【正文】 （四）參與驗收工作的相關人員應于驗收工作完成后在驗收證明上簽署驗收意見，并加蓋公章，以落實驗收責任。第五章 驗收管理第十五條 根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。復核重點關注：（一）采購需求是否有相應的預算指標；（二）是否適合當期的業(yè)務工作需要，是否符合當期的政府采購計劃；（三）政府采購申請文件內容是否完整等。不相容崗位包括：（一）政府采購預算的編制和審定（二）政府采購需求制定與內部審批（三）招標文件準備與復核（四）合同簽訂與驗收（五）驗收與保管（六）付款審批與付款執(zhí)行（七）采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查第三章 政府采購活動管理第九條 政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內部審計、紀檢監(jiān)察等部門相互協(xié)調、相互制約的機制。其主要職責：（一）擬定政府采購內部管理制度，并根據(jù)有關規(guī)定及時更新和調整單位的政府采購工作細則；（二）匯總審核各業(yè)務部門提交的政府采購預算建議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；（三）對自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；（四）指導和督促業(yè)務部門依法訂立和履行政府采購合同；（五）組織實施政府采購驗收；（六）組織處理政府采購糾紛；（七）妥善保管單位政府采購業(yè)務相關資料，同時提交政府采購合同文本和驗收證明作為財會部門賬務處理的依據(jù)；（八）定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計和分析，并在內部通報；（九）做好政府采購領導小組交辦的其他工作。 《中華人民共和國政府采購法》。政府采購業(yè)務管理制度第一章 總 則第一條 為加強單位政府采購管理，規(guī)范政府采購業(yè)務行為，提高政府采購資金的使用效益，有效防范舞弊和預防腐敗，特制定本制度。） 第五章 附 則第二十一條 本制度是單位內部收入、支出及債務管理的基本制度。第四章 債務業(yè)務 事業(yè)單位按照《事業(yè)單位財務規(guī)則》可以舉借債務，但應健全財務風險控制機制規(guī)范，加強舉借債務和提供擔保。財會部門應將與支出業(yè)務相關的會計憑證、文件及其他資料按照《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定及時歸檔、妥善保管，嚴防毀損、散失、泄密或不當使用。 (三）資金支付管理。經(jīng)本部門負責人審批后，提交給財會部門的分管領導進行復核。（二）支出單據(jù)重點審核：單據(jù)來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。）第十六條 加強支出審核管理。各部門在開展業(yè)務活動時，在發(fā)生相關支出之前，業(yè)務工作人員應履行支出事前申請程序，即根據(jù)工作計劃、工作任務和單位領導的指示并結合預算指標，向財會部門提出事前申請。）　第十條 支出業(yè)務主要包括支出事前申請、借款或報銷、資金支付、會計核算等環(huán)節(jié)。（四）票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。 （三）票據(jù)應當按照序號使用，不得拆本使用。（一）票據(jù)實行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺帳，向有關部門報送票據(jù)的使用情況。（對應收未收的收入，明確責任，根據(jù)有關文件、合同等及時足額收取。由部門主管領導批準后，交財會部門匯總、編制收入預算，經(jīng)單位負責人(或預算管理委員會)審批后報送財政部門。（一）依法征收政府非稅收入。制定收入內部管理制度；全面掌握本單位各業(yè)務部門的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家有關規(guī)定；要求各業(yè)務部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關材料提交財務部門作為帳務處理的依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入帳，嚴禁設立賬外賬；按照國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務進行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務；加強對收入業(yè)務的分析和對賬工作，根據(jù)收入預算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析，定期與業(yè)務部門進行對帳，判斷有無異常情況。) (二）不作為單位收入但應當上繳國庫或財政專戶的資金。預算編制流程圖：部門一部門二部門三 主管預審 財務匯總預算管理委員會部門?????? 主管預審財務部門編制部門預算上報財政預算批復下達流程圖財政下達指標收入歸口管理部門指標支出歸口管理部門指標部門一部門二部門三部門??????