上海市國(guó)有企業(yè)ppt課件-wenkub.com
2025-05-09 05:26 本頁(yè)面
【正文】 涉及單位其他風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。 財(cái)務(wù)總監(jiān)年終工作總結(jié)報(bào)告。 其他專(zhuān)題審計(jì)。 管理制度審計(jì)，評(píng)價(jià)管理制度的健全性和有效性。 報(bào)酬與激勵(lì)政策。 重大資產(chǎn)處置。 資產(chǎn)置換。 重大投資、籌資項(xiàng)目的談判。 （一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計(jì)劃 長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。 規(guī)定擔(dān)保申請(qǐng)、受理、評(píng)估、審批、簽約的程序。 規(guī)定銷(xiāo)貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、責(zé)任追究的程序。 規(guī)定銷(xiāo)售合同訂立、發(fā)貨、開(kāi)票、收款的程序。 （八）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)的程序。 規(guī)定采購(gòu)貨物驗(yàn)收入庫(kù)的程序。 規(guī)定工薪（福利）支付的程序。 （五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）日常維修和大修理的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）購(gòu)置（自營(yíng)或發(fā)包）的程序。 規(guī)定投資收益和投資處置的程序。 （三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。 規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定銀行帳戶(hù)核對(duì)、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序。 規(guī)定單位現(xiàn)金庫(kù)存限額。 五、規(guī)范各類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序 財(cái)務(wù)總監(jiān)要根據(jù) 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 》 ，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)制定各類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。 調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論通過(guò)后交董事會(huì)審批。 建立預(yù)算實(shí)施的日常監(jiān)督及預(yù)警機(jī)制，保證預(yù)算按規(guī)定項(xiàng)目和正常進(jìn)度實(shí)施。有條件的單位，預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)可與預(yù)算執(zhí)行部門(mén)責(zé)任目標(biāo)考核聯(lián)系起來(lái)，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。預(yù)算編制要根據(jù)可控性原則由預(yù)算可控的相關(guān)部門(mén)分別編制。 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 要根據(jù)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)相關(guān)性和可控性要求。預(yù)算體系包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算程序。 財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)升級(jí)更新時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)運(yùn)行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。 在運(yùn)用電子信息技術(shù)手段時(shí)，要考慮： （ 1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)的控制。 （ 4） 財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的程序。根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)重要性和單筆金額大小確定不同層次的權(quán)限。 （三）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會(huì)和董事會(huì)有關(guān)決議，會(huì)同經(jīng)理層制定財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度。 （ 6）定期檢查帳務(wù)處理程序的適用性。 （ 2）定期檢查會(huì)計(jì)憑證填制的規(guī)范性。內(nèi)部報(bào)告按時(shí)間可分為：即報(bào)、日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等；按內(nèi)容可分為資金報(bào)告、費(fèi)用報(bào)告、往來(lái)報(bào)告、投資報(bào)告、實(shí)物報(bào)告、擔(dān)保報(bào)告等。 （ 5）定期結(jié)帳程序。 公司會(huì)計(jì)核算體系包括： （ 1）各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證設(shè)置及其傳遞和保管程序。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。 財(cái)務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。 （一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配置 根據(jù)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式，通?？刹捎脝为?dú)設(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。 （ 2）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述 （ 5） （ 8）職責(zé)時(shí)，應(yīng)定期 向經(jīng)理層報(bào)告。 （ 8）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報(bào)董事會(huì)討論決定的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。 （ 4）負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。 （ 5）財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同有關(guān)部門(mén)落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理工作整改意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)與有關(guān)部門(mén)共同做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。 （ 2）財(cái)務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會(huì)提供的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的有關(guān)資料應(yīng)核實(shí)其真
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