【正文】 溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門(mén)積極完成預(yù)算。 財(cái)務(wù)部每月分部門(mén)編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門(mén)檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；178。178。 三級(jí)考評(píng)為監(jiān)察審計(jì)部考評(píng)，由監(jiān)察審計(jì)部對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性進(jìn)行考評(píng)。 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表預(yù)算部門(mén)： 開(kāi)支項(xiàng)目： 年 月 日 金額單位：元本期預(yù)算額度累計(jì)已付款尚可使用額度本次付款部門(mén)經(jīng)理簽字超預(yù)算審批權(quán)限人簽字財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗： 填表人：七、預(yù)算考評(píng)與反饋 預(yù)算考評(píng)內(nèi)容 預(yù)算執(zhí)行考評(píng)：對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；預(yù)算體制制度性考評(píng)：對(duì)預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理員根據(jù)原始憑證及簽字后的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表付款。預(yù)算表中根據(jù)各部門(mén)的各種費(fèi)用可控性，將可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用分別列示下表概括了管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用中的可控和不可控費(fèi)用。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限的劃分詳見(jiàn)下表：預(yù)算執(zhí)行事項(xiàng)權(quán)限部門(mén)預(yù)算內(nèi)行為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人：經(jīng)濟(jì)行為預(yù)算執(zhí)行實(shí)質(zhì)審定；財(cái)務(wù)部門(mén)：對(duì)比預(yù)算執(zhí)行有效性審核；預(yù)算外行為公司總經(jīng)理辦公會(huì)：預(yù)算外行為的合理性審定；董事長(zhǎng)辦公會(huì)：預(yù)算外行為發(fā)生的最終審批。 二級(jí)監(jiān)控為財(cái)務(wù)部門(mén)審核監(jiān)控，由財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；178。 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：對(duì)實(shí)際運(yùn)營(yíng)中各單位執(zhí)行預(yù)算情況的監(jiān)控；178。 各責(zé)任中心/各職能部門(mén)是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；178。216。 董事長(zhǎng)辦公會(huì)決定是否調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整指令，公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)指令編發(fā)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)。 填報(bào)人：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)分工具體編制，向上由匯總；財(cái)務(wù)部經(jīng)理和其他主管副總負(fù)責(zé)審核。 其他178。 編制說(shuō)明：費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格采取零基預(yù)算的方法，即所有付現(xiàn)費(fèi)用（不包括職工工資和福利）預(yù)算年度的標(biāo)準(zhǔn)制定不在上年基礎(chǔ)上按遞增方式獲得目標(biāo)數(shù)據(jù)，而是根據(jù)各業(yè)務(wù)或職能部門(mén)本年度的實(shí)際費(fèi)用節(jié)約目標(biāo)、費(fèi)用開(kāi)支性質(zhì)和方式、費(fèi)用開(kāi)支依據(jù)的經(jīng)濟(jì)分析，以及對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為等的預(yù)計(jì)情況，重新設(shè)定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)定額，或重新根據(jù)經(jīng)營(yíng)收入等相關(guān)指標(biāo)獲得對(duì)費(fèi)用總額的預(yù)期判斷，編制預(yù)算年度費(fèi)用支出的預(yù)算；費(fèi)用預(yù)算按定額控制和非定額控制兩種方式進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行控制，列入定額控制的費(fèi)用項(xiàng)由公司財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一規(guī)定，各職能部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同可制訂有差異的標(biāo)準(zhǔn)口徑，非定額性質(zhì)的費(fèi)用（主要包括業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等）可考慮以業(yè)務(wù)規(guī)模為基數(shù)制訂超額遞減的百分比上限。