【正文】 圖36 城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告表的上報(bào)與匯總流程圖 下一級(jí)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將所轄城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)匯總上報(bào)上一級(jí)中國(guó)人民銀行機(jī)構(gòu)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)逐級(jí)匯總上報(bào)中國(guó)人民銀行總行。對(duì)突發(fā)事件，建立快速上報(bào)制度。計(jì)算期末備付金余額和預(yù)計(jì)下期可用于支付的資金數(shù)額與預(yù)計(jì)下期需支付的資金數(shù)額之間的缺口。 資產(chǎn)流動(dòng)性分析。 4）流動(dòng)性分析 備付金比例分析。 資不抵債情況分析。分析哪些資本項(xiàng)目具有債務(wù)性質(zhì)，哪些資本項(xiàng)目具有股本性質(zhì)，以及城鄉(xiāng)信用社所承擔(dān)的成本。一般來(lái)說(shuō)，城鄉(xiāng)信用社中介業(yè)務(wù)開展的得好，非利息收入比率高，收益結(jié)構(gòu)更合理。利息回收情況分析。對(duì)呆賬貸款抵補(bǔ)率低于50%的城鄉(xiāng)信用社，提出提高呆賬貸款抵補(bǔ)北的合理建議。不良貸款地區(qū)分布分析。對(duì)呆滯呆賬貸款比例近高風(fēng)險(xiǎn)值的，監(jiān)管人中應(yīng)提出改善資產(chǎn)質(zhì)量狀況的合理化建議。與歷史水平相比較，指標(biāo)值呈下降趨勢(shì)，為正常；呈上升趨勢(shì)，為不正常。3）計(jì)算資本充足性指標(biāo)時(shí)，各計(jì)算公式的分母為調(diào)整后資產(chǎn)總額。 中長(zhǎng)期貸款比例 一年期以上中長(zhǎng)期貸款余額/一年期以上存款余額 支付缺口金額 預(yù)計(jì)下一季度需支付的到期債務(wù)（本季備付金余額+預(yù)計(jì)下一季度可用于支付的資金數(shù)額） 資不抵債金額占負(fù)債總額的比重 資不抵債金額/負(fù)債總額 資產(chǎn)加權(quán)后資本充足率 資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 非利息收入比率 非利息收入/各項(xiàng)收入總額 對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例 對(duì)最大十戶借款客戶貸款期末余額/資本總額 呆滯貸款比率 呆滯貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額中國(guó)人民銀行各支行、中心支行、分行或營(yíng)業(yè)管理部按單社和匯總報(bào)送上一級(jí)中國(guó)人民銀行。圖35 城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管基本分工圖數(shù)據(jù)采集及分析 （1）采集數(shù)據(jù)由農(nóng)村信用社根據(jù)中國(guó)人民銀行縣級(jí)支行的要求上報(bào)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表資料，中國(guó)人民銀行縣支行通過(guò)《農(nóng)村信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)》采集數(shù)據(jù)。需要進(jìn)行個(gè)案審核的高級(jí)人員任職資格，經(jīng)中國(guó)人民銀行監(jiān)管行初審后，報(bào)中國(guó)人民銀行上一級(jí)行審核。圖33 城鄉(xiāng)信用社業(yè)務(wù)審批程序與權(quán)限圖注：《管理規(guī)定》系指《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》、《農(nóng)村信用合作社縣級(jí)聯(lián)合 社管理規(guī)定》、《農(nóng)村信用合作社市（地）聯(lián)合社管理規(guī)定（暫行）》、 《城市信用合作社管理辦法》、《城市信用合作社聯(lián)合社管理辦法》。經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)后，發(fā)起人可委托籌建領(lǐng)導(dǎo)小組及辦事機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌建工作。農(nóng)村信用社設(shè)城在市縣信及用縣社級(jí)市的農(nóng)村信用社縣級(jí)聯(lián)社農(nóng)村信用社市地聯(lián)社設(shè)在地級(jí)市的城市信用社城市信用社聯(lián)社籌建開業(yè)變更籌 建開 業(yè)變 更籌 建開 業(yè)變 更中國(guó)人民銀行縣(市)支行初審中國(guó)人民銀行縣(市)支行初審中國(guó)人民銀行市(地)中心支行初審中國(guó)人民銀行市(地)支行審批中國(guó)人民銀行市(地)支行復(fù)審中國(guó)人民銀行分行復(fù)審中國(guó)人民銀行分行審批中國(guó)人民銀行總行審批 城市信用社注冊(cè)資本的最低限額為100萬(wàn)元人民幣；城市信用社聯(lián)社注冊(cè)資本最低限額為80萬(wàn)元人民幣，由市區(qū)內(nèi)各城市信用社入股構(gòu)成，單社出資額最高不得超過(guò)自身注冊(cè)資本的20%。農(nóng)村信用社入股社員數(shù)一般不少于500個(gè)；農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)社為：本縣（市）內(nèi)入股農(nóng)村信用社達(dá)到8家以上；農(nóng)村信用社市（地）聯(lián)社為：入股縣聯(lián)社達(dá)到4家（含4家）以上。 城市信用社 城市信用社是在城市市區(qū)內(nèi)由城市居民、個(gè)體工商戶和中小企業(yè)法人出資設(shè)立，主要為個(gè)人和“兩小”經(jīng)濟(jì)提供金融服務(wù)，具有獨(dú)立法人資格的金融機(jī)構(gòu)。