【正文】 二、未來(lái)上市計(jì)劃調(diào)查調(diào)查目標(biāo)（1）獲知企業(yè)的上市計(jì)劃及已做的工作。（6）融資后的管理制度安排及人事安排。（2）企業(yè)價(jià)值的估計(jì)、本輪融資的金額、所占的投資比例。二、公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)調(diào)查調(diào)查目標(biāo)（1）調(diào)查企業(yè)在未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度、發(fā)展的可能。3）測(cè)算出公司可能發(fā)生的治理費(fèi)用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額。（2）如果企業(yè)對(duì)售后商品提供擔(dān)保，參照歷史情況，估量顧客提出訴求的可能性。五、稅務(wù)調(diào)查調(diào)查目標(biāo)（1）調(diào)查公司執(zhí)行的稅種和稅率；（2）調(diào)查公司執(zhí)行的稅收及財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策是否合法、真實(shí)、有效；（3）調(diào)查公司是否依法納稅；調(diào)查程序（1）查閱各種稅法、公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等文件，或與公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員訪談，調(diào)查公司及其控股子公司所執(zhí)行的稅種（包括各種稅收附加費(fèi)）、稅基﹑稅率，調(diào)查其執(zhí)行的稅種﹑稅率是否符合現(xiàn)行法律﹑法規(guī)的要求；（2）調(diào)查公司是否經(jīng)營(yíng)進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)，查閱關(guān)稅等法規(guī)，調(diào)查公司所適用的關(guān)稅、增值稅以及其他稅種的稅率；（3）如果公司享受有增值稅的減、免，查閱財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局法規(guī)或文件，調(diào)查該項(xiàng)法規(guī)或文件是否由有權(quán)部門(mén)發(fā)布，調(diào)查公司提供的產(chǎn)品（服務(wù)）的稅收優(yōu)惠是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效，該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的優(yōu)惠期有多長(zhǎng)；（4）如果公司享受有所得稅減、免的優(yōu)惠政策或其他各種形式的財(cái)政補(bǔ)貼，查閱有權(quán)部門(mén)的法規(guī)或文件，調(diào)查該政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效，該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的優(yōu)惠期有多長(zhǎng)；（5）獲取公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度享受的稅務(wù)優(yōu)惠、退回的具體金額，依據(jù)相關(guān)文件，判斷其屬于經(jīng)常性損益，還是非經(jīng)常性損益，測(cè)算其對(duì)公司各期凈利潤(rùn)的影響程度；（6）查閱公司最近三年的增值稅、所得稅以及其他適用的稅種及附加費(fèi)的納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)等文件，調(diào)查公司最近3年是否依法納稅；（7）獲取公司所處管轄區(qū)內(nèi)的國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局以及直屬的稅收分局征收處的證明，調(diào)查公司是否存在偷、漏稅情形，是否存在被稅務(wù)部門(mén)處罰的情形，是否拖欠稅金；（8）如果公司企業(yè)組織形式變化﹐如外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)﹐是否補(bǔ)足了以前減免的稅款。（3）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間長(zhǎng)期股權(quán)投資、減值準(zhǔn)備及投資收益明細(xì)表，關(guān)注大額及異常投資收益；對(duì)現(xiàn)金分得的紅利，關(guān)注是否收現(xiàn)，有無(wú)掛賬情況。二、采購(gòu)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查調(diào)查目標(biāo)（1）了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷(xiāo)比率；（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值；（3）了解并核實(shí)各期期末采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額；（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi)；調(diào)查程序（1）了解前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷(xiāo)比率，初步判斷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是否正常1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷(xiāo)量統(tǒng)計(jì)表；2）結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況；3）結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成品庫(kù)存，計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)比率；（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值，為核實(shí)年銷(xiāo)售總成本提供依據(jù)；（3）了解并核實(shí)各期期末采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額。2）結(jié)合銷(xiāo)售結(jié)算方式，判斷各客戶(hù)賬齡是否正常，對(duì)異常情況，查明原因；對(duì)長(zhǎng)期掛帳款項(xiàng)，判斷可回收性。（2）了解在建工程規(guī)模，若規(guī)模較大，進(jìn)一步調(diào)查在建工程價(jià)值、完工程度，判斷完工投產(chǎn)后對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；（3）了解并核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)入賬依據(jù)及價(jià)值的合理性；1）取得無(wú)形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明；2）調(diào)查每項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)來(lái)源；3）判斷各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入帳及入帳價(jià)值的合理性；（4）關(guān)注與生產(chǎn)密切相關(guān)的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利狀況。3）調(diào)查機(jī)器設(shè)備成新度、技術(shù)先進(jìn)性、產(chǎn)權(quán)歸屬。獲取為減少關(guān)聯(lián)交易簽定的協(xié)議、承諾或措施，檢查這些承諾或措施的可行性；（7）公司是否為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保。