【正文】 資料四：注冊會計師在對9個連鎖店進行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)被審計單位的盤點計劃在抽查到的連鎖店沒有得到更好的執(zhí)行，抽查到的連鎖店存貨盤點均存在錯誤。 （4）截止到2004年12月31日，T公司共計有12輛運貨車廂正在購進、銷售或發(fā)往各地連鎖店，T公司提供了裝運憑怔、運輸情況表等要求注冊會計師確定其在途存貨。相關資料如下： 資料一：2004年12月中旬，A注冊會計師在對T公司進行預審過程中，獲知以下情況并對存貨監(jiān)盤做出了相應安排： （1）公司擁有120個連鎖店，遍布30個城市。 您的答案是(綜合題)[]4假定不考慮XYZ股份有限公司2002年度會計報表項目層資的重要性水平，就審計發(fā)現(xiàn)的上述六個事項，請代A和B注冊會計師提出相應的處理建議。 　?。?）XYZ股份有限公司出資5萬港元（），于7月1日與他人在香港合資組建了H有限公司，XYZ股份有限公司占其30%的股權(quán)。投資時該大樓作價1000萬元，增值部分XYZ股份有限公司全部計入了“資本公積——股權(quán)投資準備”科目。該項指控對XYZ公司核心技術構(gòu)成重大影響。并宣告以3月31日為基準日，XYZ股份有限公司將其確認為投資收益，于4月底進行了有關的賬務處理。（1）概括大型企業(yè)和小型企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要區(qū)別。要求： 他所在的會計師事務所，要求在執(zhí)行每一項審計業(yè)務時，都要使用事務所設計的標準內(nèi)部控制調(diào)查問卷表，對于每類經(jīng)濟業(yè)務，都應該編制內(nèi)部控制流程圖。 您的答案是(簡答題)[]4您的答案是(簡答題)[]4500萬美元，折記賬本位幣人民幣注冊會計師劉紅負責審計Y公司（為外商投資企業(yè)）應收賬款項目。（）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 D B 對于被審計單位銷售退回、折讓、折扣的內(nèi)部控制測試，注冊會計師應檢查（）。審計人員在進行（）時，不宜運用審計抽樣。 D B B．分析性復核 C．觀察 2 C 審計人員通過控制測試獲取適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應考慮（）等因素 A．會計報表項目的分類反映是否恰當 B．內(nèi)部控制在被審計期間是否一貫遵守 C．內(nèi)部控制是否存在、有效 D．會計記錄金額是否恰當您的答案是(多項選擇題)[]A 下列情況中，注冊會計師應當發(fā)表保留意見或無法表示意見的有（）。注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務過程中必須遵循的行為規(guī)范有（）。在下列各項中，與所需審計證據(jù)的數(shù)量成反向關系的是（下列各項內(nèi)部控制中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購及應付賬款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有（）。 1 C A．審計業(yè)務約定書 B．審計計劃 C．審計調(diào)整分錄匯總表 D．公司章程您的答案是(多項選擇題)[]A D B 1 C A．控制風險的估計水平 B．控制風險的實際水平 C．會計報表認定 D．審計總目標您的答案是(單項選擇題)[]A D B 某審計人員對甲公司2003年度會計報表進行審計，發(fā)現(xiàn)2003年12月25日購入一批價值80萬元的貨物發(fā)票已到，但貨物至2004年1月6日才收到，甲公司未對上述購貨業(yè)務記錄于2003年賬目中。 1 C A．仔細調(diào)查固定資產(chǎn)相關內(nèi)部控制的有效性 B．仔細審計各項固家資產(chǎn)的盤點記錄 C．仔細了解內(nèi)部審計人員對固定資產(chǎn)的審計情況 D．仔細審計自開業(yè)起“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”賬戶中所有重要的借貸記錄您的答案是(單項選擇題)[]A D B ）。 C A．誤拒風險 B．誤受風險 C．信賴不足風險 D．信賴過度風險您的答案是(單項選擇題)[]A D B C 審計人員進行額外的或計劃的控制測試的時間，通常安排在什么時候執(zhí)行? A．