【正文】 盤點終了由各組盤點人員向監(jiān)盤人報告，經批準后可離開崗位。 所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。第九條 其他項目的盤點 銷貨退回的商品應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。 存貨采用全面盤點。盤點前應由財務部門利用結存調整表將賬面數先行調整至盤點前正確的賬面結存數，再行盤點。第七條 不定期抽點 由總辦或財務部視實際需要，隨時指派人員抽點。 盤點應采用精確的計量器具，避免主觀的目測方法，每項財物數量由實物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。第六條 年終全面盤點 財務總監(jiān)依據本辦法核準后，簽發(fā)盤點通知和盤點計劃方案通知財物經管部門準備盤點，于盤點前5天將盤點計劃分送盤點部門和人員。 年終盤點原則上由財務總監(jiān)擔任總指揮，各分公司財務經理及會計主管具體負責組織工作，盤點過程中的一切事宜必須接受總指揮的調遣安排工作。 協(xié)盤人由實物具體管理人員擔任，負責盤點時的料品擺放、搬運工作等。 盤點人由財物經管部門指派非實物管理人員擔任，負責初盤工作。 年終盤點。第三條 盤點方式及時間 月末盤點。（十一） 財產盤點制度第一條 為加強財產管理，確保財產安全完整，特制訂本制度。第十八條 管制類低耗品實物管理部門應會同財務部每年進行一次實物盤點。經批準外借的資產必須在資產登記簿上注明借入單位情況資料。及時記載實物資產的增減及調撥、移交、修理等變動情況并定期與財務部核對資料，保持資料的一致性。第十條 各部門除依年度編列預算的采購項目外，因特殊需要的添置，應說明其添置的原因及效益。第六條 財務部除設置總賬科目外，還應設置低值易耗品分類明細賬及登記卡，詳細記載各項管制類低耗品的購置日期、購置價值及使用變動等狀況，行政部建立該項資產臺賬及資產檔案，并與財務部定期核對。 管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計算其價值。第二條 低值易耗品的標準及分類本規(guī)定所稱低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價值在100元以內或作用期限不超過一年的實物品。第二十三條 固定資產使用部門應會同財務部，每年進行一次實物盤點。第二十二條 損耗無法修理或修理不符合經濟原則的固定資產，廢棄不用的固定資產，無利用價值又不能調撥出去的固定資產，閑置的固定資產，應由行政部填具一式三聯(lián)（或四聯(lián)）《資產清理報批單》，注明減損原因及擬具處理意見后，送財務部簽核，經逐級批準后，第一聯(lián)行政部存查并登記固定資產登記簿及卡片，第二及三聯(lián)依核準意見會同有關部門處理后，第二聯(lián)連同有關資料送財務部據以處理賬務，并辦理報廢、抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)根據需要（屬物業(yè)管理部資產的）由資產使用部門備案。技改工程和大修工程由使用部門在年度計劃內按季組織實施，項目計劃內包括：項目進行方式（自改、自修或出包）、計劃進度、技術組織準備、費用預算、預計效益、效用分析比較等。電腦部、物業(yè)管理部可根據管理責任留存復印件。發(fā)生的技術更新改造工程及大修理工程支出按照資本性支出付款權限審批支付。租出單項固定資產的價值占該類固定資產總值超過10%的，應報經董事局核準。物業(yè)管理部以外的其他部門之間的固定資產調撥，無須辦理調撥手續(xù)，經行政部及行政總監(jiān)批準后調撥即可，但行政部及（或）電腦部需要登記備查簿。第十二條 未經總裁或其授權人批準，任何固定資產不得外借。第三聯(lián)根據需要由使用部門備案。第八條 請購單上應詳細填列資產的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預估單價、數量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據。電子設備由電腦部具體管理，也要單獨設立備查簿，并定期與行政部臺賬核對，并接受行政部的管理。財務部依實際情況制訂固定資產分類目錄，并根據實際情況的變化進行調整，上報批準后執(zhí)行。（九）固定資產管理制度第一條 為加強固定資產管理，提高固定資產使用效率，特制訂本規(guī)定。需要以舊換新的物資目錄由行政部負責制訂，并接受審計監(jiān)察部、財務部的監(jiān)察。采購人員收回的罰款，應于當天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。若逾期原因為人力不可抗拒的因素所致，供應商要求免罰的，承辦人員應先呈經授權審批，并將審批單附于請款單之后。（4） 不合格的貨物應通知采購部門退回或扣款。延期交貨或逾期末交貨的應依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。檢驗部門（或單位）根據檢驗結果鑒定樣品是否合格，并就檢驗項目及結果在檢驗報告上加以說明，作為是否可以入庫的參考依據。部分貨物因缺乏檢驗手段的，倉儲部門或請購單位只做外觀檢查和數量驗收。屬計重的貨物入庫時，應計量。（3）采購人員報銷辦公用品時，除提供發(fā)票和驗收單外，另須附上商場電腦小票，否則不予報銷。采購合同按公司合同管理辦法有關規(guī)定執(zhí)行（其中送一份復印件給財務部）。緊急采購不應經常發(fā)生，事后應補辦請購手續(xù)，并應分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。申請單必須經倉管人員作庫存余缺審核，再按規(guī)定的程序報批后方能采購。為了加強存貨的管理，特制訂本制度。