追加申請預算管理委員會財務備案 指標調整預算管理工作機構指標分解預算管理委員會審批后下達預算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程圖：各部門支出計劃 財務匯總 預算管理委會計劃（申請）執(zhí)行 超預算限額 追加（調整）額度 預算限額內 支付流程決算和績效評價環(huán)節(jié)流程圖：短期用款計劃短期用款計劃用款計劃計劃執(zhí)行計劃執(zhí)行用款分析用款分析??????年底決算決算分析（績效考核）下年度預算編制流程部門一部門二收支業(yè)務管理制度第1章 總 則第一條 為加強本單位收支業(yè)務管理，規(guī)避債務風險，規(guī)范收支業(yè)務行為，特制定本制度。第二十五條 加強績效評價結果的運用。財務部門和歸口管理部門加強與各業(yè)務部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤問效，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務部門開展各類業(yè)務事項均符合預算要求，并依據(jù)相關工作計劃和定額標準嚴格執(zhí)行預算。第二十一條 加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。決算編制完成后，應由專人進行審核。財務部門應定期通報各業(yè)務部門預算執(zhí)行情況，重點通報建設項目、大宗物資采購、對外投資等重大預算項目執(zhí)行情況。第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據(jù)實際需要必須增加的支出，應辦理預算追加調整。（一）歸口管理部門和財務部門重點對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內、是否符合規(guī)定的支出標準和支出方向、是否符合單位內部管理制度相關要求、是否提交相應的文件和單據(jù)等方面進行審核。財務部門將同級財政部門在“二下”階段批復的預算數(shù)分解下達給業(yè)務部門，明確各項業(yè)務工作的預算額度、支出方向和支出標準。第十一條 經(jīng)預算管理委員會批準的預算草案，由財務部門在“一上”階段報送同級財政部門。（二）歸口管理部門對業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)，根據(jù)業(yè)務部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進行審核后，上報財務部門審核。第三章 預算編制第九條 預算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當年實現(xiàn)收支平衡。歸口管理部門的主要職能： 負責匯總審核其歸口管理業(yè)務事項的預算基礎資料、相關業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)和細化調整數(shù)。嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算。1做好其他相關工作。跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告。組織和指導業(yè)務部門開展預算編制工作。審定單位決算和績效評價報告。研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。第三條 預算管理遵循統(tǒng)一領導、分級管理、權責一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。在評價實施中應就評價組內部以及評價組與被評價機構之間的溝通做出正式安排，通過適當?shù)姆椒ㄊ占c評價目的、范圍和準則有關的信息根據(jù)評價方案對被評價項目進行測試，對有關數(shù)據(jù)進行確認和分析，并予以記錄。準備必要的工作文件。 應建立并保持書面程序，對內部控制體系實施評價，確保內部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。（四）糾正與預防措施在實施之前應進行風險評估。第三條 違規(guī)、險情、事故處置和糾正及預防措施。第二條 內部控制績效監(jiān)測。第三條 明確關鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。 （六）及時性原則。 （四）公正性原則。 （二）統(tǒng)一性原則。 （三）控制措施是否有效。內部控制評價辦法第1章 總 則第一條 為規(guī)范和加強對內部控制的評價，督促進一步建立內部控制體系，健全內部控制機制，為全面風險管理體系的建立奠定基礎，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》，制定本辦法。　　日常監(jiān)督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實時監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等。 辦法 第一條 重點監(jiān)督檢查單位預算、財務管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財政部門內部控制的健全性、合理性和有效性。