小微企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度-wenkub.com
2025-04-14 05:56 本頁面
【正文】 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。附則第十九章交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊頁數(shù)上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對查收。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理和報(bào)表編制人應(yīng)當(dāng)在報(bào)表封面上簽章。各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。本公司應(yīng)分年，半年、季度和月度填制下列報(bào)表。第九十六條本公司須依法申報(bào)和交納營稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。第九十五條公司法定公積金累計(jì)為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。（四）（三）（二）（一）第九十四條凈利潤=利潤總額應(yīng)納所得稅投資收益與營業(yè)外收支的核算一般貿(mào)易類業(yè)務(wù)可按交易額計(jì)算公司營業(yè)收入。代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費(fèi)計(jì)入公司營業(yè)收入。第八十九條經(jīng)營成本的核算其他類資產(chǎn)的核算第十二章對外證券投資分析得的股利或利潤，計(jì)入投資收益，并按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。第七十八條出售經(jīng)營性有價(jià)證券實(shí)際收到的價(jià)款與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。購入有價(jià)證券按有價(jià)證券的面值和規(guī)定的利率計(jì)算應(yīng)收利息，分期計(jì)入損益。第七十五條長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。長期和短期投資的核算財(cái)務(wù)部門必須定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)、對帳，并確保賬款相符。第十章所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷。第六十七條當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動資產(chǎn)相對獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。第六十四條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現(xiàn)金），未經(jīng)股東會同意，不得以債權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)、有價(jià)證券等折投入資。第六十一條第六十條后應(yīng)當(dāng)附有當(dāng)年的年度會計(jì)報(bào)表會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補(bǔ)，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進(jìn)行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進(jìn)行改正。除會計(jì)軟件輸出的正式帳簿外，不得設(shè)立其它正式帳簿。第五十五條如果發(fā)生錯誤或者隔頁、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會計(jì)人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。日記賬分為銀行日記賬和先進(jìn)日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。第四十九條會計(jì)憑證的裝訂應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)檔案管理的要求，當(dāng)月第一本憑證的最前面應(yīng)當(dāng)附有會計(jì)科目發(fā)生額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當(dāng)附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單。第四十六條按所附原始憑證準(zhǔn)確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。（二）填制記賬憑證必須符合如下要求：第四十四條會計(jì)人員受理原始記錄，進(jìn)行會計(jì)處理。按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)；有關(guān)人員簽字后，交會計(jì)人員審核；經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗(yàn)收人簽字的，交有關(guān)人員簽字；第四十二條（五）（四）對于涉及多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經(jīng)辦部門和需要查詢的部門，應(yīng)當(dāng)同時(shí)保管相關(guān)原始憑證的原件。對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復(fù)印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。（六）（五）（四）（三）（二）（一）原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財(cái)務(wù)專用章，同時(shí)必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，驗(yàn)收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。同類經(jīng)濟(jì)也的原始憑證數(shù)量較多時(shí)，可填制原始憑證匯總表。如果原始憑證由兩個(gè)單位共同完成，任何錯誤均應(yīng)當(dāng)由雙方共同更正、蓋章。數(shù)字和金額出現(xiàn)錯誤時(shí)，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；文字出現(xiàn)錯誤時(shí)，必須由開除單位予以更正，并在更正處加蓋公章；原始憑證出現(xiàn)錯誤，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可。出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財(cái)務(wù)專用章標(biāo)識時(shí)，印章必須清晰可辨；接受原始憑證的單位名稱；金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂；單價(jià)；數(shù)量；（三）（二）（一）第三十條按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會計(jì)年
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