【正文】 會計檔案的銷毀程序必須嚴格按照政府規(guī)定的程序，以及公司的內(nèi)部管理流程進行。 公司管理層分管總經(jīng)理審核檔案銷毀清冊，復(fù)核相關(guān)的會計檔案管理材料，確認后在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出另行立卷，有檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。高檔案室檔案管理員、共享服務(wù)財務(wù)中心會計核算經(jīng)理審查2167。 公司外部人員查閱會計檔案的介紹信由檔案管理員妥善保管，并將查閱日期和卷號、查閱目的等有關(guān)情況登記在案，由經(jīng)辦人簽字，以備查考。 查閱人在會計檔案管理員的陪同下抄錄或復(fù)制所需要的證據(jù)和有關(guān)資料；167。 會計檔案一經(jīng)裝訂后，不得擅自拆封，抽取憑證。 若財務(wù)中心負責(zé)審核的會計核算經(jīng)理不在，會計檔案調(diào)閱申請單應(yīng)由公司管理層分管經(jīng)理或副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)審批。 查閱人填寫會計檔案調(diào)閱申請單，說明調(diào)閱憑證編號、申請人、調(diào)閱原因等情況。 辦理會計檔案移交時應(yīng)有會計核算經(jīng)理和檔案部負責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行，核對清點無誤后，雙方在清冊上簽字確認。 為方便財務(wù)中心查找利用，當年形成的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)中心的會計檔案管理員負責(zé)保管一年，期滿后編造清冊移交檔案部門保管。 財務(wù)中心會計檔案管理員對編好案卷號的會計檔案進行編制案卷目錄，每年編一本，作為查找案卷的檢索工具，同時作為財務(wù)中心向檔案部門的移交目錄，一式兩份，一份存財務(wù)中心，一份交檔案部門備案。中共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計 整理立卷2167。 總賬會計按照憑證編號順序排列，復(fù)核會計憑證編制是否正確，檢查所附原始憑證是否完整，如發(fā)現(xiàn)由缺損的，應(yīng)聯(lián)系各相關(guān)會計找出缺少的原始憑證；167。 嚴禁在會計檔案上涂畫，或拆封和抽換會計憑證；167。高各級公司財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理3 會計檔案管理 流程圖相關(guān)部門檔案室共享服務(wù)－財務(wù)中心稽核人員分管總經(jīng)理查閱人管理員會計檔案管理員總賬會計會計核算經(jīng)理立卷歸檔 裝訂編號1檔案保管移交保管6 整理立卷2 編制案卷目錄3存放保管4編制保管清冊5檔案調(diào)閱抄錄復(fù)制5調(diào)閱申請1調(diào)閱登記6陪同查閱3外部調(diào)閱抄錄復(fù)制審批4審批2審批2檔案銷毀監(jiān)銷5編制銷毀清冊3檔案銷毀鑒定確認1審查2 審批4 管理方法管理原則167。高集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計 查詢與核對5167。 集團共享服務(wù)中心－財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)審核費用分攤計算表，核對費用分攤計算表與費用分攤協(xié)議，如有設(shè)置差錯，應(yīng)交策略計劃部核查原因，如審核無誤，則在內(nèi)部管理報告系統(tǒng)中確認分攤結(jié)果。167。 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計每月在財務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)共享服務(wù)中心各部門代碼，匯總共享服務(wù)中心費用；中集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計 費用分攤2167。 各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核會計憑證編制是否正確，檢查所附原始憑證是否完整等事項。中區(qū)域共享服務(wù)—財務(wù)中心總賬會計 當?shù)貞{證保管主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能 打印憑證1167。中區(qū)域共享服務(wù)—財務(wù)中心明細賬會計 復(fù)核過賬7167。 總賬會計復(fù)核完畢后系統(tǒng)自動提示各級公司出納辦理付款手續(xù)；中區(qū)域共享服務(wù)—財務(wù)中心總賬會計 付款5167。高各級公司財務(wù)經(jīng)理 復(fù)核過賬4167。 出納記錄應(yīng)付款程序參見費用管理流程手冊。 各級公司出納獲得費用報銷單或借款申請書，核對原始憑證及相應(yīng)的審批，如確認無誤后，在系統(tǒng)中記錄應(yīng)付款，編制初始憑證；167。 各級公司業(yè)務(wù)部門根據(jù)已發(fā)生的費用或零星采購業(yè)務(wù)，填制費用報銷單，填制下列信息： 詳細的說明； 交易類型； 交易發(fā)生日期； 交易金額； 付款方式； 收益部門/個人/項目，等；167。 應(yīng)付賬款會計根據(jù)出納付款情況，在財務(wù)系統(tǒng)中記錄付款會計分錄，編制記賬憑證，交由總賬會計復(fù)核過賬。