確定壞賬準備的評估提列是否適當核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。財務人員收到客戶款項，填寫收款通知單（或收款收據），經出納人員簽收無誤后交由會計人員沖賬，銷貨明細表應與收款通知單相符。第四條 應收賬款的內部控制應收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。原發(fā)票取回,若為當月開出發(fā)票,則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開出新發(fā)票。已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時填寫發(fā)票作廢申請，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情況：（1）發(fā)票內容開錯。開立發(fā)票必須符合稅務局發(fā)票管理的有關規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實行三專（專人領退、專人開票、專人保管）。F. 倒賬發(fā)生時，應視其動機、處置、催討、時效、成果及到任時間另酌情獎懲。若信用資料呈報或調查不實，致公司蒙受損失，各級失職人員另視情節(jié)核定賠償。主辦信用交易記錄、復查報告（須信用復查部分）管制法、異常賬款資料提供。C. 管制客戶由各級信用限核定權人核定，并按管制條件實施。公司領導負責信用限額內合理銷售的控制及掌握地區(qū)內重要客戶動態(tài)，運輸、售價與信用限額的關系，確定合理銷售數量及確保貨款安全和票期的縮短。（4）業(yè)務部經理及主辦信用人須按權責逐一詳細審核后才準簽送。方式：（1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調查表（附客戶通知函），并經核定或核準信用限額后才準銷售。與客戶簽約時，若累計的應收賬款、應收票據及未兌現的其他銀行票據（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時，應停止發(fā)貨或超過額度部分以現金、不可撤消信用證方式支付，或按本控制辦法第5和第6條的規(guī)定辦理?？蛻艉霞s或訂單金額在信用額度以內，則簽約或接受此訂單，并按約定條款發(fā)貨。若經授信部門評估，認為該客戶信用不佳，應及時與業(yè)務部聯(lián)系，討論是否接受此訂單或合約。主管會計每月對出納員的現金庫存進行一次盤點，并根據銀行對賬單與銀行明細賬進行勾對，發(fā)生差額應查明原因，編制銀行存款余額調節(jié)表。對于不合法的付款憑證，財務部有權拒絕支付。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序審批。對商品采購款的支出，采購部門應先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序審批后，方可到出納員處領款或報銷，出納員對要支付的款項應嚴格審查，確認無誤后，才可支付貨款。出納員每天根據財務聯(lián)收據等收款憑證進行登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉交財務部會計進行賬務處理。第二聯(lián)交款人。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具，主管會計必須對用后的收據進行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。（5）不準保留賬外現金。 貨幣資金管理實行“五不準”的原則（1）不準用轉賬支票套換現金。 保證貨幣資金入賬的完整性原則 公司內任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。為管好用好貨幣資金，確保公司資產的安全、有效，特制訂本制度。E、 付款的，由出納在付款時在《付款跟蹤表》上標明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時未提供發(fā)票，由負責催討發(fā)票的會計標明）。除政府機關、事業(yè)單位收據有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據均無效；（4） 特殊情況不能提供發(fā)票者：A、 天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場以及政府部門、 電信部門、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；B、 其它單位一律不得先付款后補發(fā)票。 各部門及人員應及時報銷當月所發(fā)生的單據,避免積壓單據,跨月報銷每人每月只能報銷一次，填寫一張報銷單（銷借款與無借款一并填寫）；超過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報銷的員工（包括銷借款），每月必須在月末最后一天前報送至財務部會計處，過期不再接收。（4） 的士費報銷必須附有《乘坐特殊交通工具申請單》，并有相關領導簽字方可報銷。第五條 費用報銷制度的規(guī)定 所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關規(guī)定：（1） 物資采購（包括辦公用品）報銷必須附有《物資采購申購單》、《驗收入庫單》。1差旅費的支領標準，因物價變動等原因，可由財務總監(jiān)報總辦會議審議后核準隨時調整，同時按新的標準執(zhí)行。1為本公司事務出差專家顧問的差旅費比照副總級標準支付。出差人員在計劃外的行程，如有交通費或延長出差時間需報支補貼的，需事先經執(zhí)行總裁和主管領導同意，后補《出差申請表》，否則一切費用自理。