【正文】 4. 堅決不允許簽發(fā)空白支票和空頭支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。（2） 對于開戶與撤消銀行帳戶所需的有關(guān)文件、資料、印鑒，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。（3） 臨時存款帳戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要和外地臨時機構(gòu)開立的帳戶，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。（6） 財務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進行清理，對專項備用金當(dāng)業(yè)務(wù)結(jié)束時應(yīng)及時收回，以保證資金安全。（2） 財務(wù)部門根據(jù)申請部門和個人的一周的日常開支情況，與申請者共同核定一個備用金數(shù)額（最高不超過10000元）和開支范圍，報主管領(lǐng)導(dǎo)（集團主管副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長）批準(zhǔn)。（2） 到銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行應(yīng)由所在單位派車存取，是否派專職保安護送根據(jù)當(dāng)?shù)毓膊块T規(guī)定執(zhí)行。具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（主要包括外存款、信用證存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。七、 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。二、 會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力專研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求三、 會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。接收單位和移交日期由主管部門確定。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。八、 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。4. 各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細余額要與總帳有關(guān)余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。不一致時，移交人員必須限期查清。一般會計人員，由單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員負責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時可由上級財務(wù)部門派人會同監(jiān)交，特殊情況下必須由法規(guī)審計部門進行離任審計，然后進行交接。2. 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。3. 會計檔案保管期滿，但期中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止；4. 建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案，不得銷毀。（4） 為了全面反映會計檔案情況，立檔部門應(yīng)設(shè)置“會計檔案備查簿”及時記載會計檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，保證準(zhǔn)確。（6） 借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。六、 會計檔案的借閱（1） 會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要需經(jīng)上級主管單位或單位領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員批準(zhǔn)。（1） 開列清冊，填寫交接清單；（2） 在帳簿使用日期欄填寫移交日期；（3） 交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。（3） 會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底；（4） 按保管期限編制卷號。留存的報表按月或季裝訂成冊。（3） 會計帳簿編號為一年一編，編號順序為總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存（借）款日記帳、分戶明細帳。