【正文】 速動比率的經(jīng)驗值為 100%，指標值越低，說明償債能力越差。 1Z102126竣工決算控制 竣工決算控制 決算環(huán)節(jié)的控制制度 竣工清理制度 及時編制竣工決算 及時組織竣工決算審計 建立竣工決算審計制度 組織工程項目竣工驗收 及時編制財產(chǎn)清單 1Z102127監(jiān)督檢查 單位工程項目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容 工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 工程項目業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況 工程項目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況 概預(yù)算情況控制制度的執(zhí)行情況 各類款項支付制度的執(zhí)行情況 竣工決算制度的執(zhí)行情況 1Z102130熟悉財務(wù)分析的主要內(nèi)容 財務(wù)分析 對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價 比率分析法 了解 企業(yè) 過去 評價 企業(yè) 現(xiàn)在 預(yù)測 企業(yè) 未來 償債 能力 分析 盈利 能力 分析 營運 能力 分析 發(fā)展 能力 分析 1Z102131盈利能力分析 ? 指標 （ 1）凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均凈資產(chǎn) *100% 平均凈資產(chǎn) =（期初凈資產(chǎn) +期未凈資產(chǎn)） /2 凈利潤是指企業(yè)當(dāng)期稅后利潤 （ 2）總資產(chǎn)報酬率 =息稅前利潤總額 /平均資產(chǎn)總額 息稅前利潤 =利潤總額 +利息支出 平均資產(chǎn)總額 = （期初總資產(chǎn) +期未總資產(chǎn)） /2 （ 3）評價： 凈資產(chǎn)收益率是反映企業(yè)盈利能力的核心指標越高越好；總資產(chǎn)報酬率高表明企業(yè)資產(chǎn)利用效率高，評價時應(yīng)與前期相比、與同待業(yè)相比。 ? 單位會計人員應(yīng)當(dāng)對工程項目價款支付方式、支付申請及相關(guān)憑證按規(guī)定進行審核無誤后協(xié)理支付結(jié)算。 1Z102124概算控制 1單位應(yīng)當(dāng)建立工程項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等作出 明確的規(guī)定，確保概預(yù)算編制的科學(xué)合理 2單位應(yīng)當(dāng)組織工程技術(shù)、財會部門的相關(guān)人員對編制的概預(yù)算進行審核，重點 審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整準確。 1Z102123項目決策控制 ? 單位應(yīng)當(dāng)建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等作出明確的規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。 ? 工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括： 1. 項目建議、可行性研究與項目決策； 2. 概預(yù)算編制與審核； 3. 項目實施與價款結(jié)算支付； 4. 竣工決算與竣工審計。資金占用費是指占用資金支付的費用 ,如利息 ,等 . 資金成本 = 資金使用費 籌資總額（ 1籌資費率） 資金成本計算的作用 A選擇資金來源、確定 籌資方案的重要依據(jù) B是評價投資項目、 決定投資取舍的重要標準 C是評價企業(yè)經(jīng)營成果的尺度 ? 個別資金成本是指使用各種長期資金的成本 ,具體包括長期借款成本 。合同規(guī)定的工期為三年。 凈利潤 分配給投資者 留在企業(yè) 盈余公積 未分配利潤 沒有分配給企業(yè)投資者 沒有指定用途 1Z102070掌握工程成本核算的內(nèi)容和期間費用核算的內(nèi)容 ? 1Z102071費用及其分類 費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。在一般情況下無需償還。則該臺設(shè)備的月折舊額為： 單件折舊額 =680000*（ 13%） /2022000 = 月折舊額 =34000* = ? 例：某企業(yè)的一臺機器設(shè)備原價為 600000元，預(yù)計使用壽命為 5年，預(yù)計凈殘值率為 4%，按雙倍余額遞減法計提折舊。 1Z102043固定資產(chǎn)折舊及其計算方法 1. 計提折舊的范圍 2. 影響固定資產(chǎn)折舊的因素 ? 折舊基數(shù)：固定資產(chǎn)賬面原價 ? 預(yù)計凈殘值：報廢時可收回的收入扣除清理費用后的數(shù)額 ? 預(yù)計使用年限：是預(yù)計的經(jīng)濟使用年限 3。 銀行 結(jié)算 方式 支票結(jié)算方式 銀行匯票結(jié)算方式 銀行本票結(jié)算方式 商業(yè)匯票結(jié)算方式 委托收款結(jié)算方式 匯兌結(jié)算方式 信用卡結(jié)算方式 托收承付結(jié)算方式 同城結(jié)算 同城結(jié)算 異地結(jié)算 異地結(jié)算 異地結(jié)算 ? 銀行保函業(yè)務(wù) 主要內(nèi)容： 擔(dān)保人、被擔(dān)保人（承包商）、受益人（業(yè)主等）的名稱與地址；開立保函的依據(jù)；擔(dān)保的最高限額和使用貨幣；擔(dān)保責(zé)任；要求付款的條件；有效期限等。