【正文】 批準(zhǔn)后，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門、國際部門將項目可行性研究報告及審批相關(guān)資料留檔。評審會議應(yīng)形成評審報告，由參與評審的全體人員簽署意見。審批后，國際部門將下年度國際線路相關(guān)支出預(yù)算（并附相關(guān)項目建議書/項目方案/項目申請表）交網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門進行匯總，并由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門負責(zé)人或者其指定人員審閱，審閱無誤后，合并入資本性支出預(yù)算。三、 風(fēng)險1 實際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時、真實、準(zhǔn)確、完整地反映；2 在建工程的建設(shè)已完工并已達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)賬目，以及已估價入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計價不準(zhǔn)確；3 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購置成本和時間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、累計折舊、利潤表中的折舊費用和無形資產(chǎn)攤銷等科目不準(zhǔn)確；4 其他不符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的會計處理；5 未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項目停滯或政府處罰。 檢查財務(wù)部門對差異的處理是否以經(jīng)過審批的差異分析報告為據(jù)。；檢查實際付款金額與發(fā)票金額是否一致。6驗收到貨固定資產(chǎn)及做相關(guān)會計處理，財務(wù)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審核用款計劃。如果采購申請超出部門的年度預(yù)算，則上述部門會簽后，需要報相關(guān)權(quán)限機構(gòu)審批。，檢查上級公司相關(guān)權(quán)限機構(gòu)審批意見。根據(jù)零星固定資產(chǎn)購置金額和性質(zhì)的差異，部分采購申請還需由省市子公司的不同權(quán)限機構(gòu)審批。審批通過后，財務(wù)部門按審批意見進行會計處理，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。審核無誤后，交由固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審批付款。6 到貨驗收及相關(guān)會計處理采購的零星固定資產(chǎn)到貨后，采購部門、零星固定資產(chǎn)購置申請部門和固定資產(chǎn)管理部門的相關(guān)人員共同驗收并在驗收單上簽字確認。采購部門負責(zé)與中標(biāo)或確定的供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)采購。5 零星固定資產(chǎn)采購審批后的零星固定資產(chǎn)采購申請由固定資產(chǎn)管理部門交采購部門進行采購。3 零星購置資產(chǎn)申請審批通過后，由計劃部門編制投資計劃，并將其下達給固定資產(chǎn)管理部門。根據(jù)零星固定資產(chǎn)購置金額和性質(zhì)的不同，部分采購申請還需由不同權(quán)限機構(gòu)審批。如果無法通過調(diào)配解決，地市分公司固定資產(chǎn)需求部門的采購申請交固定資產(chǎn)管理部門會同計劃部門與財務(wù)部門進行審批，然后上交公司管理層審批。資本性支出預(yù)算的詳細情況見流程11。二、 目標(biāo)1 保證資本性支出項目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，做到及時、真實、準(zhǔn)確和完整；2 資產(chǎn)采購及項目招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律、法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。11評價應(yīng)急項目效益，評估應(yīng)急項目的投資效益。10辦理項目審計及竣工決算。 固定資產(chǎn)接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由辦理交接手續(xù)的雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。9驗收項目 項目管理部門組織驗收小組對應(yīng)急項目驗收后，出具驗收證書，并由驗收小組負責(zé)人簽字確認。11評價應(yīng)急項目效益決算 財務(wù)部門按對對帳差異報告的審批意見進行會計處理，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。6記錄在建工程的明細賬、施工單位和監(jiān)理單位出具的工程進度報告以及實際支付的其他與項目相關(guān)的費用憑證及時記錄在建工程明細賬。，并出具審核意見；按照項目的性質(zhì)和金額不同，由不同的權(quán)限機構(gòu)審批設(shè)計報告。 在條件允許時，省市子公司與地市分公司應(yīng)按上級公司簽訂的框架協(xié)議與設(shè)備供應(yīng)商訂立供貨協(xié)議。5施工過程管理、設(shè)計、施工和監(jiān)理等單位。3驗收設(shè)備及一階段設(shè)計 如果地市分公司的應(yīng)急項目投資額超過年初核定預(yù)算，地市分公司管理層審批，并由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門上報審批表和管理層審批意見至省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門，根據(jù)項目的性質(zhì)與金額不同由省市子公司不同權(quán)限機構(gòu)審批。2確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理單位，應(yīng)急項目審批表由不同權(quán)限機構(gòu)審批。六、 業(yè)務(wù)流程圖表控制點監(jiān)督檢查方法流程圖1立項及審批1立項及審批。如此前已將資產(chǎn)暫估入賬，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程決算報告調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價值及相關(guān)累計折舊和折舊費用。10 辦理項目審計及竣工決算應(yīng)急項目完成并投入使用后，審計部門應(yīng)按照規(guī)定盡快組織進行審簽或?qū)徲嫻ぷ?。項目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。項目管理部門組織驗收，驗收小組由財務(wù)部門、相關(guān)部門及施工單位和監(jiān)理單位(如有)組成。如果存在差異，應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報告，交上述部門負責(zé)人審批。