【正文】 月 月 要求根據(jù)以上業(yè)務(wù)資料：（一）教學(xué)上：編制會(huì)計(jì)分錄、“ Ｔ“形帳戶過(guò)帳、編制四張主表。（稅率30%）2計(jì)提法定盈余公積。212月31日計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊12000元。收取手續(xù)費(fèi)50元。112月20日收到存放在農(nóng)行保定分行的資金的利息6500元。 張五1600 元 鄭六160元；保定通訊設(shè)備有限公司22000元北國(guó)商城 40000元利華科技有限公司 13680元。 李四 5400元112月20日，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，北國(guó)商城貸款2000000元被劃分為正常類，3000000元被劃分為關(guān)注類。信貸部門經(jīng)審查同意發(fā)放。12月6日，保定通訊設(shè)備有限公司持未到期的商業(yè)承兌匯票一張，金額100000元，付款人為北京某公司，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)10天，月貼現(xiàn)率為千分之八，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。銀行審查無(wú)誤后處理帳務(wù)并簽發(fā)匯票。 2100000(2006年7月1日存入，期限1年，%)利華科技有限公司200000（2006年7月10日存入，期限5年，%）其中：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?2000000利華科技有限公司 3784000保定通訊設(shè)備有限公司 8000其中：?jiǎn)挝换钇诖婵?160000孫三 7380000其中：個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款 360000吸收存款 360000其中：從保定建行分行借入 680000拆入資金 1400000 資產(chǎn)總計(jì)9000000減：庫(kù)存股資本公積35000實(shí)收資本(或股本)210000所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：固定資產(chǎn)120000投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)付職工薪酬拆出資金705000同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)680000單位：元資 四、綜合練習(xí)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作模擬對(duì)象基本情況銀行名稱：工行保定二級(jí)分行營(yíng)業(yè)部銀行資產(chǎn)負(fù)債表：工行保定二級(jí)分行營(yíng)業(yè)部2006年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下所示。B．拆放同業(yè)A．吸收存款 )。D．同業(yè)聯(lián)行資金 ）A．貸款資金D．負(fù)債大小排列年度決算時(shí)，商業(yè)銀行不應(yīng)清理的資金是（ C．12月20日B．12月1日 )。 D．計(jì)劃性工作 和凈利潤(rùn)。 、 、 的平衡原理設(shè)計(jì)的。欄即可。 直接或計(jì)算過(guò)入4． 總賬平時(shí) 3．年度決算時(shí)，會(huì)計(jì)資料的數(shù)字必須 定為銀行的年度決算日，會(huì)計(jì)年度終了， 9．本行按規(guī)定提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備48000元。7．本行二季度結(jié)息日支付單位活期存款利息43000元。 四、業(yè)務(wù) ) 　 D．城市維護(hù)建設(shè)稅 　B．營(yíng)業(yè)稅 E．支付離退休人員工資4．營(yíng)業(yè)稅金及附加是指商業(yè)銀行交納的( C．轉(zhuǎn)增資本金 A．彌補(bǔ)虧損 B．出納長(zhǎng)款收入 A．利息支出D．75％三、多選1．屬于商業(yè)銀行成本開(kāi)支范圍的項(xiàng)目有(　　 B．25％ C．城市維護(hù)建設(shè)稅 　　 貸：利息支出7．直接以營(yíng)業(yè)收入作為納稅基數(shù)的稅種是( B．借：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 Ａ．借：利息支出 D．銀行對(duì)外捐贈(zèng)支出 )D．8‰B．3‰ 、 和 。3．“應(yīng)收利息”科目核算 、 業(yè)務(wù)中由于提供4．按規(guī)定比例提取盈余公積金10萬(wàn)元。 ) E．支付費(fèi)用 C．分配股利 E．外商資本金6．資本公積金和盈余公積金的用途是( C．企業(yè)資本金 A．國(guó)家資本金 E．發(fā)行股票5．資本金的構(gòu)成按投資主體分為( E．空白資本制4．制度規(guī)定，商業(yè)銀行籌集資本金可以采取的方式有（ C．虛收資本制 A．實(shí)收資本制 E．資金運(yùn)用不同3．資本金的確定方法有( C．償付期不同 E．各項(xiàng)存款2．所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別主要有( B資本公積金C．盈余公積金B(yǎng)．25％ ） )D．20％B．10％ D．接受捐贈(zèng)7．按照國(guó)家規(guī)定，只要商業(yè)銀行有利潤(rùn)，須按稅后利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積金，這個(gè)比例為( D．國(guó)家資本金6．投資者繳付的出資額超過(guò)資本金的差額稱為( B．個(gè)人資本金 ) D．二十五億元人民幣4．企業(yè)成立時(shí)，其實(shí)收資本金應(yīng)與注冊(cè)資金一致，這種辦法稱為（ C．盈余公積金 D．凈資產(chǎn)的所有權(quán)2．投資者實(shí)際投入商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種財(cái)產(chǎn)物資稱為( ) 、 和 和 。 5．資本金的構(gòu)成按投資主體不同分為 ____三種。 信用卡有哪些種類？五、問(wèn)答題 D．對(duì)屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票B．按票面額處以5％不低于1000元的罰款 )D．銀行匯票 A．匯兌 C．可以辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) A．背書(shū)轉(zhuǎn)讓 C．不得交存現(xiàn)金 E．