資產(chǎn)負債表日 B．資產(chǎn)負債表日后 C．期中工作中 D．完成外勤審計工作日您的答案是(單項選擇題)[]A 如果被審計單位現(xiàn)金折扣單獨記帳，注冊會計師要獲取與現(xiàn)金折扣相關的內(nèi)部控制制度是否有效的審計證據(jù)的最佳方法是（）。（）。 D B ）。 減：所得稅五、凈利潤620052004295825——4224075626————130597197399．99580048003097015——4021570660————510655216．15438．852160016200100530030——806001754475——500945550141654．623359．383360026200172722870——16210553205761——5001009562662067．784198．222400020400120348068．6——1609002802208．6————80902198．6725．5381473．062 加：其他業(yè)務利潤 目2005年度預測數(shù)1—3月已審實際數(shù)4—6月未審實際數(shù)7—12月預測數(shù)合 您的答案是(計算題)[]4故在2002年度的會計報表中ABC公司堅持將與此有關的損失180萬元作為其他應收款掛賬處理。 （3）2002年10月25日ABC公司銷售一批產(chǎn)品，其售價100萬元，成本60萬元，于2003年1月8日被退回，ABC公司將此事項對1998年會計報表有關項目進行了調(diào)整。王、李二人于2003年3月10日完成了對ABC公司2002年度會計報表的實地審計工作。（1）針對情況15，分別指出如何影響利潤表中利潤總額，并計算對2004年度會計報表的影響數(shù)。要求： （4）外銷商品一批，銷售成本15萬元，已于12月27日運出，此項商品系CIF付款條件在運輸?shù)呢浳?，會計部門對此已貸記銷售收入20萬元。ABC會計師事務所接受委托對XYZ會計師事務所2004年度合計報表進行審計，注冊會計師經(jīng)審查后發(fā)現(xiàn)下列情況： （1）XYZ公司2004年結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本212．5萬元，而實際應結(jié)轉(zhuǎn)193萬元。某會計師事務所的高級合伙人少君主持審核華天制藥廠2004年度財務報表。如果注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)該問題，公司將尊重注冊會計師的意見，進行調(diào)整。錯誤 4錯誤 4錯誤 錯誤 3管理建議書提及的內(nèi)部控制重大缺陷，僅為注冊會計師在審計過程中注意到的，并非內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷。審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表無保留審計意見的可能性。同存貨的盤點一樣，注冊會計師應于每次執(zhí)行審計業(yè)務時，對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤點進行監(jiān)督。注冊會計師只需在編制審計計劃，實施審計程序，出具審計報告時與管理當局溝通。注冊會計師收集的審計證據(jù)越充分，發(fā)表審計意見的可靠性越高。（）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 （）您的答案是(判斷題)[]正確 D B 2 C 下列各項中，屬于銀行存款函證的內(nèi)容的有（） A．被審計單位銀行借款的性質(zhì)和金額 B．銀行借款的抵押或擔保情況 C．被審計單位已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 D．銀行存款本期收支凈額 您的答案是(多項選擇題)[]A 對于特定被審計單位而言，審計風險和審計證據(jù)的關系可以表達為（）。 2 C A．重大長期借款的函證回函和逾期長期借款的長期協(xié)議 B．長期借款明細表 C．相關抵押資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件 D．長期借款的合同和授權(quán)批準文件 您的答案是(多項選擇題)[]A D B A．