各種會計帳簿年度結(jié)帳后，除跨年使用的帳簿外，其他帳簿應(yīng)按時整理立卷。（3） 每月必須從銀行取得對帳單，由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將對帳單和調(diào)節(jié)表、本月試算平衡表裝訂于每月最后一冊憑證的最后一頁。每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。會計檔案的整理采用“三統(tǒng)一”的原則進行。包括主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季、年度會計報表，具體包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書、預(yù)算、計劃表格。  會計檔案管理辦法一、 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他會計核算專業(yè)資料等四個部分其具體范圍是：1. 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明。2. 工資的發(fā)放期為考核與計算期的次月的5日至10日期間發(fā)放。按照要求詳細填制“工資發(fā)放表”。通過薪金（變更）通知單明確單位與員工的約定，保護雙方的合法權(quán)益。四、 工資約定的審批程序各單位根據(jù)集團總裁辦公會批準(zhǔn)的工資標(biāo)準(zhǔn)，與員工協(xié)定工資具體數(shù)額。上報集團主管副總裁批準(zhǔn)后加以執(zhí)行。發(fā)票丟失，應(yīng)于當(dāng)日書面報告單位主管領(lǐng)導(dǎo)并報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。，、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。第六條 印制發(fā)票、收據(jù)必須提供印制票樣、數(shù)量、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色、編號規(guī)則等內(nèi)容。 集 團 計 財 部 一九九九年十一月十日 某發(fā)展集團財務(wù)制度編寫方案及提綱一． 某發(fā)展集團會計制度二． 某發(fā)展集團財務(wù)管理制度三． 某發(fā)展集團財務(wù)審批權(quán)限表四． 某發(fā)展集團財務(wù)職位描述表五． 某發(fā)展集團經(jīng)濟活動財務(wù)管理流程.六． 某發(fā)展集團各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)七． 某發(fā)展集團項目/年度財務(wù)預(yù)算管理制度（財務(wù)計劃數(shù)據(jù)報表） 八． 某發(fā)展集團會計規(guī)范化操作管理制度（會計科目設(shè)置、核算項目、會計報表）九． 某發(fā)展集團財會電算化操作管理制度十． 某發(fā)展集團財務(wù)人員招聘、任用、培訓(xùn)、考核、獎懲制度十一． 某發(fā)展集團財務(wù)工作計劃管理制度（工作內(nèi)容文檔）十二． 某發(fā)展集團財務(wù)工作報告制度（工作內(nèi)容文檔述職報告）十三． 某發(fā)展集團財務(wù)信息保密制度十四． 某發(fā)展集團財務(wù)對外聯(lián)絡(luò)公關(guān)管理制度十五． 某發(fā)展集團財務(wù)提交經(jīng)濟活動分析報告制度十六． 某發(fā)展集團資金籌措、調(diào)撥、使用管理制度十七． 某發(fā)展集團財務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范十八． 某發(fā)展集團投資財務(wù)管理制度十九． 某發(fā)展集團基建工程財務(wù)管理制度二十． 某發(fā)展集團固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度二十一． 某發(fā)展集團庫存物品財務(wù)管理制度二十二． 某發(fā)展集團學(xué)生收費、退費財務(wù)管理制度二十三． 某發(fā)展集團工商注冊、稅務(wù)登記財務(wù)管理制度二十四． 某發(fā)展集團銀行開戶管理制度二十五． 某發(fā)展集團外匯收入財務(wù)管理制度二十六． 某發(fā)展集團校園購物中心財務(wù)管理制度二十七． 某發(fā)展集團罰沒款財務(wù)管理制度二十八． 某發(fā)展集團經(jīng)濟合同財務(wù)管理制度二十九． 某發(fā)展集團財務(wù)印鑒管理辦法三十． 某發(fā)展集團財務(wù)人員崗位交接管理制度三十一． 某發(fā)展集團內(nèi)部往來管理制度三十二． 某發(fā)展集團職工個人欠款清理制度三十三． 某發(fā)展集團通訊工具配置補貼管理辦法三十四． 某發(fā)展集團出租車費財務(wù)管理辦法三十五． 