178。 填報(bào)人：一級(jí)采購(gòu)成本中心統(tǒng)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)具體編制，同時(shí)要匯總采購(gòu)成本中心責(zé)任以外的，采購(gòu)物資供應(yīng)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核；向上由公司財(cái)務(wù)管理中心匯總，匯總數(shù)據(jù)為公司總經(jīng)理預(yù)算目標(biāo)。 填報(bào)人：二級(jí)生產(chǎn)成本中心車(chē)間主任/統(tǒng)計(jì)核算人員/庫(kù)管負(fù)責(zé)人具體編制，向上由制造部的統(tǒng)計(jì)核算人員匯總，制造部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。 二級(jí)生產(chǎn)成本中心178。 填報(bào)人：公司經(jīng)營(yíng)部、物資供應(yīng)部分別負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，總經(jīng)理/經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理、物資部經(jīng)理分別負(fù)責(zé)審核 一級(jí)生產(chǎn)成本中心178。 填報(bào)人：利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。 填報(bào)人：公司財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。 預(yù)算假設(shè)為預(yù)算案的必要組成部分，與預(yù)算案一同下發(fā)各單位執(zhí)行。2. 預(yù)算假設(shè)216。5調(diào)整預(yù)算的步驟可參考預(yù)算編制步驟1－5。5公司財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算案分解下發(fā)各級(jí)責(zé)任中心，作為日常經(jīng)營(yíng)的預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。（二）預(yù)算編制階段1各級(jí)責(zé)任中心根據(jù)責(zé)任預(yù)算目標(biāo)，按照公司財(cái)務(wù)管理中心的預(yù)算編制時(shí)間進(jìn)度和編制標(biāo)準(zhǔn)等要求，由下至上編制預(yù)算草案。5通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)縱向匯總，在財(cái)務(wù)管理中心形成預(yù)算目標(biāo)草案，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)綜合平衡，確定預(yù)算目標(biāo)體系，上報(bào)董事長(zhǎng)辦公會(huì)。以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)：?jiǎn)挝恢攸c(diǎn)預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)中心ROE（凈資產(chǎn)利潤(rùn)率）EBIT（稅前總利潤(rùn)）凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率資產(chǎn)現(xiàn)金回收率收入中心銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率銷(xiāo)售利潤(rùn)率銷(xiāo)售回款率銷(xiāo)售收現(xiàn)率費(fèi)用中心費(fèi)用率（費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入；費(fèi)用/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；資金費(fèi)用率）費(fèi)用總額單項(xiàng)費(fèi)用定額成本中心成本利潤(rùn)率產(chǎn)品單位成本產(chǎn)品生產(chǎn)成本消耗定額五、預(yù)算編制與調(diào)整一）預(yù)算編制流程圖見(jiàn)附件二）預(yù)算編制流程說(shuō)明序號(hào)流程說(shuō)明（一）預(yù)算準(zhǔn)備階段1董事長(zhǎng)辦公會(huì)根據(jù)當(dāng)年整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)預(yù)期下達(dá)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃總目標(biāo)和基本預(yù)算假設(shè)，以正式文件形式下達(dá)給公司財(cái)務(wù)管理中心。 公司總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)一級(jí)利潤(rùn)中心的綜合財(cái)務(wù)目標(biāo)向公司下屬各部門(mén)分解責(zé)任中心目標(biāo)，形成分解目標(biāo)草案；216。 公司的預(yù)算目標(biāo)體系由總戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)和分解的各級(jí)責(zé)任中心責(zé)任目標(biāo)兩個(gè)層次構(gòu)成。 對(duì)年度預(yù)算情況和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等提供整體考評(píng)意見(jiàn)。3. 