【正文】 本規(guī)則由總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)違反集團(tuán)和單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反會(huì)計(jì)法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。 （5） 會(huì)計(jì)報(bào)表編制方面： 　Ａ．A、是否按照國(guó)家及集團(tuán)的要求編制對(duì)外、對(duì)內(nèi)的會(huì)計(jì)報(bào)表；是否做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)； ?。拢瓸、各種報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間，對(duì)應(yīng)數(shù)字是否相互一致，相連期間報(bào)表數(shù)字是否銜接；Ｃ．C、報(bào)表封面簽字蓋章是否符合規(guī)定的要求。 對(duì)財(cái)務(wù)收支的稽核，應(yīng)當(dāng)逐筆審核各項(xiàng)收支的合法性、合理性和真實(shí)性，對(duì)非法和計(jì)劃外的收支，應(yīng)按有關(guān)程序和權(quán)限申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后處理。 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由本單位檔案管理部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”報(bào)總部批準(zhǔn)后銷毀。 C、 以外幣作為記賬本位幣的單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)按如下規(guī)則折算： 利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表中反映發(fā)生額的項(xiàng)目，按集團(tuán)公布的年初及期末平均市場(chǎng)匯率折算；資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)及負(fù)債類項(xiàng)目按集團(tuán)公布的期末市場(chǎng)匯率折算，所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，均按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算，由于折算匯率不同而產(chǎn)生的差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中以“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目予以反映。（3） 二級(jí)公司與其所屬公司的利潤(rùn)分配事項(xiàng)自行決定。 中外合資企業(yè)和深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)以外的其它企業(yè)按國(guó)家或當(dāng)?shù)刎?cái)稅部門(mén)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 成本計(jì)算： （1） 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)：按《萬(wàn)科集團(tuán)房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》執(zhí)行。如果某項(xiàng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)不滿足以上三個(gè)特點(diǎn)中的任何一個(gè)，則作為或有負(fù)債，按照一定標(biāo)準(zhǔn)，在會(huì)計(jì)報(bào)告附注中進(jìn)行披露，而不在會(huì)計(jì)報(bào)表中予以確認(rèn)。 在建工程減值準(zhǔn)備 季度、中期期未或年度終了，應(yīng)對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如存在長(zhǎng)期停建并且在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工、或性能及技術(shù)已經(jīng)落后且給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性等情況，應(yīng)對(duì)其計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出——在建工程減值準(zhǔn)備”。 預(yù)付帳款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或因債務(wù)單位破產(chǎn)、撤消等原因已無(wú)望再履行合同的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付帳款的金額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”，并按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。（5） 無(wú)形資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià) 季度、中期期未或年度終了，如遇技術(shù)陳舊、超過(guò)法律保護(hù)期限、市價(jià)下跌且在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)等原因?qū)е聼o(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值，應(yīng)按逐項(xiàng)比較法，將此差額作為無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出——無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。 無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（5） 固定資產(chǎn)分類及分類折舊率如下： 類別 使用年限 年折舊率 房屋及建筑物 %%% 其中：一般房屋及建筑物 25年 % 會(huì)所等配套資產(chǎn) % 機(jī)械設(shè)備 10年 % 運(yùn)輸設(shè)備 5年 % 電子設(shè)備 5年　　 % 其它設(shè)備 5年 % 《固定資產(chǎn)目錄》由各單位據(jù)此自行編制。 固定資產(chǎn)及折舊： （1） 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2,000元以上的實(shí)物資產(chǎn)。其中，銷售凈價(jià)是指資產(chǎn)的銷售價(jià)格減去所發(fā)生的資產(chǎn)處置費(fèi)用后的余額。 權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額計(jì)為股權(quán)投資差額。 短期投資： 短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款作為入賬價(jià)值，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，不構(gòu)成短期投資入帳價(jià)值；持有期內(nèi)收到現(xiàn)金股息，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資的帳面價(jià)值；出售短期投資，應(yīng)將短期投資的帳面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。 貨幣換算： 注冊(cè)地在中國(guó)大陸境內(nèi)的公司一律以人民幣為記賬本位幣，境外企業(yè)可以外幣作為記賬本位幣，但上報(bào)報(bào)表時(shí)必須折合為人民幣。前者列成本費(fèi)用，后者列作資產(chǎn)； （5） 重要性原則：對(duì)經(jīng)常發(fā)生或雖不經(jīng)常發(fā)生但金額較大的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)力求準(zhǔn)確反映；否則，可在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的情況下，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算，合并反映。上報(bào)時(shí)間按總部中期結(jié)算和年終決算的通知時(shí)間報(bào)送。對(duì)各單位的定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告，總部將連同會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送情況一并考評(píng)并通報(bào)。但不管采用何種介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，仍須打印成冊(cè)保管。 （6）F、總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。 （3）C、對(duì)于機(jī)制記賬憑證，應(yīng)認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)配置和數(shù)據(jù)管理的規(guī)定: （1）A、按集團(tuán)對(duì)電算化工作的要求配置和升級(jí)相關(guān)硬件設(shè)施，安裝相關(guān)系統(tǒng)和應(yīng)用軟件并配備指定的專職或兼職系統(tǒng)維護(hù)人員； （2）B、經(jīng)常對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，防止意外事故的發(fā)生； （3）C、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的非法修改和刪除；會(huì)計(jì)賬套應(yīng)每周備份一次，備份使用硬盤(pán)、光盤(pán)、MO、磁帶等大容量磁性介質(zhì)，存放的數(shù)據(jù)必須保存雙備份； （4）D、在系統(tǒng)升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，電算工作責(zé)任人應(yīng)確保會(huì)計(jì)賬套和相關(guān)電子數(shù)據(jù)的安全； （5）E、健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，安裝高效的長(zhǎng)駐內(nèi)存的防病毒軟件。 