（8) 為維護公司對外形象和員工切身利益，防止個別出差員工不正當做法，對不同級別的員工出差住宿條件給予下列限定，達不到住宿標準的實報實銷。（6) 非公務性出差人員的每日包干費，在一個月以內的，按標準的75%補助。（2) 出差天數計算含在途天數，但扣除返回當天的住宿費標準。（6) 對超出標準乘坐的交通工具，如沒有主管領導的批示，其差額均由本人負擔。（2) 交通費需要單據認定，無單據者，由個人自理。（2）境外出差或非公務性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準。員工出差前應填寫《出差申請審批單》和《出差行程計劃表》，經部門經理簽注證實后，按出差期限由授權主管視情況需要事先予以核定，并依權限予以批準。第三條 差旅費管理辦法員工出差分為國內出差和國外出差。若遇不可預測的費用，必須報預算變更申請表，經總辦審核，并報執(zhí)行總裁和總裁批準后，按調整后的預算實施。財務部在年度終前10天內，將綜合匯總后的預算，報財務總監(jiān)核準后，再提交總辦討論通過。 進口付匯核銷相關業(yè)務需要時由資金結算部負責協(xié)助辦理，財務總監(jiān)負責協(xié)調。核銷期規(guī)定即期信用證項下的核銷單，原則上一個月內核銷完畢，遠期信用證項下的核銷單原則上一個半月內核銷完畢。（3） 財務人員在審核各種收款單據時，對審核審批后的單據主要內容有人為變更、修改之處的應予以拒收。（5） 對于銀行匯票,需經專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。（2） 為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉賬支票，應盡量辦理“實時支付”入賬。（3） 采購地的有關費用，數額在2萬元以上的，由財務人員在送貨款時， 負責支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務員支付后，回來憑票報銷。第五條 采購貨款、采購費用支付的管理 購貨合同及運輸合同的審批：按照采購合同審批和運輸合同審批的程序 進行審批。 公司原則上不為其他單位提供擔保，或互保。 銀行空白支票應視同現金進行保管，開出支票時應有完備的審批手續(xù)(詳見請款及報銷審批程序流程）。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。第二條 銀行印鑒的管理 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務專用章和法人代表章組成。（4） 財務部門根據業(yè)務開展的實際需求，可指定一結算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。 賬戶的管理：嚴格實行“收支兩條線”管理制度，設專戶進行管理，具體分為結算專戶和費用專戶（含基本戶）。（四）銀行存、貸款管理制度第一條 銀行賬戶的管理 開戶權限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權為總裁（或其授權人），其他任何人未經批準，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設存折賬戶。B．《出差申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。（5）申請現金借款時，同時呈報以下資料報批：A．總裁（或授權人）批復的文件。F. 發(fā)票。B．《購銷合同》（特殊情況除外）。D．《轉賬支票領用審批表》。F．發(fā)票。 第十二條 請款及報銷必須同時報送的其他資料： 借款（轉賬）申請有關規(guī)定（1）申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批：A．《工程分期付款跟蹤表》原件。凡超過上述限額，必須使用非現金結算（總裁特批除外）?？傊陨先藛T每人每次原則上，最高不超過20000元。申請支票付款時，當月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報銷審批程序。第五條 若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據，并附上《分期付款跟蹤表》，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。第三條 借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為辦理方可。 預算外支出、特別項目開支和特大型開支由董事局審批。 下屬公司財務人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。（2） 經財務經理或人力資源部核不稱職者。B. 作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。B. 作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。（2） 經總辦或人力資源部考核不稱職者。C. 能綜合管理集團及所屬全資、控股控制公司的財務運作，有較強的解 決具體問題的能力。C. 熟悉公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經濟法規(guī)。第二條 財務經理由財務總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準，總裁聘任。降低成本費用，提高公司經濟效益。B. 能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經營戰(zhàn)略思想和各項決定， 能根