【正文】 　　第十三條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，通過定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告跟蹤、反饋預(yù)算執(zhí)行情況并為預(yù)算編制、調(diào)整、分析和考核等提供基礎(chǔ)依據(jù)。　　第十一條 單位內(nèi)部生產(chǎn)、投資、籌資、物資管理、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合預(yù)算管理部門做好單位總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作?！　〉谄邨l 單位股東大會(huì)（股東會(huì)）或類似最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱單位最高權(quán)力機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)審批單位年度預(yù)算方案。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)　　第五條 單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算工作崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理預(yù)算工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?！　〉诙l 本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）?！　〉谌畻l 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善?！　。ㄎ澹└黝惪铐?xiàng)支付制度的執(zhí)行情況?！　。ㄈ┕こ添?xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況?！　〉诙艞l 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　?。ㄒ唬┕こ添?xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況?！　〉诙鶙l 單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求?！　〉诙臈l 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更價(jià)款支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核?！　〉谑艞l 單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核?！　〉谑鶙l 單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確?！　〉谑龡l 單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目的集體決策制度，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄?！　〉诰艞l 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)?！　〉谄邨l 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求?！　」こ添?xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：　?。ㄒ唬╉?xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；　?。ǘ└蓬A(yù)算編制與審核；　?。ㄈ╉?xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；　?。ㄋ模┛⒐Q算與竣工審計(jì)?！　「鲉挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目（試行）　　第一章 總　則　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范?！　〉谌鶙l 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善?！　。?duì)外投資的處置情況?！　。ㄋ模?duì)外投資資產(chǎn)的投出情況?！　。ǘ?duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況?！　〉谌龡l 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計(jì)劃書、對(duì)外投資處置等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、調(diào)閱、保管、歸檔等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定及相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限?！　〉谌l 單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理?！　∈栈貍鶛?quán)的，應(yīng)確認(rèn)其真實(shí)性和價(jià)值。提前或延期收回對(duì)外投資的，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)?！　〉诙邨l 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，將對(duì)外投資業(yè)務(wù)的所有收支納入單位會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬?！　〉诙鍡l 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資收益收取的控制，按時(shí)足額收取對(duì)外投資持有期間獲取的利息、股利以及其他收益，及時(shí)入賬。　　第二十二條 單位對(duì)外投資以非貨幣性資產(chǎn)作為出資方式的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范固定資產(chǎn)（試行）》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范存貨（試行）》等有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)投出事宜?！　〉诙畻l 單位投資執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)會(huì)部門和其他相關(guān)部門編制投資計(jì)劃，并且按照計(jì)劃所確定的項(xiàng)目、進(jìn)度、時(shí)間、金額和方式投出資產(chǎn)?！　〉谑邨l 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資決策及實(shí)施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查?！　挝回?cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與可行性研究工作，對(duì)投資項(xiàng)目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益、以及投資的安全性等進(jìn)行測(cè)算和分析。對(duì)外投資項(xiàng)目如有其他投資者時(shí)，還應(yīng)根據(jù)情況對(duì)其他投資者的資信情況進(jìn)行了解或調(diào)查?！　挝粚?duì)外投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、單位發(fā)展戰(zhàn)略要求和社會(huì)需要。　　經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的意見辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告?！　挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)　　第五條 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。　　第二條 本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有對(duì)外投資業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）?！　〉诙龡l 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的擔(dān)保內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。重點(diǎn)檢查是否存在擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；　?。ǘ?dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。　　第二十條 單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄制度，對(duì)擔(dān)保的對(duì)象、金額、期限和用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利及其他有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行全面的記錄。對(duì)異常情況應(yīng)及時(shí)要求被擔(dān)保單位采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》和《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定?！　挝粚?duì)自身的擔(dān)保業(yè)務(wù)，申請(qǐng)與評(píng)估應(yīng)當(dāng)分離?！　〉谑畻l 單位應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)規(guī)范的擔(dān)保業(yè)務(wù)操作程序。　　經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。　　第六條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)?！　〉谒臈l 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——擔(dān)?！　〉谝徽?總則　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)單位擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。 　　第二十八條　本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十七條　對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。 　（五）存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。 　（四）存貨處置制度的執(zhí)行情況。 　（三）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。 ?。ǘ┐尕洏I(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 ?。ㄒ唬┐尕洏I(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 　　單位處置殘、次、冷、背存貨，應(yīng)由倉儲(chǔ)、質(zhì)檢、生產(chǎn)和財(cái)會(huì)等部門共同提出處置方案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后實(shí)施。 　　單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門因生產(chǎn)、管理、基本建設(shè)等需要領(lǐng)用原材料等存貨的，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，填制領(lǐng)料憑證。 確認(rèn)、計(jì)量存貨跌價(jià)的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，方法應(yīng)當(dāng)正確。 　　第二十條　單位應(yīng)當(dāng)建立健全存貨成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，正確計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。 　　單位倉儲(chǔ)、保管部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。 　　單位生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理與控制，并根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等進(jìn)行登記。 　　第四章　倉儲(chǔ)與保管控制 　　第十三條　單位存貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫的存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)。 對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。 　　單位取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得應(yīng)經(jīng)過單位有關(guān)部門和人員審核批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。 　　嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務(wù)。 　　第二章　崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 　　第二條　本規(guī)范適用于國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱單位）。 　　第二十一條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善?！　。ㄈ┏杀举M(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況?！　〉诙畻l 成本費(fèi)用監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　　（一）成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。　　第十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，對(duì)于實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用與成本費(fèi)用預(yù)算的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并作出相應(yīng)處理。　　第十五條 單位應(yīng)當(dāng)制定費(fèi)用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用支出的申請(qǐng)、審核、審批、支付程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支?！　挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款（試行）》的規(guī)定，確定材料供應(yīng)商和采購價(jià)格，并采用經(jīng)濟(jì)批量等方法確定材料采購批量，控制材料的采購成本和儲(chǔ)存成本。　　第十條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)成本費(fèi)用責(zé)任主體，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，制定獎(jiǎng)懲措施，實(shí)行成本費(fèi)用責(zé)任追究制度?！　〉诎藯l 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定；在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限?！　〕杀举M(fèi)用支出不相容崗位至少包括：　　（一）成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批；　?。ǘ┏杀举M(fèi)用支出的審批與執(zhí)行；　?。ㄈ┏杀举M(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄?！　〉谌龡l 國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的成本費(fèi)用內(nèi)部控制規(guī)定。 　　第七章　附則 　　第二十八條　本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時(shí)效性和合法性。重點(diǎn)檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 　　第二十二條　單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。 　　對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 　　單位應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實(shí)際需要等對(duì)請(qǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行審批。 　　第十二條　單位應(yīng)當(dāng)建立采購申請(qǐng)制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程序。 　　第九條　單位對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 　　第七條　單位應(yīng)當(dāng)對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 　　單位不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。 　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)采購與付款內(nèi)部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的采購與付款內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──采購與付款(試行)　　第一章　總則 　　第一條　為了加強(qiáng)對(duì)單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。重點(diǎn)檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫。重點(diǎn)檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。重點(diǎn)檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 第二十五條　單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。 　　第二十三條　單位對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。 　　第四章　收款控制 　　第十九條　單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》等規(guī)定，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。 　　財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。單位應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。 　　第三章　銷售和發(fā)貨控制 　　第十三條　單位對(duì)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。 　　經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。 　　單位不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。 　　第六條　單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(或崗位)分別設(shè)立。 　　第三條　國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。 　　 　　 　　第六章 附 則 　　 　　第二十六條 本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。 　　 　　第十八條 單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