會(huì)計(jì)電算化的操作管理規(guī)定:（1）A、建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。 中期、季度結(jié)算工作的具體要求參照年度決算，由總部財(cái)務(wù)管理部另行通知。 年度決算審計(jì)，除應(yīng)積極配合集團(tuán)總部做好本單位各種法律性文件及其它資料的收集工作外，還應(yīng)作好聘請(qǐng)核數(shù)師的工作。 （4）D、清理債權(quán)債務(wù)。 （2）B、作好實(shí)物的清查、盤(pán)點(diǎn)工作。 季度結(jié)算、中期結(jié)算及年終決算報(bào)表的報(bào)送時(shí)間由總部財(cái)務(wù)管理部單獨(dú)通知，報(bào)送方式為規(guī)定時(shí)間內(nèi)采用電子手段傳送，之后將會(huì)計(jì)報(bào)告資料正本郵寄到集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部。 （三）C、現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填報(bào)方法及其科目余額明細(xì)附注內(nèi)容參照集團(tuán)《現(xiàn)金流量表編制指導(dǎo)——項(xiàng)目?jī)?nèi)容和數(shù)據(jù)關(guān)系》和《科目余額說(shuō)明——現(xiàn)金流量表》的規(guī)定。預(yù)提費(fèi)用科目如有借方余額，應(yīng)并入待攤費(fèi)用項(xiàng)目；待攤費(fèi)用如有貸方余額，應(yīng)并入預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目；d．（4）少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目：編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的單位不填列此項(xiàng)。 各單位企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（4）D、年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制之前，必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)并對(duì)賬套記錄進(jìn)行檢查。 （2）B、各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。（9）I、“補(bǔ)貼收入”科目核算收到的先征后返的增值稅，不發(fā)生增值稅的地產(chǎn)公司可以不設(shè)此科目。 （6）F、“原材料”、“開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”（地產(chǎn)公司）、“短期投資”、“長(zhǎng)期投資”采用數(shù)量金額核算。 （3）C、“應(yīng)付股利”核算按利潤(rùn)分配方案應(yīng)向股東或投資者分配的利潤(rùn)。 各單位應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，正確使用會(huì)計(jì)科目。記賬憑證的錄入應(yīng)內(nèi)容完整、摘要簡(jiǎn)單明了；錄入的憑證需經(jīng)專人審核后方可過(guò)賬；更正錯(cuò)誤的方法必須符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。新建賬套必須在核算項(xiàng)目明細(xì)余額、會(huì)計(jì)科目明細(xì)余額、會(huì)計(jì)科目匯總余額與手工賬簿或原賬套核對(duì)相符后方可啟用。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 、挖補(bǔ)。 （6）F、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。 （2）B、自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定人員的簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)憑證及賬套設(shè)置 ，必須取得或填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定；不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿；不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分年度、半年度、季度和月份，并采用公歷日期。 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)核算的基本要求 各單位應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及各種具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本規(guī)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，并會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。 ，不得自行另立新賬套，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。其中：A、 （1）現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交；庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；移交保檢柜的鑰匙和密碼時(shí)，接替人員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)驗(yàn)證，移交完畢后，鑰匙和密碼應(yīng)盡可能予以更換。C、（3）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理交接手續(xù). 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：A、 （1）巳經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；B、 （2）已錄入憑證尚未審核并過(guò)賬的，應(yīng)當(dāng)完成審核及過(guò)賬，并打印科目余額表，由經(jīng)辦人員加蓋印章或簽名；C、 （3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；D、 （4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，將作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。 熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有責(zé)任對(duì)本部門(mén)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，并合理安排好會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 會(huì)計(jì)崗位一般可分為:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員、出納、資債核算、銷售核算、成本費(fèi)用核算、資金往來(lái)核算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理以及直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。 集團(tuán)及各單位第一負(fù)責(zé)人應(yīng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯；對(duì)于忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)由總部財(cái)務(wù)管理部選派或下屬單位提名、總部財(cái)務(wù)管理部考核、按照集團(tuán)人事管理審批程序和權(quán)限任免。集團(tuán)會(huì)計(jì)工作由主管財(cái)務(wù)的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)直接指揮；總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)會(huì)計(jì)工作的組織和集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、制度的制定；各單位按國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)則開(kāi)展各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，并在不違背國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)則的原則下，根據(jù)本單位業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)，制訂本單位的會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)施辦法。4． 方法與過(guò)程控制 總則第一章 總則 ，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，更好地為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，本規(guī)范系依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政部各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本規(guī)則而制定。...../Shop/《國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座...../Shop/《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料...../Shop/《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料