中集團共享服務(wù)—財務(wù)中心總賬會計 到期付款4167。 同時，根據(jù)采購成本分攤表，將采購確認的金額分攤至各級公司，編制內(nèi)部往來報單，記錄各級公司賬套；167。 應(yīng)付賬款會計將財務(wù)中心收到的采購檢驗單財務(wù)中心聯(lián)與采購員提供的發(fā)票、檢驗單采購聯(lián)、采購訂單進行“三單”核對，并核對數(shù)據(jù)庫中的訂單信息（包括金額、數(shù)量、付款條款、賬號等）；167。167。中集團共享服務(wù)－財務(wù)中心往來會計/各級公司出納復(fù)核原始憑證3167。 資金劃出單位（資金上劃為集團公司、資金下?lián)転楦骷壒荆┏黾{從銀行取得銀行劃款通知。中區(qū)域共享服務(wù)—財務(wù)中心明細賬會計復(fù)核過賬6167。 財務(wù)系統(tǒng)每日定時從業(yè)務(wù)系統(tǒng)（或綜合統(tǒng)計系統(tǒng)）中導(dǎo)入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與出納模塊數(shù)據(jù)作款單配比；167。 各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證是否齊全、完整，包括：承保： 產(chǎn)險：財務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，復(fù)核保單發(fā)票，對比保費金額，保單號，日期等信息，確認發(fā)票完整，齊全；財務(wù)經(jīng)理將銀行回單與系統(tǒng)中的保單核對，確認銀行回單與相關(guān)保單發(fā)票金額一致；財務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)退改保和加退費信息，核對發(fā)票及收退費的銀行單據(jù)，確認記帳憑證調(diào)整準確； 壽險：財務(wù)經(jīng)理檢查暫收款到賬清單的每筆明細是否與每張收款單據(jù)金額核對一致；財務(wù)經(jīng)理核對銀行回單的有效性，并妥善保管；財務(wù)經(jīng)理核對生效清單的明細是否與每張發(fā)票一致，如沒有差異，則在該清單上簽字確認，并送交區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心；理賠： 產(chǎn)險：財務(wù)經(jīng)理根據(jù)日結(jié)匯總表，逐單審核每筆賠案的原始憑證，確認憑證的齊全、完整；財務(wù)經(jīng)理確認日結(jié)匯總表后，在日結(jié)匯總表上簽字確認，并發(fā)送區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心；財務(wù)經(jīng)理復(fù)核賠款收據(jù)與賠款計算書，確認數(shù)據(jù)正確；財務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)中的追償款信息，比對原始憑證，確認付款人信息的完整性，在系統(tǒng)中復(fù)核憑證； 壽險：財務(wù)經(jīng)理根據(jù)日結(jié)單，逐單比對領(lǐng)款收據(jù)和批單，確認原始憑證的齊全，完整，金額準確；財務(wù)經(jīng)理確認后，在業(yè)務(wù)清單上簽字復(fù)核，并將業(yè)務(wù)清單發(fā)送至區(qū)域財務(wù)中心；保全： 續(xù)收：財務(wù)經(jīng)理根據(jù)銀行扣款成功清單，核對銀行收款回單，檢查回單時候齊全，金額是否一致；財務(wù)經(jīng)理根據(jù)保費發(fā)票，計算總金額與當日現(xiàn)金日記賬中相關(guān)金額核對確認；財務(wù)經(jīng)理在經(jīng)審核的銀行扣款成功清單上簽字確認，發(fā)送至區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心； 給付：財務(wù)經(jīng)理根據(jù)銀行劃帳清單，逐單比對領(lǐng)款收據(jù)，確認金額，領(lǐng)款人信息一致，領(lǐng)款收據(jù)齊全；財務(wù)經(jīng)理在經(jīng)審核的銀行劃帳清單上簽字確認，并發(fā)送至區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心； 保單質(zhì)押貸款：財務(wù)經(jīng)理對比借款收據(jù)與銀行回單，確認數(shù)據(jù)一致；財務(wù)經(jīng)理對比還款收據(jù)與相應(yīng)的銀行回單或現(xiàn)金日記帳中的相關(guān)記錄，確認數(shù)據(jù)一致； 退保：財務(wù)經(jīng)理對比領(lǐng)款收據(jù)和銀行回單，確認金額及客戶信息完整一致；167。 業(yè)務(wù)付款：各級公司出納審核業(yè)務(wù)單據(jù)，確認付款獲得適當授權(quán)審批，辦理現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬；167。 以上具體流程參見相關(guān)的各業(yè)務(wù)流程；167。 記賬方法采用借貸記賬法，對保險主營業(yè)務(wù)按險種進行核算，具體采用集團下發(fā)會計科目表進行核算；167。