淺析固定資產(chǎn)折舊對企業(yè)所得稅的影響-wenkub.com
2025-05-13 05:58 本頁面
【正文】 折舊年限100％ 月折舊率=年折舊率247。 (2)雙倍余額遞減法。 [例3]沿用例1資料，江淮鋼鐵集團(tuán)公司于2008年12月購入一項(xiàng)價值600000元的固定資產(chǎn)，會計(jì)制度規(guī)定其預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10000元，適用的所得稅稅率為25％，假設(shè)企業(yè)未扣除折舊的利潤額如表1所示：(1)年限平均法?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊方法。在稅法允許的范圍內(nèi)，企業(yè)如果降低預(yù)計(jì)凈殘值，那么每期攤銷的折舊額就會增加。 二、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值對企業(yè)所得稅的影響 [例2]沿用例1資料，江淮鋼鐵集團(tuán)公司于2008年12月購入一項(xiàng)價值600000元的固定資產(chǎn)，會計(jì)制度規(guī)定其預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10000元，適用的所得稅稅率為25％，采用平均年限法計(jì)提折舊。5=116000(元) 5年折舊產(chǎn)生的抵稅效應(yīng)總額=11600025％5=145000(元) 采用8年折舊年限： 年折舊額=(60000020000)247。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限是一個估計(jì)值，它要受到科技發(fā)展、使用環(huán)境、使用強(qiáng)度及維護(hù)情況
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