某發(fā)展集團發(fā)票、收據(jù)管理辦法 發(fā)票、收據(jù)管理辦法第一條 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細則》制定本辦法第二條 某發(fā)展集團及所屬公司、學(xué)校在印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票等方面必須遵守本辦法。因此，財務(wù)制度的編寫應(yīng)同業(yè)務(wù)制度相適應(yīng)，以滿足經(jīng)營管理的需要。五、 會議的內(nèi)容、程序1. 由財務(wù)負責(zé)人作財務(wù)報表分析、預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；2. 各部門負責(zé)人討論審議；3. 總經(jīng)理對各部門業(yè)績進行考核、評價，進行獎懲；4. 提出改善決定經(jīng)營管理的具體措施。 借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請—部門負責(zé)人審核—財務(wù)審核—總會計師（財務(wù)負責(zé)人）審批—總經(jīng)理（校長）審批呈報—集團計財部審核呈報—集團總裁或主管財務(wù)副總裁審批—集團計財部回函—公司（學(xué)校）財務(wù)部（處）執(zhí)行216。？？？？？ 子公司及學(xué)校的審批程序：（學(xué)校）不需上報集團審批事項216。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照《某發(fā)展集團財務(wù)工作報審核決權(quán)限表》、各項財務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定進行審核。（2） 儲備金退付款嚴(yán)格按協(xié)議執(zhí)行，從學(xué)生辦理離校時間起滿一年全部退清，如有要求提前退費的須扣除利息費用。三、 收費工作流程：由招生部完成，填寫入學(xué)報名登記表、收取報名費；：由招生部完成，對學(xué)生進行水平測試；：由招生部完成，測試合格、體檢合格、發(fā)入學(xué)考試合格通知書、填寫學(xué)生情況登記表；：由財務(wù)處完成，接收招生部簽署協(xié)議書的與學(xué)生交費相關(guān)的學(xué)生檔案、交納建校費和學(xué)雜生活費、頒發(fā)學(xué)生入學(xué)錄取通知書；6. 報到：由各學(xué)部辦理，學(xué)生持財務(wù)處簽發(fā)的入學(xué)通知書到學(xué)部報到，學(xué)生入學(xué)通知書由學(xué)部存檔；7. 分班：學(xué)部轉(zhuǎn)發(fā)分班通知書交班主任提交學(xué)生花名冊送財務(wù)8. 物品領(lǐng)用：由總務(wù)處辦理，班主任出示分班通知書到總務(wù)處、辦理學(xué)生物品領(lǐng)用手續(xù)、分班通知書總務(wù)處存檔.四、 歸口學(xué)生檔案1. 教務(wù)處：（1） 入學(xué)報名登記表（2） 體檢合格表健康聲明（3） 入學(xué)考試合格通知書（4） 學(xué)生情況登記表（5） 協(xié)議書副本（1）報名費收據(jù)（藍聯(lián)）（2）學(xué)費收據(jù)（藍聯(lián)）（3）協(xié)議書正本（4）簽字的入學(xué)流轉(zhuǎn)表（6） 學(xué)生交費財務(wù)檔案表（1） 學(xué)費收據(jù)存根（2） 學(xué)生交費財務(wù)檔案表復(fù)印件（3） 協(xié)議書正本？空間限制（1） 報名費收據(jù)（紅聯(lián)）（2） 學(xué)費收據(jù)（紅聯(lián)）（3） 學(xué)位證書（4） 協(xié)議書正本復(fù)印件（5） 新生入學(xué)須知五、 欠費的追繳1. 收費的原則是先交費后入學(xué)，對特殊情況需要緩交的，應(yīng)由學(xué)生監(jiān)護人提出書面申請，由班主任、學(xué)部主任、校長逐級審批同意后，由學(xué)生監(jiān)護人與學(xué)校簽署有擔(dān)保人擔(dān)保的《緩交費協(xié)議書》，詳細說明緩交金額，緩交期限，還款日期，違約責(zé)任等條款。對于特殊情況者要出示文字申請報告、校長核準(zhǔn)，報集團主管總裁批準(zhǔn)、由集團計財部備案、學(xué)校財務(wù)處根據(jù)批文執(zhí)行。2. 集團總裁辦公會于每年4月30日批準(zhǔn)收費標(biāo)準(zhǔn)后下發(fā)到各校，由學(xué)校（行政部、財務(wù)部）報市教委、市物價局批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第1聯(lián)：存根聯(lián)（黑色）領(lǐng)用部門留存，不準(zhǔn)拆本撕下留存?zhèn)洳?16。 直接付款采購庫存物品 付款、入庫、核對、轉(zhuǎn)帳款付貨未到款付 貨到貨到 款未付采購資金入庫物資預(yù)付帳款預(yù)付購貨款 A單位預(yù)付帳款應(yīng)付購貨款（估價入庫）A單位216。 第2聯(lián)：財務(wù)聯(lián)（紅色）財務(wù)部記帳用。