現(xiàn)購業(yè)務必須經(jīng)財務部門批準后方可支付價款 B．所有訂貨單位應經(jīng)采購部門及有關部門批準，其副本及時提交財務部門 C．收到購貨發(fā)票后，應立即送采購部門，與訂貨單、驗收單相核對 D．資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，表明其入賬時間是正確的。 D B 1 C A．整理分析審計工作底稿 B．提交管理建議書 C．提請被審計單位調(diào)整會計報表 D．確定審計意見的類型和措辭 您的答案是(多項選擇題)[]A D B 1 C A．固定資產(chǎn)的取得是否與預算相符 B．固定資產(chǎn)的取得和處置是否確實經(jīng)過授權(quán)批準 C．資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)原價的列示是否與固定資產(chǎn)總分類賬余額相一致 D．區(qū)分資本性支出和收益性支出的規(guī)定，在實際執(zhí)行中是否得到遵守 您的答案是(多項選擇題)[]A D B 1 C ） A．企業(yè)會計準則 B．獨立審計準則 C．注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 D．中華人民共和國注冊會計師法 您的答案是(多項選擇題)[]A 某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報或漏報，而未能被實質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性是（）。注冊會計師審查股票發(fā)行費用的會計處理時，若股票溢價發(fā)行，應查實被審計單位按規(guī)定將各種發(fā)行費用（）。 D B C A．要求被審計單位在資產(chǎn)負債表相關附注中列示 B．在“庫存現(xiàn)金盤點表”中注明或作必要調(diào)整 C．通知被審計單位及時入賬 D．將其作為審計差異，并記錄于“審計差異調(diào)整表” 您的答案是(單項選擇題)[]A D B C A．按服務成果的大小決定收費標準的高低 B．不以個人名義承接一切業(yè)務 C．對自己的能力進行廣告宣傳 D．對未來事項可實現(xiàn)程度做出合理的保證 您的答案是(單項選擇題)[]A D B A．無保留意見 D B B．個別會計報表 C．賬戶余額 C A．會計師事務所全面提高審計業(yè)務質(zhì)量 B．會計師事務所全體審計人員遵循專業(yè)準則 C、會計師事務所更好地取信于眾 D．會計師事務所降低業(yè)務成本 您的答案是(單項選擇題)[]A D B B．可容忍誤差 C．錯誤①從明細表上選擇若干賬戶與明細分類賬相核對②加總明細表及賬齡分析表③將合計數(shù)與總分類賬比較您的答案是(綜合題)[①函證全部大額應收帳款，抽樣函證其余的項目②對未回復的肯定式函證項目實施替代審計程序③從明細表選擇若干賬戶追查至明細賬確定賬齡④將明細表各欄加總結(jié)出總數(shù)⑤詢問呆賬收回的可能性，檢查并評價所有超過三個月的大額應收賬款的可收回性⑥結(jié)合⑤中評價結(jié)果評估壞帳準備計提是否恰當一般目標具體審計目標常用審計程序總體合理性賬戶余額、交易、退貨、扣讓、壞帳準備及壞帳均合理①②（法定盈余公積與公益金均按10%提?。?）請代P公司做出編制2002年度合并會計報表所需的抵銷與調(diào)整分錄。（3）S公司的短期借款和長期借款均由P公司擔保，但P公司和S公司尚未予以披露。S公司通過“長期投資”反映這一債券投資，并將應收利息計入“長期投資”和“投資收益”。期末經(jīng)盤點發(fā)現(xiàn)，P公司向 S公司購入存貨中的 50％尚未出售給外部單位。P公司采用直線法分 10年計提折舊（不考慮殘值），到出售日已計提2年折舊，S公司購入此項固定資產(chǎn)后，也按直線法和剩余使用年限8年計提折舊（不考慮殘值）。 減：所得稅527．3247．5五、凈利潤1472．7502．5加：年初未分配利潤27．30六、可供分配的利潤1500502．5減：提取法定盈余公積147．2750．25 管理費用800400 加：其他業(yè)務利潤2000減：存貨跌價損失利潤及利潤分配表2002年度項資本公積1000長期股權(quán)投資1000流動資產(chǎn)合計42283000流動負債合計32001907．5長期投資： S公司凈資產(chǎn)賬面余額為1000萬元，全部為實收資本。 要求： （1）