高共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計2 會計記錄 流程圖各級公司區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心集團共享服務(wù)－財務(wù)中心 業(yè)務(wù)部門出納財務(wù)經(jīng)理出納明細賬會計總賬會計出納明細賬會計總賬會計業(yè)務(wù)記賬取得業(yè)務(wù)單據(jù)并處理1導(dǎo)入數(shù)據(jù)生成憑證4復(fù)核過賬5復(fù)核原始憑證3收付款2A資金劃撥取得銀行劃款憑證1取得銀行劃款通知1編制記賬憑證2編制記賬憑證3復(fù)核過賬4復(fù)核原始憑證3A復(fù)核過賬4集中采購A區(qū)域集中采購參見集團集中采購賬務(wù)處理流程。 信息技術(shù)部門根據(jù)財務(wù)中心對各級財務(wù)人員的權(quán)限設(shè)定，在財務(wù)系統(tǒng)中作相應(yīng)設(shè)置；167。 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心應(yīng)對全轄內(nèi)所有分支公司的財務(wù)權(quán)限設(shè)置總體原則： 設(shè)置系統(tǒng)記帳的權(quán)限類型，如查詢、錄入、復(fù)核、審批等權(quán)限； 集團財務(wù)中心對全轄內(nèi)所有分支公司財務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接觸權(quán)限； 區(qū)域財務(wù)中心僅對轄區(qū)內(nèi)的分支機構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接觸權(quán)限； 各級分支公司僅對公司內(nèi)部的財務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接觸權(quán)限； 具體會計人員僅對其負責(zé)的科目具有錄入功能； 會計管理人員對其負責(zé)的科目具有查詢、復(fù)核、審批功能；167。 信息技術(shù)部門根據(jù)財務(wù)中心制定的會計憑證分類和編碼，對財務(wù)系統(tǒng)進行設(shè)定： 系統(tǒng)自動生成憑證，建立相應(yīng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈接； 手工編制憑證，設(shè)定錄入憑證信息界面； 循環(huán)生成憑證，初次錄入界面及以后系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈接。 總賬會計根據(jù)財務(wù)中心主管審核意見，進行編碼分配；167。高共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計審核2167。中信息技術(shù)部門技術(shù)人員 會計憑證主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能憑證分類編碼方案1167。 經(jīng)財務(wù)中心主管審批通過后，總賬會計下發(fā)科目表修訂事項，并協(xié)助信息技術(shù)部門更新財務(wù)系統(tǒng)。高共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計更新會計科目表9167。 根據(jù)共享服務(wù)—財務(wù)中心制定的會計科目表，集團信息技術(shù)部門負責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助，開發(fā)和設(shè)置相關(guān)的財務(wù)信息系統(tǒng)和參數(shù)，并編寫相關(guān)的系統(tǒng)使用手冊。 會計科目表經(jīng)共享服務(wù)—財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)和會計核算經(jīng)理審批通過后，由總賬會計負責(zé)形成最終的會計科目表，下發(fā)財務(wù)中心所有財務(wù)人員；167。 集團共享服務(wù)—財務(wù)中心總賬會計根據(jù)各級公司的反饋，修改、補充會計科目表。中共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計 意見反饋4 167。高共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計草擬會計科目表3 167。 經(jīng)管理層會議討論并通過，確定所需要的財務(wù)數(shù)據(jù)、指標和基本的會計核算及控制原則，匯報共享服務(wù)—財務(wù)中心總賬會計。 會計科目表的科目由集團共享服務(wù)－財務(wù)中心根據(jù)國家有關(guān)保險企業(yè)會計準則、管理層的需要和實際業(yè)務(wù)情況統(tǒng)一設(shè)置和定期更新；各區(qū)域財務(wù)中心不得另行設(shè)計更改科目設(shè)置，統(tǒng)一選擇集團會計科目表中的正確科目記賬；167。 授權(quán)第二部分 業(yè)務(wù)流程1 會計準備 流程圖共享服務(wù)－財務(wù)中心信息技術(shù)部門各級公司財務(wù)總監(jiān)會計核算經(jīng)理總賬會計技術(shù)人員相關(guān)管理人員會計科目表審核10審核5合規(guī)性研究2更新會計科目表9定期復(fù)核特殊項目8草擬會計科目表3形成會計科目表6更新財務(wù)系統(tǒng)11財務(wù)系統(tǒng)設(shè)定7意見反饋4財務(wù)需求1會計憑證審核2頒布編碼一覽表5編碼分配3憑證分類編碼方案1系統(tǒng)設(shè)定4記賬權(quán)限審核2設(shè)定財務(wù)人員記賬權(quán)限1定期更新4系統(tǒng)設(shè)定3 管理方法管理原則167。 資料管理和接觸控制167。 檔案保管167。 獨立復(fù)核