成本費(fèi)用ppt課件-wenkub.com
2025-05-08 12:02 本頁(yè)面
【正文】 2）受讓企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。 4不合規(guī)定票據(jù) 匯繳期內(nèi)可以補(bǔ)充更正，否則不可以扣除。收入的一方如果未提供貨物、勞務(wù)等服務(wù)而取得的違約金收入，不屬價(jià)外費(fèi)用。 上繳管理費(fèi)用 新稅法不允許再提取支付，如果總機(jī)構(gòu)提供服務(wù)，應(yīng)按合同并出具發(fā)票支付相關(guān)服務(wù)費(fèi)用。平時(shí)注意取得相關(guān)證據(jù) 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 3價(jià)格不公允的支出 應(yīng)參照無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，沒(méi)有參照價(jià)格安排好組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算 3或有支出 預(yù)計(jì)的或有支出不得扣除，待實(shí)際發(fā)生據(jù)實(shí)扣除 3減值準(zhǔn)備 提取時(shí)不得扣除，實(shí)際發(fā)生時(shí)做財(cái)產(chǎn)損失扣除 3公允價(jià)值變動(dòng)損益 發(fā)生時(shí)不得扣除，待實(shí)現(xiàn)時(shí)據(jù)實(shí)扣除 3傭金支出 手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除規(guī)定見(jiàn)財(cái)稅 【 2022】 29號(hào) 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 3準(zhǔn)備金支出 發(fā)生資產(chǎn)損失后應(yīng)先沖以前年度（ 2022年以前）累計(jì)提取的準(zhǔn)備余額（國(guó)稅函 【 2022】 202號(hào)）。 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 2折舊以及攤銷的費(fèi)用 除稅法計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)入賬價(jià)值原因?qū)е碌牟町愐{(diào)整外，還要注意： 1）注意年限不超過(guò)稅法最低規(guī)定年限 2）不得人為調(diào)劑利潤(rùn)而多提或少提不提（多攤少攤或不攤）。并按規(guī)定對(duì)受益人扣繳個(gè)稅 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 2贈(zèng)品獎(jiǎng)品 贈(zèng)品或獎(jiǎng)勵(lì)品，應(yīng)區(qū)分處理：屬于宣傳費(fèi)用的按廣業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi)用處理，屬于業(yè)務(wù)執(zhí)行的按業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理。注意與福利費(fèi)的區(qū)別。契稅計(jì)入資產(chǎn)成本分期扣除。如奧運(yùn)會(huì)、汶川、世博會(huì)捐助可全額扣除。 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 按發(fā)生額的 60%及最高不超銷售 (營(yíng)業(yè) )收入的 % 對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 工資薪金 國(guó)稅函 【 2022】 3號(hào)及工資總額的范圍 社會(huì)保障金 基本：五險(xiǎn)一金 補(bǔ)充（年金）：養(yǎng)老、醫(yī)療
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