6 記錄在建工程的明細賬由于應(yīng)急工程資本性支出工程的時間比較短，一般以一個月左右的時間為主。項目管理部門或者建設(shè)部門委托的建設(shè)單位對設(shè)計文件進行審核并出具審核意見。3 驗收設(shè)備及一階段設(shè)計。2 確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理單位項目管理部門根據(jù)審批后的應(yīng)急項目審批表，立即指派專門項目負責(zé)人員組織應(yīng)急項目的實施；同時，建設(shè)部門或者建設(shè)單位和財務(wù)部門也應(yīng)分別指派工程負責(zé)人和專門工程財務(wù)人員參與應(yīng)急項目的施工管理。經(jīng)過認可后，項目申報單位對應(yīng)急項目的經(jīng)濟效益進行預(yù)評估，并填報應(yīng)急項目審批表上報申請立項。2 所涉及的部門范圍財務(wù)部門、采購部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運行維護部門、計劃部門、項目管理部門和其他有應(yīng)急工程資本性支出需求的部門二、 目標(biāo)1 注重工程形象進度與財務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，做到及時、真實、準(zhǔn)確和完整；2 確保已完工并已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；3 設(shè)備采購及項目招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律、法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。、財務(wù)部門、建設(shè)部門負責(zé)人或其授權(quán)人對項目竣工決算表的審閱意見及簽字確認。 屬于股份公司的建設(shè)項目，檢查是否由股份公司項目管理部門組織竣工驗收。 檢查是否存在未經(jīng)審計的就付款的工程建設(shè)項目。，必要時可對被審計單位進行后續(xù)審計。，即主審、審計組長、審計部門負責(zé)人對審計結(jié)果和審計質(zhì)量逐級復(fù)核。，由其負責(zé)人或其授權(quán)人審核。18編制初步竣工決算表、工程負責(zé)人協(xié)助項目負責(zé)人根據(jù)審價確定相關(guān)資料按規(guī)定編制初步竣工決算表。17試運行，并由業(yè)務(wù)部門、建設(shè)部門和項目管理部門負責(zé)人或其授權(quán)人審閱。 工程財務(wù)人員、工程負責(zé)人協(xié)助項目負責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單，并由項目管理部門會同建設(shè)部門和財務(wù)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審核。 工程財務(wù)人員、工程負責(zé)人協(xié)助項目負責(zé)人填報資產(chǎn)估列通知單，并由項目管理部門會同建設(shè)部門、財務(wù)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審核。項目管理部門根據(jù)初驗報告下達試運行通知。 檢查付款情況是否與批準(zhǔn)的設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料規(guī)定相一致；檢查部分支出，確定其是否合理合規(guī)，而相應(yīng)的原始憑證是否合法。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。，檢查用款計劃是否與合同等相關(guān)文件的條款一致；檢查用款計劃是否由工程負責(zé)人編制，而由工程財務(wù)人員進行審核。 檢查財務(wù)部門的定期對帳單記錄。，檢查其解釋報告、項目管理部門的審閱意見以及相應(yīng)權(quán)限機構(gòu)的審批意見。檢查建設(shè)部門負責(zé)人或者其指定人員對工程進度報告的審閱簽字確認。 檢查建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）對施工過程進行監(jiān)督管理有關(guān)記錄；詢問建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）有關(guān)人員對施工過程進行監(jiān)督管理的有關(guān)情況。 施工圖設(shè)計項目預(yù)算金額如果超過設(shè)計任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的規(guī)定比例時，則項目管理部門要重新辦理立項手續(xù)。 相關(guān)部門負責(zé)人對擬定批復(fù)文件進行會簽。、出廠驗收報告和開箱驗收報告應(yīng)該由項目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財務(wù)部門留檔保存。、。 檢查需要實行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。 檢查投資計劃的會簽及審批情況。如果有上述情況，是否重新編制可行性研究報告及辦理審批事項，如果沒有，是否由合理的解釋。11施工過程管理 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對初步設(shè)計文本進行審批。 項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織初步設(shè)計評審會議，審核初步設(shè)計文本并出具審核審核會議紀(jì)要，與會人員簽字確認。 抽取部分項目，檢查是否有項目負責(zé)人和工程財務(wù)人員。 檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門是否將項目可行性研究報告、評審紀(jì)要及審批相關(guān)資料留檔。 抽取部分評審紀(jì)要，檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負責(zé)人或其授權(quán)人對可行性研究評審紀(jì)要的審閱意見及簽字確認。 抽取部分工程項目的可行性研究報告，檢查編制單位是否蓋章。22 建立工程項目管理系統(tǒng) 項目管理部門應(yīng)建立工程項目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容：項目編號、項目名稱、申請部門、審批機構(gòu)、設(shè)計單位、初步設(shè)計及施工圖設(shè)計相關(guān)文檔、可行性研究報告、項目概算及預(yù)算、設(shè)備供應(yīng)商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時間表、完成進度表、成本支出情況和設(shè)備到貨情況等，并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容進行及時更新。股份公司管理的工程項目，建設(shè)單位工程財務(wù)人員應(yīng)及時上報股份公司財務(wù)部門審批竣工決算。屬于股份公司管理的項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗收。工程建設(shè)項目未經(jīng)施工結(jié)算審計不得結(jié)清工程價款，未進行竣工決算審計的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。