管理會計培訓(xùn)教材--費用核算-wenkub.com
2025-05-22 16:00 本頁面
【正文】 總值 指該統(tǒng)計指標(biāo)只為相應(yīng)月份設(shè)置而不結(jié)轉(zhuǎn)到以后月份，月底費用分攤時根據(jù)統(tǒng)計指標(biāo)的匯總值作為分攤的權(quán)數(shù)。 存盤退出 修改：路徑同上 輸入成本中心組的名稱 回車后可修改相關(guān)字段內(nèi)容 顯示：路徑同上 輸入說明 輸入成本中心代號并回車 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 22 頁 共 38 頁 回車后顯示成本中 心組的構(gòu)成 維護利潤中心 將在 PCA（利潤中心會計）培訓(xùn)資料中作詳細介紹。 7）、創(chuàng)建統(tǒng)計型內(nèi)部訂單（ DC080070） 創(chuàng)建的同時將內(nèi)部訂單的性質(zhì)指定為統(tǒng)計型 8）、下達訂單 （ DC080080） 訂單下達后才可以在訂單中發(fā)生費用 9）、察看、結(jié)算內(nèi)部訂單（ DC080090） 在訂單中錄入費用后，可以察看內(nèi)部訂單費用情況，對非統(tǒng)計型內(nèi)部訂單可以進行結(jié)算 10）、內(nèi)部訂單凍結(jié)（ DC080100） 訂單執(zhí)行完畢后可以將其凍結(jié)，凍結(jié)后訂單中不可以在發(fā)生費用 11）、內(nèi)部訂單的修改 /刪除（ DC080110） 對于錯誤的內(nèi)部訂單可以對其進行修改、刪除（沒有業(yè)務(wù)發(fā)生時可以） 五、基本操作 （一）、維護成本中心、成本中心組 維護成本中心： 創(chuàng)建 LCS 臺式電腦產(chǎn)品部下的 9999999 成本中心 操作路徑：業(yè)務(wù)代碼 KS01，路徑如圖 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 11 頁 共 38 頁 必輸字段：成本中心 可隨便取，有效期 可根據(jù)需要取 選輸字段：參照 注意事項：可選擇已經(jīng)存在的成本中心直接拷貝 回車或選擇 必輸字 段：名稱、描述、成本中心類型（管理、研發(fā)、銷售等）、層次結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、利潤中心 選輸字段：負責(zé)人員、部門 注意事項：指示器、地址、電話、歷史選項中可輸入一些相關(guān)的信息，都為可選字段。 內(nèi)部訂單分為統(tǒng)計型、非統(tǒng)計型內(nèi)部訂單，統(tǒng)計型內(nèi)部訂單僅用來歸集費用，不能用來結(jié)算，非統(tǒng)計型內(nèi)部訂單可用來結(jié)算。 11）、在版本“ 0”中追加或減少成本中心計劃值（ DC074110） 計劃修改時只在版本“ 0”中完成。 7）、將版本“ 0”的數(shù)據(jù)復(fù)制至版本“ 1” （ DC074070） 版本“ 1”記錄最初的計劃情況。 重要概念： 無 主要活動： 1）、各部門制定本年度費用計劃（ DC074010） SAP 系統(tǒng)外操作 根據(jù)需要計劃到小部門并在事業(yè)部層進行匯總。年終通過兩個計劃版本的比較，可以分析費用計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。 7）、費用分析報告（ DC073070） 通過報告檢查分配后的結(jié)果。如分出方可以是成本中心某項或多項成本要素的實際過帳金額、固定金額、固定比率等。 主要活動： 1）、創(chuàng)建次級成本要素（類型 42）（ DC073010） 為分攤（ Assessment）而創(chuàng)建的成本要素，類型 42 僅適用于次級成本要素間的分配。通過運行循環(huán)，可以實行費用在不同成本中心的分配。 2）、費用分攤 (Assessment) 將一個或多個初、次級成本要素的值匯總打包后通過次級成本要素在一個或多個部門之此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 8 頁 共 38 頁 間進行劃轉(zhuǎn)的方法。