將第4聯(lián)返還采購員留存以做報帳、核對之用。 根據(jù)考評結(jié)果兌現(xiàn)獎懲制度（略） 某發(fā)展集團 庫存物資入出庫程序及入出庫單使用規(guī)則1. 物資的驗收入庫管理216。 收集預(yù)算資料216。216。 對各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門提供國家財經(jīng)政策、財經(jīng)信息的變化；216。 累計付款/費用支出達到當(dāng)期累計預(yù)算額度的 90%時給予提醒；216。超預(yù)算支付必須經(jīng)具有審批權(quán)限的審批人書面批準(zhǔn)后方可作業(yè)，否則對未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外運做事項追究總經(jīng)理（校長）的責(zé)任、對未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外付款事項追究財務(wù)處負責(zé)人的責(zé)任；216。 投資公司預(yù)算委員會將各單位、各部門及匯總預(yù)算報經(jīng)最高決策機構(gòu)（投資公司董事會、股東大會）、監(jiān)督機構(gòu)（投資公司監(jiān)事會）審批，討論通過（或駁回修改）；216。 各單位、各部門匯總并協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算；216。 銀行貸款預(yù)算由投資公司編制、教育管理公司教學(xué)管理部匯總、財務(wù)處匯總 學(xué)校資產(chǎn)管理部門編制、教育管理公司資產(chǎn)管理部匯總 各部門自行編制； 學(xué)校資產(chǎn)管理部門會同管理公司采供部/資產(chǎn)管理部編制；、學(xué)年度基建工程支出預(yù)算 基建、大修理支出、日常維修由學(xué)校后勤部門會同投資公司工程部編制。 設(shè)備投資預(yù)算由投資公司投資部、管理公司采供部編制216。 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)自行監(jiān)控和相互監(jiān)控216。編制預(yù)算、分析預(yù)算所需的各項基礎(chǔ)資料（主要是各項業(yè)務(wù)預(yù)算的初稿及形成依據(jù)）必須由各有關(guān)部門提供。 每季度（4月）召開季度預(yù)算會議，對預(yù)算執(zhí)行進行總結(jié)，根據(jù)客觀情況對預(yù)算進行調(diào)整或修訂。其審定的預(yù)算最后呈請董事會批準(zhǔn)。 審定、下達正式預(yù)算216。 凡未經(jīng)過有效審批程序的各項支出財務(wù)人員不得支付，由此造成的損失、失誤應(yīng)追究相關(guān)經(jīng)營管理者的責(zé)任且財務(wù)人員免責(zé)。 完善管理制度體系。 更新管理觀念，提高管理水平。216。 對于超過使用期限，沒有維修價值的物品應(yīng)予報廢并填制損失報告表 對于遭受意外事故造成的損失，應(yīng)填制損失報告表，并注明損失原因和責(zé)任人員，以便向保險公司報損和要求責(zé)任人賠償。 日常盤點由庫管員負責(zé)并進行，每月月底（自然月份）由庫管員向財務(wù)部、資產(chǎn)管理部門、采購部門等有關(guān)部門報送庫存盤點表，詳細反映帳存、實存、盤盈、盤虧及盈虧原因等信息；財務(wù)部負責(zé)監(jiān)盤和抽點；216。216。采購員根據(jù)采購合同的予付款規(guī)定，向財務(wù)部門申請予付款，予付款支出時必須取得合法有效的資金往來發(fā)票和收據(jù)，否則財務(wù)有權(quán)不予辦理或付款。 入庫物品以實際購進價格及其應(yīng)負擔(dān)的運雜費計算入庫價格216。 采購的物品到達后不論存放地點如何，必須納入資產(chǎn)管理并進行會計核算。 集團集中采購的物品，教育管理公司采供部人員不能到達驗收現(xiàn)場的，由采供部委托當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)管理部門組織驗收并填制入庫單辦理入庫手續(xù)，同時將驗收結(jié)果報送采供部。 物品到達后，由采購部門組織資產(chǎn)管理部門、使用部門對采購品種、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量進行驗收。收貨（采購、庫房）部門要嚴(yán)格按合同規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進行驗收。216。216。2. 流程（1） 大修理需要事先進行計劃。六、 固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的財務(wù)管理（一） 固定資產(chǎn)報廢業(yè)務(wù)程序：（1） 由固定資產(chǎn)使用部門向固定資產(chǎn)的管理部門提出報廢的申請（或直接固定資產(chǎn)管理部門提出報廢申請），填制“固定資產(chǎn)報廢單”，詳細填寫報廢