工程項目需要委托中介機構(gòu)進行審計時，審計部門應(yīng)按照審計管理權(quán)限，對權(quán)限范圍內(nèi)的項目選擇具備資質(zhì)且信譽良好的中介機構(gòu)進行審計。審計部門形成審計報告（征求意見稿），書面征求被審計單位的意見。審計部門在收到建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項目審計資料并確認其具備審計條件后，組成審計組并指定主審人員，對工程項目進行審計。股份公司項目管理部門根據(jù)試運行報告安排終驗。試運行結(jié)束后，該業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具試運行報告，由部門負責(zé)人或其授權(quán)人審閱。工程財務(wù)人員、工程負責(zé)人應(yīng)協(xié)助項目負責(zé)人填報資產(chǎn)估列通知單（含估列資產(chǎn)詳單），經(jīng)項目管理部門會同建設(shè)部門、財務(wù)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審核后(如果項目已經(jīng)完成初步驗收工作的，隨同初驗報告一起)，由財務(wù)部門據(jù)以入賬，并于次月開始計提折舊費用。15 初驗項目基本完成以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位通知項目管理部門，由項目管理部門組織建設(shè)部門或者建設(shè)單位、財務(wù)部門、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）等共同組成初驗小組對項目進行初步驗收，并出具初驗報告，由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認。如果財務(wù)部門不能及時安排付款，財務(wù)部門需要提供合理解釋。如果存在差異，應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報告，交上述部門負責(zé)人審批。如超過規(guī)定比例以上的，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)重新辦理立項手續(xù)。工程負責(zé)人同時將進度報告交工程財務(wù)人員據(jù)以及時進行工程財務(wù)核算，以確保財務(wù)報表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價值。并以設(shè)計批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。設(shè)備采購合同簽訂以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計單位就項目建設(shè)的具體內(nèi)容進行施工圖設(shè)計，并出具施工圖設(shè)計文本。商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收報告應(yīng)該由項目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財務(wù)部門留檔保存。廠驗如果合格，出具出廠驗收報告，由參與驗收人員簽字確認。項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位通過招標(biāo)選取一定數(shù)量的推薦單位后，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。同時，財務(wù)部門根據(jù)投資計劃，及時籌集建設(shè)資金，保證項目資金如期到位。依據(jù)工程項目的性質(zhì)和金額的不同，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位可以將初步設(shè)計和施工圖設(shè)計(詳見本流程第11款)合并成一階段設(shè)計。收到初步設(shè)計文本，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財務(wù)等相關(guān)部門召開初步設(shè)計評審會議，審核初步設(shè)計文本并編制評審會議紀(jì)要，由與會人員簽字確認。同時，財務(wù)部門需要安排專職工程財務(wù)人員，與項目負責(zé)人溝通協(xié)調(diào)，做好項目的核算與財務(wù)管理工作。審批后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項目可行性研究報告及審批的相關(guān)資料留檔，在相應(yīng)的工程開始以后，轉(zhuǎn)交項目管理部門留檔。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織可行性研究評審會議，評審人員包括計劃、財務(wù)等相關(guān)部門的人員和專家。審閱無誤后，地市分公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門再將立項申請表上報省市子公司的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門會同計劃、財務(wù)等部門對立項申請表進行審批，然后根據(jù)項目金額與性質(zhì)的不同，由不同權(quán)限機構(gòu)予以審批。填報立項申請表是指項目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項目意向，填報立項申請表，經(jīng)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門。一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復(fù)雜的工程項目，各種審批手續(xù)比較全面；應(yīng)急工程資本性支出是指由于市場或者網(wǎng)絡(luò)的原因需要快速反應(yīng)的工程項目，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時進行；零星固定資產(chǎn)采購是指非項目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購；切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部門按省市子公司規(guī)定的資金用途自行建設(shè)的項目。七、 主要控制點相關(guān)文件1 設(shè)備集中采購目錄2 技術(shù)規(guī)范書3 商務(wù)規(guī)范書4 招標(biāo)文件5 招標(biāo)資格證明文件(自行招標(biāo)項目)6 委托招標(biāo)合同7 受委托招標(biāo)公司資質(zhì)證明8 核準(zhǔn)招標(biāo)范圍9 評標(biāo)委員會組成通知及人員名單10 評標(biāo)報告11 中標(biāo)通知書12 草擬合同13 合同初稿14 正式合同15 備案合同16 合同執(zhí)行情況檢查記錄八、 相關(guān)制度及備查文件1 國務(wù)院、國家計委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編2 中國移動集團工程管理文件匯編3 中國移動集團應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見（試行）