支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算ppt課件-wenkub.com
2025-05-02 18:51 本頁面
【正文】 按流通范圍分為國際卡和地區(qū)卡 。二、銀行卡的種類按載體材料分為磁性卡和智能卡。收款人開戶行提出票據(jù) (跨行時(shí) ) 借 :清算資金往來 貸 : 吸收存款 _收款人戶 （或其他應(yīng)付款） 付款人開戶行提入票據(jù) 借 : 吸收存款 __付款人（或其他應(yīng)收款） 貸 :清算資金往來42三、異地托收承付業(yè)務(wù)的核算異地托收承付是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后 ,委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng) ,由付款人根據(jù)購銷合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。適用于單位和個(gè)體戶憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款單位的債務(wù)證明而委托銀行收取款項(xiàng)以及同城公用事業(yè)費(fèi)的收取。匯入行接到退匯通知單或電報(bào)，如果該款項(xiàng)已轉(zhuǎn)入 “ 其他應(yīng)付款 應(yīng)解匯款 ” ，尚未解付，則辦理轉(zhuǎn)賬。 電匯和信匯主要是辦理業(yè)務(wù)時(shí)履行的手續(xù)不同，賬務(wù)處理兩者是一樣的。沒有金額起點(diǎn)的限制 異地上下級(jí)單位之間資金調(diào)劑、清理舊欠以及往來款項(xiàng)的結(jié)算匯兌結(jié)算方式。28 借：清算資金往來 貸：吸收存款 — 收款人戶付出：應(yīng)收托收款項(xiàng)29（二）銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程： 出票人 持票人承兌銀行 持票人開戶行（ 3）（ 1）（ 5）（ 4） （ 8）（ 7）（ 6）（ 2）出票并申請(qǐng)承兌承兌承兌交付匯票委托收款傳遞憑證交款劃回票款收托入賬30收取手續(xù)費(fèi)：借：吸收存款 — 承兌申請(qǐng)人戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 同時(shí) 收入 :銀行承兌匯票 ,寄單 .，承兌銀行向申請(qǐng)人收匯票款借： 吸收存款 — 出票人戶 （貸款 — 出票人戶（要計(jì)收利息） ) 貸：其他應(yīng)付款31 ,付款借 :其他應(yīng)付款 貸 :清算資金往來付出 :銀行承兌匯票借 :清算資金往來 貸 : 吸收存款 _收款人戶32第三節(jié) 非票據(jù)結(jié)算方式的核算一、匯兌結(jié)算匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯往異地收款人的一種結(jié)算方式。銀行承兌匯票由銀行承兌。票隨人到，使用靈活，兌現(xiàn)性較強(qiáng)，是目前使用最為廣泛的票據(jù)結(jié)算工具。（一）銀行本票的基本規(guī)定（ p95）19業(yè)務(wù)流程：申請(qǐng)人 持票人出票銀行 代理付款人（ 1）申請(qǐng)簽發(fā)本票（ 2）出票(3)交收款單位（ 4） （ 5）（ 6）提交銀行清算資金代理付款人入賬20（二）銀行本票的會(huì)計(jì)核算填寫一式三聯(lián) “ 銀行本票申請(qǐng)書 ” 借：吸收存款 — 申請(qǐng)人戶 （庫存現(xiàn)金） 貸：清算資金往來借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 — 持票人戶 （庫存現(xiàn)金） 21 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：清算資金往來
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