（6） 會計核算檢查1． 會計核算是否依法、合規(guī)，會計科目的設置和使用，是否符合行政事業(yè)單位會計制度的規(guī)定。（4） 專項資金管理檢查 各項專項資金是否嚴格執(zhí)行各項專項資金管理辦法，是否符合專項資金批準的使用計劃和項目批復內容，有無滯留、緩撥資金的現(xiàn)象，是否存在截留擠占、挪用等違紀違規(guī)問題。2． 賬戶的開立、變更、撤銷、使用是否實行年檢，是否經(jīng)財政審批。主要內容是：內部牽制制度的原則、單位內部分工、出納的職責和限制條件、有關崗位的職責和權限。紀檢監(jiān)察工作主要承擔著對黨的組織、黨員、單位和部門及其工作人員進行監(jiān)督檢查，對違反黨紀、政紀的黨員和工作人員進行懲處的職能。1． 檢查、監(jiān)督和評價內部會計控制制度，尤其是其中的內部牽制制度的健全性、恰當性及有效性，監(jiān)督其運行，并提出改進建議。 二、時間 單位的風險評估時間為每年的四月份。即，風險評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。 二、由辦公室負責系統(tǒng)的軟、硬件維護，管理及調配工作。（4） 行政機關發(fā)布政府信息依照國家有關規(guī)定需要批準的，未經(jīng)批準不得發(fā)布。（3） 公告信息的時間分為： 普通信息10天；重要信息20天。（5） 應當建立健全信息發(fā)布協(xié)調機制。（2） 本條例所稱信息，是指在履行職責過程中制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息。 二、按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關領導。 會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。 借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領導批準。 機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。　三、會計報表?！　。ㄎ澹┭b訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。　?。ǘ嬞~簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。（3） 裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。二、會計賬簿。 財務部門及內部，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密?！　? 　　會計檔案管理制度第一章 總 則為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結合本單位實際情況，制定本制度?！　〉诙l 對外提供的財務會計報告應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。　　第七條 應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。　　第四條 應當依照有關法律、行政法規(guī)和本條例規(guī)定的結賬日進行結賬，不得提前或者延遲?！　〉诙l 編制財務會計報告，應當根據(jù)真實的財務狀況、事業(yè)成果、預算執(zhí)行情況以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的事業(yè)單位會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制?！　媹蟊硎且匀粘嫼怂阗Y料為主要依據(jù)，按照一定的格式加以匯總、整理，用來總括地反映事業(yè)單位財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的文件?！　挝回撠熑藢Ρ締挝回攧諘媹蟾娴恼鎸嵭院屯暾载撠?。財務會計報告制度第一章 總 則　　第一條 為了規(guī)范財務會計報告，保證財務會計報告的真實、完整，根據(jù)《中 華人民共和國會計法》，制定本條例。第二條 各業(yè)務分管辦公室負責人是相應業(yè)務培訓第一責任人，負責承擔業(yè)務培訓工作組織和管理。五保潔，消毒過的食具放入碗柜，由專人保管。二刷，是在4050℃溫水中加入洗潔清用抹布用力刷洗食具。餐廳必須堅持每餐打掃，做到桌上無油漬，地面無殘渣，室內無蠅蟲、蜘蛛。成品與半成品隔離。不準地吐痰，不要對著食品談笑和打噴嚏。勤洗澡、理發(fā)。除自然通風外，還應在灶臺安裝抽風設施。第七條 禁止食用豬肺等動物內臟，以防“瘦肉精”引起食物中毒。 第二條 嚴格把好食品原料進貨關。二、交通費的報銷原則（包括：政府部門辦事、招聘、采購、單位與各項目之間業(yè)務往來等）在吉林市內發(fā)生的公交車費可憑公交車票實報實銷。公出人員報銷票據(jù)必須符合國家有關票據(jù)報銷規(guī)定，否則不予報銷，各種票據(jù)丟失一律不予報銷。 報銷范圍。（二）辦公室要根據(jù)來客情況，提出接待標準，陪餐人員等建議，經(jīng)領導同意后，按標準做好接待工作。（2） 接待標準：公務接待用餐標準按照國家相關規(guī)定執(zhí)行；單位人員確定因工作需要加班就餐的，每人每餐費