三、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易調(diào)查調(diào)查目的（1）關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否損害公司及其他股東的利益；（2）關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序。調(diào)查程序：（1）公司的業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方：獲取股東單位及其他關(guān)聯(lián)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司與關(guān)聯(lián)方簽定的所有業(yè)務(wù)協(xié)議，檢查公司與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)是否存在上下游關(guān)系；（2）公司是否具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售系統(tǒng)：調(diào)查公司的部門(mén)設(shè)置，檢查原材料的采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)是否與關(guān)聯(lián)方分開(kāi)，檢查發(fā)起人與關(guān)聯(lián)方的采購(gòu)人員、生產(chǎn)人員、銷(xiāo)售人員是否相互獨(dú)立，有無(wú)兼職現(xiàn)象；檢查所有采購(gòu)、銷(xiāo)售或委托加工協(xié)議，確認(rèn)是否存在委托關(guān)聯(lián)方采購(gòu)、銷(xiāo)售或委托加工的情況；獲取公司的采購(gòu)、銷(xiāo)售帳戶(hù)，檢查原材料的采購(gòu)、貨物銷(xiāo)售是否與關(guān)聯(lián)方帳務(wù)分離；（3）如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)以及商標(biāo)權(quán)等在短期內(nèi)難以獨(dú)立，公司與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方是否以合同形式明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系：獲取公司與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方簽定的如下協(xié)議：綜合服務(wù)協(xié)議、委托加工協(xié)議、委托銷(xiāo)售協(xié)議、商標(biāo)許可協(xié)議、其他業(yè)務(wù)合作或許可協(xié)議；上述合同是否明確了雙方的權(quán)利義務(wù)；（4）擁有的房產(chǎn)及土地使用權(quán)、商標(biāo)、專(zhuān)利技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的情況：獲取產(chǎn)權(quán)證書(shū)、土地使用證書(shū)、商標(biāo)注冊(cè)證明、專(zhuān)利證書(shū)、特許經(jīng)營(yíng)證書(shū)等，其所有人、使用者是否合法；（5）公司有無(wú)租賃房屋、土地使用權(quán)等情況，租賃是否合法有效：檢查有關(guān)房屋、土地其所有權(quán)證明，有租賃的，對(duì)相關(guān)租賃協(xié)議進(jìn)行檢查；（6）檢查主要設(shè)備的產(chǎn)權(quán)歸屬：檢查固定資產(chǎn)帳戶(hù)，對(duì)其產(chǎn)權(quán)歸屬進(jìn)行調(diào)查，并調(diào)查有無(wú)抵押發(fā)生；（7）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；（8）公司對(duì)其主要財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行使有無(wú)限制，是否存在主要財(cái)產(chǎn)被擔(dān)?；蛘咂渌麢?quán)利受限制的情況；（9）是否存在“兩塊牌子、一套人馬”，混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情況；（10）控股股東和政府部門(mén)推薦董事和經(jīng)理人選是否通過(guò)合法程序進(jìn)行，公司董事長(zhǎng)是否不由主要股東或控股股東法定代表人兼任，公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員是否在本單位領(lǐng)取薪酬，是否不在股東單位兼職；（11）公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)，是否與控股股東相互獨(dú)立；（12）公司是否設(shè)立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，是否建立了獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度（包括對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理制度）；（13）是否不存在控股股東違規(guī)占用（包括無(wú)償占用和有償使用）公司的資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如有，需說(shuō)明原因；（14）公司是否獨(dú)立在銀行開(kāi)戶(hù)，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶(hù)的情況；（15）公司是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶(hù)的情況；（16）檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶(hù)，檢查公司與控股股東的往來(lái)帳項(xiàng)；（17）獲取公司與控股股東的稅務(wù)登記證，公司是否依法獨(dú)立納稅；（18）與財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)人員進(jìn)行溝通，檢查公司有關(guān)財(cái)務(wù)決策制度，看公司是否能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，是否存在控股股東干預(yù)公司資金使用的情況；二、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查調(diào)查目的（1）是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否采取了有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。調(diào)查程序（1）企業(yè)商業(yè)模式主要指是一種包含了一系列要素及其關(guān)系的概念性工具，用以闡明某個(gè)特定實(shí)體的商業(yè)邏輯。調(diào)查公司對(duì)于上述技術(shù)擁有的權(quán)限，并且關(guān)注公司是否存在與上述技術(shù)相關(guān)的重大糾紛，核心技術(shù)是否超過(guò)法律保護(hù)期限；（4）了解公司是否建立了相應(yīng)的機(jī)制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的非專(zhuān)利技術(shù)不被泄漏。如果存在異常，分析其對(duì)收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。四、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查調(diào)查目標(biāo)（1）調(diào)查公司營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運(yùn)行情況；（2）調(diào)查公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性；（3）調(diào)查公司銷(xiāo)售回款、存貨積壓情況；（