【正文】 （ 2）委托收款業(yè)務（收款）處理流程圖。 【 相關崗位 】 出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務辦理 】 （ 1）出納員從銀行取回“委托收款（付款通知）” 。 【 相關崗位 】 出納、收入費用利潤會計、財務負責人 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務辦理 】 （ 1）出納員復核相關原始憑證，填寫“銀行匯票申請書”，經銀行受理，將匯票 3聯交業(yè)務員經辦人員，存根聯留存。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 銀行匯票業(yè)務 收款 業(yè)務一： 【 業(yè)務資料 】 【 相關崗位 】 出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務辦理 】 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 3）出納員根據財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 2022年 6月 9日，北京市中環(huán)電器公司從北京華誼家具有限公司（開戶銀行：建行北京徐東分行；賬號： 26458436423）購入辦公用家具一套，價值20220元，開出工行轉帳支票 1張，票號： XII415141，支付購貨款。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 業(yè)務四：支付費用 【 業(yè)務資料 】 2022年 6月 13日，北京市 中環(huán)電器公司向北京光明有限責任公司（開戶行：建行北京東關支行；賬號： 81420227856151009）開出工行轉賬支票 1張，用于支付修理費用 1600元，票號XII415140 【 相關崗位 】 出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務資料 】 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 3）出納員根據財務負責人審核無誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 業(yè)務二：支付職工工資 【 業(yè)務資料 】 【 相關崗位 】 出納、職工薪酬會計、往來核算會計、財務負責人 【 業(yè)務辦理 】 （ 1）出納員根據審核后的“職工工資結算表”，開具轉賬支票。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 2） 回單聯經財務負責人審核后，和增值稅發(fā)票一起傳遞給收入 費用利潤會計填制記賬憑證。本業(yè)務流程采用的是正送式。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務指導 】 轉賬支票進賬分為正送與倒送（即“倒進賬”）兩種方式。 【 相關崗位 】 出納、往來核算會計、財務負責人 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務辦理 】 （ 1）出納員填寫進賬單，將轉賬支票送交本公司開戶銀行進賬，銀行蓋“轉訖”章。 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 委托收款 票據樣式 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 知識要點 委托收款的種類 匯兌的適用范圍 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項 委托收款的程序 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 信用卡 票據樣式 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 知識要點 信用卡的種類 信用卡的適用范圍 信用卡的透支 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 異地托收承付 票據樣式 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 知識要點 使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 2）銀行出票 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 商業(yè)匯票 票據樣式 LOGO 銀行結算方式 出納崗位實務 徐俊 主編 知識要點 商業(yè)匯票的種類 商業(yè)匯票的適用范圍。請比照現金支票填寫方法，填寫 1張轉賬支票。 銀行應該遵守的結算紀律。請?zhí)顚憽艾F金盤點報告表”。請根據“差旅費報銷單”填寫“收款收據”。請先填寫借支單。 資源準備：崗位環(huán)境創(chuàng)設；公司及相關經辦人員印章；證賬準備。 庫存現金一般不設明細賬。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 5）出納員根據審核無誤的“記賬憑證”登記現金日記賬 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務指導 】 （ 1）現金清查。 【 相關崗位 】 清查小組、 出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務辦理 】 （ 1）出納員將未入賬的收付票據及時登賬，結出當日現金日記賬余額。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 4） 出納員根據財務負責人審核無誤的記賬憑證登記庫存現金日記賬。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務資料 】 2022年 6月 28日，北京市中環(huán)電器公司領導經討論，同意發(fā)放困難職工補助 2680元。 【 相關崗位 】 業(yè)務人員、出納、成本會計、收入費用利潤核算會計、財務負責人 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務辦理 】 （ 1） 業(yè)務員持業(yè)務招待費購貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報銷審批手續(xù)。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 2） 出納員復核“支出證明單”及所附購物發(fā)票，清點現金當面交付報銷人，并在“支出證明單”上蓋“現金付訖”印章。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務指導 】 （ 1）借支單。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務資料 】 2022年 6月 18日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室李小川外出開會，借支差旅費 3000元。 【 相關崗位 】 出納、涉稅會計、收入費用利潤核算會計、財務負責人 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務辦理 】 （ 1）涉稅會計韓江到國稅局窗口領取滯納金“繳款書”。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 2）出納員復核單據后收取退回現金，并開具收據，加蓋“現金收訖”章。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 【 業(yè)務指導 】 （ 1）收據。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 收取現金業(yè)務 【 業(yè)務資料 】 2022年 6月 12日 ,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無故礦工罰款 100元 ,出納員收訖現金。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 （ 4） 出納員根據財務負責人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 現金送存業(yè)務 【 業(yè)務資料 】 2022年 6月 5日，北京市中環(huán)電器公司出納員將收取的現金 3500元（ 100元 30張， 50元 4張， 10元 30張的紙幣）存入銀行，開戶行為工行北京長安里支行，賬號為 81451058675081002。 （ 3）支票登記簿。 現金支票存根 現金支票存根 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編 現金支票正聯背面 LOGO 典型業(yè)務處理 出納崗位實務 徐俊 主編