財務(wù)報表審計崗位業(yè)務(wù)操作流程-wenkub.com
2025-05-22 11:56 本頁面
【正文】 ，應(yīng)重新復核工作底稿、審計證據(jù)和審計報告，并對確實有誤處進行修正；如意見書認為審計處理太重，應(yīng)交董事會討論處理并由分管總裁簽發(fā)下達審計報告。 ，包括：調(diào)查表、流程圖、盤點表、復印件、報表、計算單等等。 。 的抵銷分錄與計算是否正確。 、資本性支出，以及國家規(guī)定不得列入期間費用的其他支出的界限。 ，銷貨發(fā)票副本和銷貨明細帳，相 互核對，檢查有無混淆主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入界限；審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)貨單、銷售發(fā)票副本、結(jié)算憑證等，證實公司是否遵循了權(quán)責發(fā)生制原則。 ，計算出其增減變動率，對不合理的項目進行重點審查其相關(guān)明細帳和憑證；同時對有關(guān)重要比率如凈資產(chǎn)利潤率、銷售利潤率等進行分析性復核，結(jié)合資產(chǎn)負債表中有關(guān)內(nèi)容，分析調(diào)查產(chǎn)生重大波動的原因。 、表內(nèi)各項之間對應(yīng)關(guān)系是否一致，本期與上期有關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接。另外，檢查被審單位資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，分析其償債能力和獲利能力，為全面評價被審單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績提供真實可信的依據(jù)。 、正確，其使用是否合法。 ，是否已記入待攤費用項目。 ，取得存貨盤點表和有關(guān)明細帳，核對其一致性。 ，以確定計價是否正確，審核其驗收報告，確定估計使用年限和預(yù)計殘值是否合理。 “一年內(nèi)到期的長期投資”項目中單獨列示。 ，匯兌損益的計算和填列是否正確。 ，審查財務(wù)報表各項數(shù)據(jù)的取數(shù)填列是否正確。 ，是否建立了定期分析制度，是否及時將報表中反映的重要財務(wù)、資金信息及時反饋給公司領(lǐng)導和有關(guān)部門，并被合理利用。 ： ，是否有為趕編而提前結(jié)帳的情況，表內(nèi)項目及 補充資料是否填寫齊全。
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