監(jiān)察審計(jì)部——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控和考評(píng)機(jī)構(gòu)?！A(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)。 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能；216。 預(yù)算沖突上報(bào)?！韭毮埽?16。 負(fù)責(zé)預(yù)算制定程序中對(duì)各級(jí)預(yù)算編制部門(mén)的預(yù)算編制輔導(dǎo)；216。——基本職能：216。 對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)反饋的預(yù)算執(zhí)行情況匯總和分析報(bào)告進(jìn)行審查；216。 預(yù)算分解的月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金計(jì)劃的綜合平衡和決策；216。——構(gòu)成：包括總經(jīng)理、各職能部門(mén)經(jīng)理。 審議審批公司的年度預(yù)算和決算；216。 結(jié)合責(zé)任預(yù)算組織體系的要素，公司設(shè)立三層預(yù)算管理組織： 一）預(yù)算決策層——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理體系的最高決策機(jī)構(gòu)。 預(yù)算組織體系是預(yù)算推進(jìn)的主體與基礎(chǔ)，必須與公司現(xiàn)行治理結(jié)構(gòu)、管理體制及業(yè)務(wù)流程、崗位分工、組織結(jié)構(gòu)相結(jié)合，明確每一預(yù)算層次和預(yù)算崗位的權(quán)責(zé)利。 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；216。二、預(yù)算管理模式公司推行責(zé)任預(yù)算模式。預(yù)算編制/調(diào)整：通過(guò)總目標(biāo)確定和目標(biāo)分解，確定預(yù)算年度的目標(biāo)體系，分解各部門(mén)預(yù)算目標(biāo)之后，各部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算基本方針及預(yù)算組織方案，編制本部門(mén)預(yù)算草案，由各公司財(cái)務(wù)部對(duì)各級(jí)預(yù)算進(jìn)行匯總，并據(jù)此編制損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表。 預(yù)算目標(biāo)體系252。 預(yù)算編制結(jié)果是用以指導(dǎo)公司年度經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和績(jī)效考核的依據(jù)。 第四章 預(yù)算管理制度 一、概述一）預(yù)算制度的管理定位216。 對(duì)各責(zé)任中心的考核指標(biāo)在預(yù)算編制時(shí)設(shè)立責(zé)任預(yù)算目標(biāo)，以預(yù)算考評(píng)的方式反饋實(shí)際與預(yù)算差異情況，進(jìn)行考核；178。 可控成本總額178。 銷(xiāo)售收入壞帳率 費(fèi)用中心178。 總銷(xiāo)售收入178。 息稅前利潤(rùn)總額178。 本部分僅描述責(zé)任中心考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)見(jiàn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。178。 生產(chǎn)成本中心在公司內(nèi)劃分和確定二層生產(chǎn)成本中心：一級(jí)生產(chǎn)成本中心為公司制造部；二級(jí)生產(chǎn)成本中心為制造部下屬車(chē)間責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－5單位責(zé)任中心類(lèi)別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)制造部一級(jí)生產(chǎn)成本中心制造部經(jīng)理05公司生產(chǎn)成本金屬拉鏈車(chē)間二級(jí)生產(chǎn)成本中心金屬車(chē)間主任051車(chē)間生產(chǎn)成本樹(shù)脂拉鏈車(chē)間二級(jí)生產(chǎn)成本中心樹(shù)脂車(chē)間主任0511車(chē)間生產(chǎn)成本尼龍拉鏈車(chē)間二級(jí)生產(chǎn)成本中心尼龍車(chē)間主任5111車(chē)間生產(chǎn)成本拉頭車(chē)間二級(jí)生產(chǎn)成本中心拉頭車(chē)間主任0512車(chē)間生產(chǎn)成本噴漆車(chē)間二級(jí)生產(chǎn)成本中心噴漆車(chē)間主任0513車(chē)間生產(chǎn)成本染色車(chē)間二級(jí)生產(chǎn)成本中心染色車(chē)間主任0514車(chē)間生產(chǎn)成本織帶車(chē)間二級(jí)生產(chǎn)成本中心織帶車(chē)間主任052車(chē)間生產(chǎn)成本制線(xiàn)車(chē)間二級(jí)生產(chǎn)成本中心制線(xiàn)車(chē)間主任0521車(chē)間生產(chǎn)成本216。——財(cái)務(wù)費(fèi)用中心財(cái)務(wù)費(fèi)用責(zé)任中心分為公司一級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心。一級(jí)利潤(rùn)中心為公司，二級(jí)利潤(rùn)中心為各職能部門(mén)責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－1單位責(zé)任中心類(lèi)別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)公司一級(jí)利潤(rùn)中心總經(jīng)理01公