會(huì)計(jì)分錄例題1-wenkub.com
2025-03-21 06:50 本頁面
【正文】 甲公司和乙公司如何進(jìn)行賬務(wù)處理?(所得稅稅率25%)對(duì)甲公司而言: 借:以前年度損益調(diào)整 1 000 000貸:其他應(yīng)付款 1 000 000借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250 000貸:以前年度損益調(diào)整 250 000借:預(yù)計(jì)負(fù)債 3 000 000貸:其他應(yīng)付款 3 000 000借:其他應(yīng)付款 4 000 000貸:銀行存款 4 000 000借:利潤分配——未分配利潤 750 000貸:以前年度損益調(diào)整 750 000借:盈余公積75 000貸:利潤分配——未分配利潤 75 000對(duì)乙公司而言: 借:其他應(yīng)收款4 000 000貸:以前年度損益調(diào)整 4 000 000借:以前年度損益調(diào)整 1 000 000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 000 000借:銀行存款4 000 000貸:其他應(yīng)收款 4 000 000借:以前年度損益調(diào)整3 000 000貸:利潤分配——未分配利潤 3 000 000借:利潤分配——未分配利潤 300 000貸:盈余公積300 000提供勞務(wù)收入－完工百分比法A公司于2007年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù),安裝期為3個(gè) 月,合同總收入為600,000元,至年底已預(yù)收安裝費(fèi)400,000元, 實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用280,000元(假定均為安裝人員薪酬),估計(jì) 還會(huì)發(fā)生120,000元。2007年12月,乙公司將甲公司告上法庭,要求甲公司賠償450萬元。貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得該如何計(jì)算?思考:如果仍沿用上述資料,假定該票據(jù)為不帶息票據(jù),則貼現(xiàn)息和 貼現(xiàn)所得該如何計(jì)算? 若5月1日到期時(shí),承兌人的銀行賬戶不足支付,銀行將已貼現(xiàn) 的票據(jù)退回該公司,同時(shí)從公司的賬戶中將票據(jù)款劃回,則會(huì)計(jì)分 錄又該如何編制?利息和貼現(xiàn)所得計(jì)算如下: 帶息票據(jù)到期值=100000(1 + 90/3608%)=102000(元) 貼現(xiàn)息=10200010%30/360=850(元) 貼現(xiàn)所得=102000850=101150(元) 借:銀行存款 101150貸:應(yīng)收票據(jù) 100000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1150假定該票據(jù)為不帶息票據(jù),則貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)所得計(jì)算如下: 票據(jù)到期值=100000(元) 貼現(xiàn)息=10000010%30/360=833(元) 貼現(xiàn)所得=100000833=99167(元) 借:銀行存款 99167 財(cái)務(wù)費(fèi)用 833貸:應(yīng)收票據(jù) 100000 若5月1日到期時(shí),承兌人的銀行賬戶不足支付,銀行將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回該公 司,同時(shí)從公司的賬戶中將票據(jù)款劃回,則會(huì)計(jì)分錄為: 借:應(yīng)收賬款 102000貸:銀行存款 102000 若該公司的銀行存款賬戶余額不足,則會(huì)計(jì)分錄為: 借:應(yīng)收賬款 102000貸:短期借款 102000壞賬準(zhǔn)備余額百分比法【舉例】A公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,2002年 末的應(yīng)收賬款余額為100萬元,提取壞賬準(zhǔn)備的比例為3‰,2003 年發(fā)生了壞賬損失6000元。第二年實(shí)際發(fā)生成本為30萬元,預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生的成本為20萬元,該建筑公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（1）不能采用完工百分比法確認(rèn)收入。該建筑企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?2007年底: 借:工程施工——合同成本 800 000貸:原材料 800 000借:應(yīng)收賬款 1 000 000貸:工程結(jié)算 1 000 000借:銀行存款 800 000貸:應(yīng)收賬款 800 000計(jì)算完工進(jìn)度和收入:2007年完工進(jìn)度=800 000/(800 000+1 700 000)=32% 2007年確認(rèn)的合同收入=2 700 000*32%=864 000 2007年確認(rèn)的合同毛利=864 000800 000=64 000借:主營業(yè)務(wù)成本 800 000 工程施工——合同毛利 64 000貸:主營業(yè)務(wù)收入 864 0002008年底:借:工程施工——合同成本 1 3
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