【正文】 最后我要說“加油”衷心地祝愿我們班的同學(xué)也包括我在內(nèi)通過三年的努力學(xué)習(xí)最后都能夠考入我們自己理想中的大學(xué)，為老師爭光、為 家長爭光，更是為了我們自己未來美好生活和個(gè)人價(jià)值，加油。 謹(jǐn)以此致謝最后，我要向百忙之中抽時(shí)間對本文進(jìn)行審閱的各位老師表示衷心的感謝。 致謝詞 2 在本次論文設(shè)計(jì)過程中，感謝我的學(xué)校，給了我學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，在學(xué)習(xí)中，老師從選題指導(dǎo)、論文框架到細(xì)節(jié)修改，都給予了細(xì)致的指導(dǎo)，提出了很多寶貴的意見與建議，老師以其嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的治學(xué)態(tài)度、高度的敬業(yè)精神、兢兢業(yè)業(yè)、孜孜以求的工作作風(fēng)和大膽創(chuàng)新的進(jìn)取精神對我產(chǎn)生重要影響。每年定期接受審計(jì)科進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并 出具審計(jì)報(bào)告。 八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，根據(jù)工程 進(jìn)度測算資金使用情況。 四、對本部門的各種憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂 成冊，分類妥善保管?；〞?huì)計(jì)應(yīng)對每項(xiàng)工程合 同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同，編制按合 同支付工程款預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握 基建財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)，盤 點(diǎn)出實(shí)物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn) 行處理，是否存在過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處 理的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查物驗(yàn)收入為 庫手續(xù)是否齊全，是否有無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。 十六、醫(yī)院由審計(jì)科的審計(jì)人員行使對庫存物資內(nèi)部控制的 監(jiān)督檢查權(quán)。 27 十 三、堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫存物資，核查 庫存物資的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題， 采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。 十二、各科室憑銷售出庫單領(lǐng)取物資。 26 十、物資驗(yàn)收入庫時(shí)，保管員與采購員要把實(shí)物與物資清單 上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供 貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原 因上報(bào)物資管理總門負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。 七、物資驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個(gè)科室的主管人員行使， 禁止辦理無實(shí)物入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。 第二節(jié)分工與授權(quán) 五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門 總務(wù) 科和器械科。 24 ***醫(yī)院 庫存物資內(nèi)部控制制度 第一節(jié)總則 一、為了加強(qiáng)對中心醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物 資采購、驗(yàn)收、進(jìn)庫、存儲(chǔ)保管和出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和 防止差錯(cuò)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié) 合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微 機(jī)管理員、及住院財(cái)會(huì)室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催款，防止 欠款發(fā)生。 定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防 范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 三、債務(wù)控制 加強(qiáng)債務(wù)控制。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng) 財(cái)務(wù)科長、院長的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)收 回備用金，每月末由對賬會(huì)計(jì)與備用金持有人進(jìn)行金額核對，年 末對賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。 院財(cái)務(wù)部門要建立與門診和住院收費(fèi)部門對欠費(fèi)業(yè)務(wù)的定期核 對制度，以確保其病人欠費(fèi)明細(xì)賬戶與門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處 的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致。 因此，在醫(yī)療活動(dòng)過程中。 （二）建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款和備用金的催收、清理制 度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。五個(gè)不相容職務(wù)分離， 不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。 合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個(gè)科室 負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能 分清由那個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)采取既合理又較簡便的分配方 法，分配計(jì)入各科室的成本。制單會(huì)計(jì)審核后編制記賬憑證，出納根 據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。 四、嚴(yán)格控制開支范圍、報(bào)銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑 證必須具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷是由．以及經(jīng)辦 人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷，否 則，財(cái)務(wù)科不予辦理。當(dāng)年沒有安排的支出項(xiàng)目，不得 實(shí)施。職工 出差回來報(bào)銷應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，填寫出差事由，職別等 情況，有會(huì)議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后 面，做為核算依據(jù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后各責(zé)任 人簽批。 17 ***醫(yī)院 支出管理的內(nèi)控制度 支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過程中發(fā)生的各 種資金耗費(fèi)和損失。 六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育培訓(xùn)。 住院退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員返回 所在科室，護(hù)士長審核后給予退費(fèi)， 由財(cái)務(wù)人員從新辦理出院， 并對其費(fèi)用加以審核將原始票據(jù)附在新記賬聯(lián)上，在醫(yī)院系統(tǒng) 中應(yīng)長期保存退費(fèi)、減免的操作日志，以備審核。收款票據(jù)使用控制：門診、住院各收款 員每日將所收票據(jù)核對無誤后，連同日報(bào)表上交出納。 領(lǐng)用票據(jù)控制。 主要是要求各科室必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按 時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)表，并保證其真實(shí)、有效。 15 ***醫(yī)院 收入內(nèi)控制度 醫(yī)院收入是補(bǔ)償醫(yī)療活動(dòng)中各項(xiàng)支出和耗費(fèi)的來源，是醫(yī) 療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。 十六、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前，須由稽核人員審核、財(cái)務(wù)科長（或 會(huì)計(jì)主管）蓋章后方可報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和上級部門。 十四、所有原始憑證，必須經(jīng)會(huì)計(jì)審查，方可據(jù)此填制記賬 憑證。 盤點(diǎn)表應(yīng)妥善保管。 九、倉庫保管人員不得兼任材料、藥品二級帳或總帳工作， 14 不得填制或代填制入庫單、領(lǐng)料單。銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)科長或組長等第二人的簽字。 一、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定的操作流程進(jìn)行核算。對長期無人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查， 確屬不需付的帳款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。從往來 賬的核算來看，可以反映企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)情況。而且通過交流，達(dá) 到往來賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對賬更方便。 應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會(huì)計(jì)分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑 證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬。往來賬 的許多問題都是從記賬憑證開始的。存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案要求 妥善保管，保管期滿后，要按市財(cái)政局訂的《財(cái)政票據(jù)存根核銷 工作程序》核銷。票據(jù) 使用完， 經(jīng)財(cái)務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。 五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專用帳簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購、 結(jié)存數(shù)量，并登記起止號碼。并按財(cái)政部門規(guī) 定的使用辦法、范圍使用。 一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對外出 據(jù)的收款憑證。 有利于評價(jià)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作業(yè)績。醫(yī)院通過預(yù)算管理，可加強(qiáng)項(xiàng)目投入的可行性研究，提高資金使用效率；可通過招標(biāo)采購，降低藥品和各種材料的成本；可運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費(fèi)用，從而提高醫(yī)院的競爭力。 預(yù)算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門和科室工作的結(jié)果。 二、醫(yī)院預(yù)算管理對內(nèi)部控制的作用 有利于明晰責(zé)權(quán)利，提高管理水平。 一、預(yù)算的編制方法 分析本年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，本年度財(cái)務(wù)計(jì)劃數(shù)是編制下