具體步驟為 A計算主營業(yè)務(wù)利潤、計算營業(yè)利潤、計算利潤總額、計算凈利潤 B計算利潤總額、計算營業(yè)利潤、計算凈利潤、計算主營業(yè)務(wù)利潤 C計算利潤總額、計算凈利潤 D計算凈利潤、計算利潤總額 1Z102020掌握資產(chǎn)的特征及其分類 ? 1Z102021資產(chǎn)及其特征 資產(chǎn) A本質(zhì)是一種 經(jīng)濟資源 B過去的經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成 C擁有所有權(quán)或 控制了使用權(quán) D預(yù)期帶來經(jīng)濟利益 1Z102022資產(chǎn)的分類 ? 按流動性分類 資 產(chǎn) 流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 1年或超過 1年的一個營業(yè) 周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn) 貸幣資金 短期投資 應(yīng)收及預(yù)付款項 待攤費用 存貸 短期投資以外的全部投資 長期股權(quán)投資 長期債權(quán)投資 A使用期限長， B單位價值高， C保持原有實物形態(tài) 專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等 臨時設(shè)施費、長期待攤費用 1. 資產(chǎn)的基本構(gòu)成要素是指（） 2. 資產(chǎn)的基本特征包括（） 3. 資產(chǎn)按流動性可以分為（） 4. 企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的分攤期限在 1年以內(nèi)的各項費用是指企業(yè)的（） 5. 根據(jù)企業(yè)對外投資的對象不同，可以將企業(yè)的長期投資分為（） 6. 以下各項中屬于企業(yè)待攤費用核算的有： A低值易耗品攤銷 B預(yù)付保險費 C一次性購買印花稅票 D固定資產(chǎn)修理費用 1Z102030掌握流動資產(chǎn)核算的內(nèi)容 ? 1Z102031貨幣資金的核算 貨幣資金是指企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金。 會計憑證 經(jīng)濟業(yè)務(wù) 賬簿 記錄 登記賬簿 A、提供經(jīng)濟活動的原始 資料，傳導(dǎo)經(jīng)濟信息的重 要載體 B、記錄賬簿的 必要依據(jù) C、明確經(jīng)濟責(zé)任，嚴格 會計主體內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制 的主要手段。 ? 復(fù)式記賬的基本原則 會計等式作為記賬的基礎(chǔ)； 對每筆業(yè)務(wù)必須在二個或二個以上相互聯(lián)系 的賬戶中進行記錄； 必須按經(jīng)濟業(yè)務(wù)對會計等式影響類型進行記錄； 定期匯總的全部賬戶記錄必須平衡。 A管理職能 B經(jīng)濟職能 C核算職能 D監(jiān)督職能 ? 例如：會計在其核算過程中對經(jīng)濟活動的合理性、合法性和有效性所進行的審查是（）。會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 宋曉滿 同濟大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院 2022年 8月 10日 1Z102022 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 ? 1Z102022掌握會計報表的構(gòu)成及結(jié)構(gòu) ? 1Z102020掌握資產(chǎn)的特征及其分類 ? 1Z102030掌握流動資產(chǎn)核算的內(nèi)容 ? 1Z102040掌握固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容 ? 1Z102050掌握負債核算的內(nèi)容 ? 1Z102060掌握所有者權(quán)益核算的內(nèi)容 ? 1Z102070掌握工程成本核算的內(nèi)容和期間費用核算的內(nèi)容 ? 1Z102080掌握營業(yè)收入核算的內(nèi)容 ? 1Z102090掌握利潤核算的內(nèi)容 ? 1Z102100掌握企業(yè)財務(wù)管理的目標和內(nèi)容 ? 1Z102110掌握基本的籌資方法和資金成本的計算方法 ? 1Z102120熟悉工程項目內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容 ? 1Z102130熟悉財務(wù)分析的主要內(nèi)容 ? 1Z102140了解會計的基本概念 1Z102140了解會計的基本概念 ? 1Z102141會計的職能 會計是經(jīng)濟管理的重要組成部分，是以貸幣為主要計量單位，運用專門的方法 對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行全面、連續(xù)、綜合地核算與監(jiān)督，對企業(yè)資金運動進行 反映和控制，并獲取系統(tǒng)的會計信息，以取得最大經(jīng)濟效益和管理效益為目的 的一種管理活動。 A會計監(jiān)督 B會計核算 C會計管理 D會計記錄 1Z102142會計核算的基本原則 一般原則是指在會計核算前提條件下進行會計核算應(yīng)遵循的基本要求；也是衡量會計核算工作質(zhì)量的標準與