【正文】 本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)授權(quán)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部修訂、補(bǔ)充及解釋。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種，詳見(jiàn)《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》。 會(huì)計(jì)檔案的借出。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，并由檔案管理 人員登記《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱薄》（附后），調(diào)閱人簽名備查。會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，及時(shí)入庫(kù)（柜）保管，做到存放有序，查找方便。 17 會(huì)計(jì)檔案的管理 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄和 反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須妥善保管。 一年與存貨周轉(zhuǎn)率的比值為存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。 資產(chǎn)負(fù)債率 =（負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額） *100% 應(yīng)收帳款損失率：壞帳損失與應(yīng)收帳款余額的比率。財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)，具體包括公司的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收帳款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率等。日?qǐng)?bào)指資金日?qǐng)?bào)表，于次日早上九點(diǎn)前報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部。 16 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及 時(shí)。 各 公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)編制，經(jīng)理辦公會(huì)討論，集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 合營(yíng)公司利潤(rùn)根據(jù)各合營(yíng)公司協(xié)議、章程規(guī)定，或按董事會(huì)決議分配并按時(shí)上繳。 向投資者分配利潤(rùn)。 彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅前的利潤(rùn)抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損。 營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和變賣(mài)的收益、罰款收入、確實(shí)無(wú)法支付按規(guī)定轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余收入、援外收入等。 投資凈收益是指公司的投資收益減投資損失后的凈額。 公司按規(guī)定取得的減免稅退回的稅金也并入利潤(rùn)總額。 各公司及其零售網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，必須建立庫(kù)存與銷(xiāo)售的管理制度。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 13 頁(yè) 共 18 頁(yè) 營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款記帳。通過(guò)成本預(yù)測(cè)、成本控制、成本核算、成本分析等環(huán)節(jié)提高成本管理水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、加息、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。 下屬公司的費(fèi)用實(shí)行定額指導(dǎo)，成本費(fèi)用利潤(rùn)率控制的原則。 集團(tuán)及下屬公司的費(fèi)用管理實(shí)行定額指導(dǎo)，成本費(fèi)用利潤(rùn)率控制的原則，控制成本費(fèi)用的支出。 董事會(huì)會(huì)費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)利機(jī)構(gòu)及其成員為履行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及職工福利費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、房產(chǎn)稅、印花稅、壞帳準(zhǔn)備金等。 12 成本和費(fèi)用管理 成本和費(fèi)用是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。 集團(tuán)下屬公司以自有資產(chǎn)作抵押而借款的，無(wú)論金額大小，必須填寫(xiě)《抵押申請(qǐng)書(shū)》（附后）報(bào)集團(tuán)審批。 爭(zhēng)取被擔(dān)保公司提供抵押或相應(yīng)的反擔(dān)保，以資安全。經(jīng)批準(zhǔn)借出資金應(yīng)按有償使用的原則，簽定借款合同，按時(shí)收取利息并按規(guī)定的期限收回本金。對(duì)外融資由集團(tuán)或授權(quán)區(qū)域公司對(duì)外辦理融資手續(xù)，區(qū)域公司對(duì)外融資方案及融資結(jié)果必須報(bào)集團(tuán)審批備案。 資金內(nèi)部調(diào)撥。 各公司由于特殊情況，所需資金不在年度預(yù) 算內(nèi)，須填寫(xiě)《資金需求申請(qǐng)表》報(bào)區(qū)域公司，經(jīng)區(qū)域公司審核報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 10 資金管理 為了充分發(fā)揮集團(tuán)的整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力和統(tǒng)一對(duì)外的優(yōu)勢(shì)，貫徹資金“安全、流動(dòng)、效益”的管理原則，集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司的資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，分級(jí)管理。 遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出等。商譽(yù)只有在企業(yè)合并或接受商譽(yù)投資后才能評(píng)估計(jì)價(jià)。 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 投資者作為資本金或合作條件投入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企業(yè)申請(qǐng)書(shū)約定的金額計(jì)價(jià)。 內(nèi)部往來(lái)必須逐筆記帳，以便核對(duì)。 內(nèi)部往來(lái)的管理 內(nèi)部往來(lái)指集團(tuán)內(nèi)各單位之間的債權(quán)債務(wù)往來(lái)。月末盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、庫(kù)管員共同進(jìn)行，以帳對(duì)庫(kù)，并編制盤(pán)點(diǎn)表。存貨按不同種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算 . 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 18 頁(yè) 存貨成本的計(jì)價(jià)：存貨的成本按集團(tuán)規(guī)定的計(jì)價(jià)方法核算。壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額 5‰計(jì)提并列入當(dāng)期費(fèi)用。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對(duì)，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。收款業(yè)務(wù)一般只能受理銀行承兌匯票，除資信可靠且長(zhǎng)期交往的客戶(hù)外，一律不得接受商業(yè)承兌匯票。預(yù) 留銀行帳戶(hù)印鑒必須雙人分別保管，不得對(duì)外單位出租、出借銀行帳戶(hù)。庫(kù)存現(xiàn)金按定額嚴(yán)格控制，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫(kù)存。 貨幣資金的管理 貨幣 資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。 為保證資產(chǎn)的性能，各公司應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)、維修及保養(yǎng)規(guī)定。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)和行政管理部門(mén)組成盤(pán)點(diǎn)小組，行政管理部門(mén)牽頭，按帳查物，逐類(lèi)逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)。調(diào)撥價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)資產(chǎn)帳面凈值為準(zhǔn)，內(nèi)部調(diào)撥資產(chǎn)在 50000 元以?xún)?nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審批；超過(guò) 50000 元的，報(bào)集團(tuán)總裁審批。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要，所屬公司確需購(gòu)建固定資產(chǎn)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)事前提出購(gòu)建申請(qǐng)，填報(bào)《固定資產(chǎn)購(gòu)、建申請(qǐng)表》（附后），報(bào)經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 固定資產(chǎn)折舊年限分別為： 房屋建筑物 2030 年 專(zhuān)用設(shè)備 15 年 機(jī)械設(shè)備 10 年 運(yùn)輸工具 8 年 其他設(shè)備 5 年 租賃固定資產(chǎn)的管理 凡以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不計(jì)入公司固定資產(chǎn)的總額，不計(jì)提折舊。固定資 產(chǎn)的折舊方法一律采用年限法，并實(shí)行分類(lèi)折舊。 在建工程支出是指為購(gòu)建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專(zhuān)用物資，預(yù)付工程價(jià)款，未完工程支出等。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 5 頁(yè) 共 18 頁(yè) 為保證資產(chǎn)的安全完整，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的帳、卡、物管理，集團(tuán)內(nèi)各公司必須建立健全固定資產(chǎn)的帳卡管理。無(wú)所附單據(jù)的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。公司對(duì)外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資的實(shí)物款項(xiàng)，沖減投資帳項(xiàng)，其與投出時(shí)的帳面凈值之間的差額，計(jì)入投資收益或投資損失。 公司的對(duì)外投資沒(méi)有控制權(quán)并占股比例