兩種處理的方法都需要在系統(tǒng)中事先設(shè)定循環(huán)。 流程圖說明： DC073 1）、通過在 CO 中分配（ Distribution）和分攤（ Assessment）的方法，實現(xiàn)合理的費用歸集，滿足內(nèi)部費用控制的需要。 3）、輸入 /修正各成本中心實際作業(yè)（耗用量）（ DC072030） 隨時輸入成本中心耗用作業(yè)的耗用量。 3）、費用項目在作業(yè)類型主數(shù)據(jù)中維護。 9）、修改作業(yè)類型 DC071090 根據(jù)申請修改或刪除作業(yè)類型主數(shù)據(jù)。系統(tǒng)會通過統(tǒng)計值之間的比例關(guān)系，將應(yīng)分攤的費用按此比例分攤到應(yīng)承擔(dān)費用的部門。 4）、通過在系統(tǒng)中創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)，可以進一步細化費用核算和費用控制，達到加強內(nèi)部控制的目的。如用車隊的車用了多少公里，房屋占用了的面積。 對無業(yè)務(wù)發(fā)生的主數(shù)據(jù)可在系統(tǒng)中刪除。 4）、創(chuàng)建成本中心 /利潤中心組（ DC070040） 對不能指定到存在的成本中心 /利潤中心組的成本中心和利潤中心，創(chuàng)建新的成本中心 /利潤中心組 5）、將成本中心 /利潤中心分配給相應(yīng)的組（ DC070050） 完成成本中心與成本中心組，利潤中心和利潤中心組的匹配。 主要活動： 1）、創(chuàng)建 /修改 /凍結(jié) /刪除成本中心利潤中心申請（ DC070010） SAP 系統(tǒng)外操作 成本中心、利潤中心主數(shù)據(jù)不能滿足業(yè)務(wù)處理需要時，會提出創(chuàng)建和修改的申請?？梢酝ㄟ^用銷售成本和期間損益分析利潤中心的經(jīng)營成果?？梢园垂δ艿男枨蟆⒎峙錁?biāo)準(zhǔn)、提供作業(yè)和服務(wù)的不同、物理地點和負責(zé)區(qū)域來定義成本中心。 3）、一旦有業(yè)務(wù)在成本中心和利潤中 心發(fā)生，就不能刪除主數(shù)據(jù)，只能在系統(tǒng)中凍結(jié)相應(yīng)的成本中心和利潤中心。 四、業(yè)務(wù)流程總覽 (一 )、進行費用的核算，需要了解和掌握的具體內(nèi)容： 建立和維護主數(shù)據(jù)，主要包括：建立維護成本中心、利潤中心、成本中心組、利潤中心組、成本要素、成本要素組、內(nèi)部訂單、內(nèi)部訂單組、作業(yè)類型、作業(yè)類型組、統(tǒng)計指標(biāo)、統(tǒng)計指標(biāo)組 費用的計劃和預(yù)算：包括作業(yè)價格的計劃、統(tǒng)計指標(biāo)的計劃 費用的分攤和分配：包括基于作業(yè)的分攤 費用的調(diào)整：指重過賬行項目的調(diào)整 內(nèi)部訂單的處理（了解） (二 )、 流程圖及說明 與生產(chǎn)無關(guān)的費用 生產(chǎn)成本 成本中心 訂單 生產(chǎn)訂單 銷售訂單 與生產(chǎn)有關(guān)的費用 總帳費用 存貨 銷售成本 C O 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 第 5 頁 共 38 頁 DC070（維護成本中心、利潤中心主紀錄）， DC071（維護作業(yè)類型、統(tǒng)計指標(biāo)主紀錄）、 DC080（維護內(nèi)部訂單），請見附件 流程圖說明： DC070 1）、成本中心和利潤中心主數(shù)據(jù)是 SAP 系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分。 二、管理會計與財務(wù)會計的關(guān)系 管理會計（ Controlling）與財務(wù)會計（ Financial ac
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