第四聯(lián)多余款收賬通知2．單位卡使用的基本規(guī)定是( A．銀行匯票申請(qǐng)書(shū) A．現(xiàn)金本票辦理 C．每天按萬(wàn)分之五收息 A．50元 ) A．5天 D．劃線支票2．支票的提示付款期限自出票日起( B．轉(zhuǎn)賬支票 )；申領(lǐng)個(gè)人卡必須是______________公民。按其承兌人不同，可以分為_(kāi)_____________和______________兩種。5．銀行匯票具有______________、______________、______________及______________等特點(diǎn)。 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算一、名詞1．支票2．銀行匯票3．商業(yè)匯票銀行本票托收承付信用卡二、填空1．現(xiàn)行的結(jié)算種類三票是______________、______________、和______________，三種方式是指______________、______________和______________。 8．某行初次向中央銀行繳存財(cái)政性存款160萬(wàn)元，辦理劃撥手續(xù)。6．本行將超庫(kù)存的現(xiàn)金30000元交存人民銀行。 3．本行收到通知，本行向異地某行申請(qǐng)拆借的一筆資金已劃轉(zhuǎn)到本行開(kāi)戶的中央銀行的賬戶上，金額20萬(wàn)元．二、業(yè)務(wù)題本行向同城跨系統(tǒng)商業(yè)銀行提出進(jìn)賬單一份，3000元，通過(guò)票據(jù)交換所進(jìn)行交換，付款單位化纖廠在本行開(kāi)戶，有款支付立即劃款。繳存財(cái)政性存款調(diào)整時(shí)，根據(jù)財(cái)政性存款余額表計(jì)算出本旬商業(yè)銀行向人民銀行繳存存款實(shí)行按繳存財(cái)政性存款的比例為 存款，另一種是各商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)繳存存款分兩種情況，一種是其特點(diǎn)是拆借時(shí)間短（一般不超過(guò) 類科目。 類科目，“同業(yè)拆入”科目， 行，又是 。；凡是通過(guò)票據(jù)交換從他行提回票據(jù)的行為在票據(jù)交換中，凡是提出票據(jù)給他行的行處為 往來(lái)，是商業(yè)銀行之間相互劃轉(zhuǎn)資金的賬務(wù)往來(lái)。 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算一、填空金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是指商業(yè)銀行與和、 委托發(fā)起的、將確定的款項(xiàng) 速度慢，業(yè)務(wù)小額支付業(yè)務(wù)資金小額支付系統(tǒng)是以電子方式 系統(tǒng)和兩個(gè)輔助 應(yīng)用系統(tǒng)。9．服裝廠前借本行貸款200000元，以其一輛面包車(現(xiàn)值30萬(wàn)元)做抵押，貸款到期后無(wú)法償還，逾期一個(gè)月后按規(guī)定對(duì)抵押物進(jìn)行出售。貸款損失準(zhǔn)備由商業(yè)銀行總行及各分支行分別計(jì)提。應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回的貸款。貸款損失準(zhǔn)備包括（A定期結(jié)息 C質(zhì)量分類法 按現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定，不是商業(yè)銀行提取貸款損失準(zhǔn)備的方法（ B 2％A 1％ C短期貸款 D 三年 中長(zhǎng)期貸款（期限在一年以上）利率實(shí)行（A應(yīng)計(jì)貸款C 180B 90逾期（含展期后到期）（貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為_(kāi)_________與__________兩種，在實(shí)際工作中一般采用__________。短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的__________日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的__________日為結(jié)息日。貸款按資金來(lái)源及貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人不同可劃分為_(kāi)_________貸款和________貸款貸款按發(fā)放的期限不同可劃分為_(kāi)_________、__________和__________。10．某儲(chǔ)戶于2007年9月26日開(kāi)戶存入2000元活期儲(chǔ)蓄存款，以后發(fā)生下列業(yè)務(wù)：6．儲(chǔ)戶張三持現(xiàn)金3000元來(lái)行辦理活期儲(chǔ)蓄存款。2．乙廠交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單，支付丙廠(在他行開(kāi)戶)貸款10000元。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。 D C ） 定期存款A(yù) 在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的D外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)B 臨時(shí)賬戶 基本賬戶 。 D 乙種賬 總賬 B 專用存款賬戶企業(yè)定期存款的開(kāi)戶起點(diǎn)為( B A 專用存款賬戶 一般存款賬戶 。 復(fù)利法存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款賬戶存款人在同一地點(diǎn)的附屬核算單位開(kāi)立賬戶是 A 累計(jì)法 D C B A 每年6月30日二、單項(xiàng)選擇題單位活期存款結(jié)息日為 。 起恢復(fù)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅. 稅率為為了引導(dǎo)居民消費(fèi)和個(gè)人投資,擴(kuò)大內(nèi)需,調(diào)節(jié)個(gè)人收入，國(guó)家決定自、對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，應(yīng)堅(jiān)持“ 為結(jié)息日， 、 存款業(yè)務(wù)核算習(xí)題4．明細(xì)核算的內(nèi)容及核算程序是什么？ 五、簡(jiǎn)答 B．利潤(rùn)表C．現(xiàn)金流量表 D．每季核對(duì) E．日計(jì)表14．總賬每月一張，每日登記一次，其結(jié)構(gòu)分為以下幾欄( D．余額表 B．分戶賬 B