其主功能為：聚集農(nóng)村閑散資金，引導(dǎo)農(nóng)村資金傾向；為農(nóng)戶和各類經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供金融服務(wù)；促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展；引導(dǎo)農(nóng)村民間借貸。同時(shí)還有部分城市信用社被商業(yè)銀行吸收合并或改制為農(nóng)村信用社。 我國(guó)的城市信用社于70年代末開始設(shè)立，80年代末90年代初設(shè)立的速度進(jìn)一步加快，并開始了城市信用社聯(lián)合社的試點(diǎn)工作。目前，對(duì)于危機(jī)類的商業(yè)銀行，要通過(guò)整頓、改革、注資、重組等綜合性挽救措施促其健康發(fā)展，原則上不予撤銷或破產(chǎn)。注銷登記后，被撤銷商業(yè)銀行的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，以及有關(guān)營(yíng)業(yè)、清算的重要文件，送交中國(guó)人民銀行指定的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管。4）償還法人和其他組織的債務(wù)清算組根據(jù)被撤銷商業(yè)銀行資產(chǎn)清收情況，可以公期以現(xiàn)金或?qū)嵨飪敻斗ㄈ撕推渌M織的債務(wù)，并與法人和其他組織債權(quán)人就債務(wù)分期償還數(shù)額、方式等事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商。清算組成立后依法履行其職責(zé)，待清理債權(quán)、債務(wù)，登記、確認(rèn)債權(quán)，清收、變現(xiàn)資產(chǎn)等項(xiàng)工作基本完成后，制定清算方案。清算組成員由中國(guó)人民銀行和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、工商、公安、人民檢察院、人民法院等地方人民政府有關(guān)部門的代表組成。由清算組根據(jù)資產(chǎn)清收變現(xiàn)的情況，按清償順序，與倆權(quán)人協(xié)商制定清算方案。（2）債務(wù)清償原則及資金安排1）優(yōu)先償還個(gè)人債務(wù)。3）破產(chǎn)。中國(guó)人民銀行、地方政府可采取三種方式促成收購(gòu)兼并。危機(jī)銀行的市場(chǎng)退出要堅(jiān)持動(dòng)機(jī)和效果統(tǒng)一的原則，即要讓危機(jī)銀行平穩(wěn)退出市場(chǎng)，又要減少負(fù)面影響，防止對(duì)中小銀行的信譽(yù)造成較大的沖擊，引發(fā)傳染性擠提。監(jiān)管人員要采取強(qiáng)制性措施對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行操作重組：一是調(diào)整銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層人員，撤銷責(zé)任人員和不稱職人員職務(wù)并取消其任職資格，由商業(yè)銀行董事會(huì)挑選優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)入高級(jí)管理層；二是改善商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，調(diào)整商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)方針策略，完善內(nèi)控制度及信貸管理等；三是打擊犯罪分子，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)惡意經(jīng)營(yíng)、賬外經(jīng)營(yíng)和造成商業(yè)銀行資產(chǎn)損失的責(zé)任人要取消其金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格，并追究其責(zé)任，凡是角犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。監(jiān)管人員應(yīng)注意，彌補(bǔ)損失的措施一定要到位，一定要使有問(wèn)題銀行的資本充足率達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；如果有問(wèn)題銀行不能恢復(fù)盈利能力，還要再次進(jìn)行財(cái)務(wù)重組。監(jiān)管人員對(duì)商業(yè)銀行的整改情況要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)跟蹤檢查，對(duì)不能按期糾正問(wèn)題的商業(yè)銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層的責(zé)任人，中國(guó)人民銀行要嚴(yán)厲處罰：一是罰款，對(duì)商業(yè)銀行和責(zé)任人都要按有關(guān)規(guī)定罰款；二是撤職，強(qiáng)令商業(yè)銀行董事會(huì)免去有關(guān)責(zé)任人的職務(wù)，對(duì)負(fù)有責(zé)任的董事會(huì)成員和高級(jí)管理人員，中國(guó)人民銀行要取消其任職資格。2．糾正措施參于關(guān)注銀行，監(jiān)管人員首先要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式查清商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型、性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，然后再采取相應(yīng)措施。（六）風(fēng)險(xiǎn)處置保持、糾正與救助1．保持措施對(duì)于基本正常銀行，監(jiān)管人員右以采取正常的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式對(duì)其進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管。