，形成的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益應(yīng)予以抵銷(xiāo)。( ) 5. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照與重組有關(guān)的直接支出確定預(yù)計(jì)負(fù)債金額，其中直接支出主要指留用職工崗前培訓(xùn)、市場(chǎng)推廣、新系統(tǒng)和營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)投入等支出?！捌渌麘?yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增20萬(wàn)元 三、判斷題 1. 具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，換入資產(chǎn)的成本應(yīng)按照換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定，不確認(rèn)損益。 a.“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)增20萬(wàn)元。 a公司2008年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了100萬(wàn)元的賠償款。分期收取的，收取的款項(xiàng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)分期確認(rèn)收入 ，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。 ，重分類(lèi)日該投資的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額 ，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額 6. 下列交易或事項(xiàng)中，影響公司利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)金額的有( )。 2. 下列各項(xiàng)中，企業(yè)可以確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有( )。用于償債的設(shè)備原價(jià)為6 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2 500萬(wàn)元，公允價(jià)值為2 800萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備900萬(wàn)元，甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17%。合同約定，乙公司應(yīng)于2009年4月10日前支付上述貨款。 則甲上市公司2009年稀釋每股收益為( )元。未來(lái)公司2009年度所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年金額”欄中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“年初數(shù)”應(yīng)調(diào)減的金額為( )萬(wàn)元。 11. 未來(lái)公司2009年3月在上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后，發(fā)現(xiàn)2007年9月購(gòu)入并開(kāi)始使用的一臺(tái)管理用固定資產(chǎn)一直未計(jì)提折舊。短期借款1 000美元，8 250元人民幣。a公司2009年末正確的會(huì)計(jì)處理方法是( )。如a公司單方面撤銷(xiāo)合同，應(yīng)支付違約金為400
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