橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計制度-wenkub.com
2025-04-09 22:27 本頁面
【正文】 第三十六條 本規(guī)定由集團(tuán)公司內(nèi)部審計委員會負(fù)責(zé)解釋。上級內(nèi)審部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；（二） 長期保存（16年至50年）。5. 審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后3個月內(nèi)歸檔；年度審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；6. 審計項目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕校⒕幹凭碜?、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。第三十條 審計檔案的立卷工作應(yīng)實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露；（六） 對審計報告（含原始材料）、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；（七） 對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；（八） 印發(fā)審計文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 審計人員實施審計時，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計紀(jì)律：（一） 對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；（二） 不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告；（三） 不得干預(yù)被審計單位的經(jīng)營管理活動；（四） 不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用；（五） 不得在實施審計期間內(nèi)參加被審計單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個人謀取私利；（六） 不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。審計人員在執(zhí)行任務(wù)時，必須依法審計不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風(fēng)”；（四） 工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。第二十六條 審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是：（一） 堅持原則，依法審計。在此期間，仍按原審計決定執(zhí)行。（七） 依據(jù)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示的《審計意見書》，形成《審計決定》送達(dá)被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。（五） 被審計單位與審計組雙方意見不能達(dá)成一致時，審計組應(yīng)將最終定稿的審計報告、被審計單位的書面意見、審計工作底稿、審計證據(jù)等有關(guān)資料一并報內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審定，主要審定以下內(nèi)容：1. 與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；2. 被審計單位對審計報告的意見書和復(fù)核人員提出的復(fù)核意見是否正確；3. 審計評價意見及建議是否恰當(dāng)；4. 定性、處理、處分建議是否合法、適當(dāng)。（四） 審計組應(yīng)在審計事項實施終了后10日內(nèi)完成審計報告并送達(dá)被審計單位，征求被審單位對審計報告的意見。（二） 各級內(nèi)審部門應(yīng)依據(jù)單位管理權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)的經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限，對審計的問題提出處理、處分意見或建議。（六） 內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對審計組的審計工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。a. 編制分項審計工作底稿，應(yīng)由審計人員根據(jù)審計方案審定的項目內(nèi)容逐項編制，必須是一項一稿或一事一稿，以利于編制匯總；b. 編制匯總審計工作底稿，應(yīng)在詳細(xì)審閱審計分項工作底稿，并確定其事實清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備之后，再進(jìn)行分析整理，按其性質(zhì)和內(nèi)容分類歸集； （五） 審計組長應(yīng)對審計工作底稿進(jìn)行檢查和復(fù)核，對審計組成員的工作質(zhì)量和審計目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)督。 （2） 審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：a. 實施審計具體程序、審計測試評價、審計方案的調(diào)整變更的記錄；b. 審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；c. 審計復(fù)核記錄；d. 其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明材料。（5） 審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供單位和個人蓋章或簽名，未取得提供單位和個人蓋章或簽名的，應(yīng)注明原因。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。1. 審計組長宣讀審計通知書，講明來意，提出有關(guān)審計工作要求事項和審計自律紀(jì)律；2. 聽取或?qū)忛啽粚徲媶挝坏淖圆閳蟾婊蚴雎殘蟾婊蚯闆r介紹。（五） 向被審計企業(yè)提出書面的承諾要求。（四） 下達(dá)審計通知書，并要求被審計單位做好迎審準(zhǔn)備工作。計劃階段應(yīng)做好以下工作：（一） 收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標(biāo)和審計重點。第二十條 審計程序是指具體審計項目從確立到結(jié)束的整個工作過程。第十七條 各級內(nèi)部內(nèi)審部門的工作成果，未經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得對外披露。第十五條 各級內(nèi)審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司的下列事項進(jìn)行審計：（一） 財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；（二） 資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實性、合規(guī)性和效益性；（三） 對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評價，并提出改進(jìn)建議；（四） 對所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評價；（五） 因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化；（六） 投資項目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算；（七） 企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況。第十三條 依法保護(hù)內(nèi)審人員開展正常的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。第十條 審計人員必須接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力。其職責(zé)是：（一
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