3）中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部將監(jiān)管報(bào)告上報(bào)中國(guó)人民銀行總行。 （1）報(bào)告格式 參見本書附錄一。 商業(yè)銀行考核指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重參見表39。 （五）風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)價(jià)與監(jiān)管報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法 在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查分析的基礎(chǔ)上，監(jiān)管人員可以根據(jù)一些重要監(jiān)管指標(biāo)判斷被監(jiān)管機(jī)構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，以便迅速采取相應(yīng)監(jiān)管措施。 1）檢查外匯買賣和外匯資金清算情況，主要是商業(yè)銀行外匯匯率執(zhí)行情況；檢查外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)控制情況，包括結(jié)售匯業(yè)務(wù)和自營(yíng)、代理外匯買賣，重點(diǎn)審核對(duì)交易額度、對(duì)敞口期限的管理和對(duì)交易員的授權(quán)狀況；檢查代理行檔案資料，評(píng)估對(duì)清算賬戶的限額管理，評(píng)估外匯資金清算系統(tǒng)的使用以及印、押、證的管理； 2）檢查國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算情況，主要是審核托收以及信用證項(xiàng)下貿(mào)易結(jié)算單據(jù)，判斷其風(fēng)險(xiǎn)控制情況；審查信用證開證檔案，評(píng)估其授信程序，判斷其信用風(fēng)險(xiǎn)；審查非貿(mào)易結(jié)算的檔案資料，判斷其是否符合國(guó)家外匯管理規(guī)定。 （4）資金與流動(dòng)性管理 1）審核各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)管理制度的建立與落實(shí)情況； 2）檢查資產(chǎn)負(fù)債比例管理及執(zhí)行情況； 3）檢查商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理并測(cè)算其短期支付能力。2．現(xiàn)場(chǎng)檢查主要方法（1）與被檢查銀行人員舉行各層次的會(huì)談；（2）利用內(nèi)控問(wèn)卷，進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試；（3）利用檢查程序，翻閱賬表憑證；（4）計(jì)算各項(xiàng)比率和技術(shù)指標(biāo)，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估判斷。同理，有些數(shù)據(jù)、指標(biāo)貌似正常，在個(gè)別情況下，其實(shí)質(zhì)含義不一定支持表面結(jié)論。在非現(xiàn)場(chǎng)分析過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)充分發(fā)揮監(jiān)管人員的分析判斷能力。3）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)信息系統(tǒng)支持的商業(yè)銀行可以進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)分析，即考核不同時(shí)段內(nèi)資產(chǎn)與負(fù)債的匹配情況，計(jì)算缺口占平均資產(chǎn)的比重。兩者有本質(zhì)差別，監(jiān)管當(dāng)局采取的措施也不相同。監(jiān)管人員在對(duì)商業(yè)銀行的流動(dòng)性進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)分時(shí)應(yīng)當(dāng)注意： 1）各項(xiàng)流動(dòng)性指標(biāo)屬于靜態(tài)的流動(dòng)性分析，不利于計(jì)算具體的資產(chǎn)負(fù)債匹配和缺口情況，以及反映商業(yè)銀行的未來(lái)流動(dòng)性狀況，如果商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)支持，還應(yīng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的流動(dòng)性分析，即使用資產(chǎn)負(fù)債到期日結(jié)構(gòu)表分析商業(yè)銀行的流動(dòng)性，在分析過(guò)程中應(yīng)剔除到期預(yù)計(jì)不能如期收回的資產(chǎn)。通過(guò)資本充足比率與一級(jí)資本比率進(jìn)行判斷，這是國(guó)際上判斷商業(yè)銀行資本充足率通常使用的兩個(gè)指標(biāo)。在計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)注意剔除資本項(xiàng)目中的扣減因素，以及在資本份額中超過(guò)比例限制的部分，主要指長(zhǎng)期債務(wù)和呆賬準(zhǔn)備金（普通）在資本項(xiàng)目中的比例限制。生息資產(chǎn)比率則揭示了在商業(yè)銀行的資產(chǎn)組合中，有多少資產(chǎn)能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行直接帶來(lái)收益，有多少資產(chǎn)不僅不會(huì)直接帶來(lái)收益，甚至還要花費(fèi)保養(yǎng)和維修成本。通過(guò)各種效率性比率，分析商業(yè)銀行相對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模、人員，所取得的收益以及各項(xiàng)支出是否經(jīng)濟(jì)，各項(xiàng)支出所帶來(lái)的收益是否經(jīng)濟(jì)。 2）商業(yè)銀行收益結(jié)構(gòu)分析。貸款損失抵補(bǔ)率揭示了商業(yè)銀行計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金和一級(jí)資本，在多大程度上能夠彌補(bǔ)商業(yè)銀行由于資產(chǎn)質(zhì)量惡化所形成的潛在損失。主要分析國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)給商業(yè)銀行造成損失的可能性。有利于監(jiān)管人員根據(jù)各地區(qū)商業(yè)銀行存在問(wèn)題的嚴(yán)重程度，有針對(duì)性地發(fā)起現(xiàn)場(chǎng)檢查，節(jié)約監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率。 3）貸款集中度分析。 分析重點(diǎn) （1）資產(chǎn)質(zhì)量分析 1）貸款質(zhì)量水平與結(jié)構(gòu)分析。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債缺口比率 資產(chǎn)負(fù)債累計(jì)凈缺口/資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo) 外匯資產(chǎn)比率 外匯資產(chǎn)期末總額/資產(chǎn)期末總額 拆入資金比率 拆入資金/各項(xiàng)存款期末余額 對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率 流動(dòng)負(fù)債凈額/長(zhǎng)期資產(chǎn)期末余額 短期資產(chǎn)流動(dòng)性比率 流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額 資本杠桿比率 核心資本/平均資產(chǎn) 結(jié)構(gòu)比率 債權(quán)性資本/股權(quán)性資本 未分配利潤(rùn)/所有者權(quán)益 貸款損失抵補(bǔ)率 （呆賬準(zhǔn)備金+核心資本）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)貸款總額 盈利性比率 資本利潤(rùn)率 資產(chǎn)利潤(rùn)率 生息資產(chǎn)盈利率 利潤(rùn)期末總額/資本期末總額 利潤(rùn)期末總額/資產(chǎn)期末總額 利息收入/平均生息資產(chǎn)指標(biāo)類別項(xiàng)目定義本期歷史趨勢(shì)監(jiān)管值/適度值本期同業(yè)均值初步結(jié)論去年同期前年同期收益合理性指標(biāo) 結(jié)構(gòu)性比率 利息收入/營(yíng)業(yè)收入 利息支出/營(yíng)業(yè)支出 利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入今后，隨著人民銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查技術(shù)的發(fā)展以及商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)的逐步完善，人民銀行將不斷完善非現(xiàn)場(chǎng)檢查指標(biāo)體系，調(diào)整和增加非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)收集的廣度和深度。目前，各商業(yè)銀行均按《中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明和商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表報(bào)告書的通知》（銀發(fā)［1997］549號(hào)）所規(guī)定的口徑、格式和時(shí)間要求向中國(guó)人民銀行報(bào)送非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)，經(jīng)中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)和監(jiān)管部門加工后，形成各項(xiàng)商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)。 利息收入 資本公積 各項(xiàng)存款 貸款呆賬準(zhǔn)備（一）（三）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重點(diǎn)與方法 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管主要數(shù)據(jù)（見表37）表37 商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目當(dāng)期歷史趨勢(shì)監(jiān)管值/適度值當(dāng)期同業(yè)均值去年同期前年同期總資產(chǎn) 3）城市商業(yè)銀行①城市商業(yè)銀行高級(jí)管理人員城市商業(yè)銀行按規(guī)定向所在地中國(guó)人民銀行提出其高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)，中國(guó)人民銀行分行（營(yíng)業(yè)管理部）審查核準(zhǔn)后，城市商業(yè)銀行董事會(huì)正式聘任其高級(jí)管理人員。2）股份制商業(yè)銀行①總行高級(jí)管理人員股份制商業(yè)銀行總行按規(guī)定向中國(guó)人民銀行總行提出股份制商業(yè)銀行總行高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)，中國(guó)人民銀行總行審查核準(zhǔn)后，股份制商業(yè)銀行董事會(huì)正工聘任其高級(jí)管理人員。表36 商業(yè)銀行高級(jí)管理人員任職資格審批權(quán)限表 中國(guó)人民銀行 國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行 股份制商業(yè)銀行 城市商業(yè)銀行 總行 法人機(jī)構(gòu) 法人機(jī)構(gòu) 分行、營(yíng)業(yè)管理部 一級(jí)、二級(jí)分支機(jī)構(gòu) 分行、總