【正文】 根據(jù)規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。根據(jù)規(guī)定，未記載保證日期的，出票日期為保證日期。 【案例 3答案】 （ 1）出票人食品廠為被保證人。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人；未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。 【案例 2答案】 （ 1）有效定金數(shù)額應(yīng)為 10萬元。在本題中， A企業(yè)對 B公司負(fù)擔(dān)的債務(wù)發(fā)生在普通合伙人乙退伙之前，乙應(yīng)該承擔(dān)無限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。 8.【答案】 【解析】按照最新營改增的有關(guān)規(guī)定，不論動產(chǎn)融資租賃，還是不動產(chǎn)融資租賃，均按現(xiàn)代服務(wù) —— 租賃服務(wù)征收增值稅。 4.【答案】 【解析】個人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在“ 5 年內(nèi)”未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。 14.【答案】 BD 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：因經(jīng)濟(jì)不景氣，為緩解銷售量嚴(yán)重下降或者生產(chǎn)明顯過剩所達(dá)成的壟斷協(xié)議，可以免于處罰（壟斷協(xié)議行為的豁免）；（ 2）選項(xiàng) B：屬于法律禁止的“縱向壟斷協(xié)議”（固定轉(zhuǎn)售價格）；（ 3）選項(xiàng) C：如果限定轉(zhuǎn)售的“最低價格”，則屬于法律禁止的“縱向壟斷協(xié)議”，而本題限定的是轉(zhuǎn)售的“最高價格”；（ 4）選項(xiàng) D：屬于法律禁止的“橫 向壟斷協(xié)議”（劃分市場）。 11.【答案】 AB 【解析】選項(xiàng) CD：屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。 7.【答案】 ABCD 【解析】在人身保險中，投保人對下列人員具有保險利益：①本人；②配偶、子女、父母（選項(xiàng) AD）；③上述人員以外的與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬（選項(xiàng) BC）；④與投保人有勞動關(guān)系的勞動者；⑤與投保人之間不具有上述關(guān)系，但被保險人“同意”投保人為其訂立合同的。 2.【答案】 BCD 【解析】起訴必須符合法定條件：（ 1）原告是與本案有直接利害關(guān)系的公民、法人和其他組織（選項(xiàng) D）；（ 2）有明確的被告（選項(xiàng) B）；（ 3）有具體的訴訟請求和事實(shí)、理由（選項(xiàng) C）；（ 4）屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和管轄范圍，同時還必須辦理法定手續(xù)。 28.【答案】 C 【解析】詆毀商譽(yù)行為，是指經(jīng)營者傳播有 關(guān)競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽(yù)的不正當(dāng)競爭行為。 25.【答案】 C 【解析】（ 1）企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門 或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費(fèi)（ 150萬元）可以全額在稅前扣除；（ 2）企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分（ 1000 5%=50萬元），在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；（ 3）除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)（ 30 萬元），不得扣除。 22.【答案】 C 【解析】購進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目、集 體福利或者個人消費(fèi)的，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 19.【答案】 D 【解析】限制民事行為能力人訂立的合同，經(jīng)法定代理人追認(rèn)后，該合同有效；但純獲利益的合同或 者是與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)而訂立的合同，不必經(jīng)法定代理人追認(rèn)，合同當(dāng)然有效。 16.【答案】 C 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：票據(jù)的變造，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以變更的行為；（ 2）選項(xiàng) B：持票人即使是善意取得，對被偽造人也不能行使票據(jù)權(quán)利；（ 3）選項(xiàng) D：由于偽造人沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”；但如果偽造人的行為給他人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)“民事責(zé)任”，構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)“刑事責(zé)任”。 12.【答案】 B 【解析】有權(quán)對個人儲蓄存款依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。 8.【答案】 C 【解析】國家公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、警官、法官、檢察官、商業(yè)銀行工作人員等，不得作為投資人申請設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)。在本題中，公司章程未對股東表決權(quán)作出約定，直接按出資比例確定表決權(quán)，甲的表決權(quán)未達(dá)到 1/10，無權(quán)提議召開臨時股東會；乙、丙、丁各自享有的表決權(quán)均已達(dá)到 1/10以上，均有權(quán)單獨(dú)提議召開臨時股東會。（ 4）選項(xiàng) D：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】 D 【解析】不屬于《仲裁法》調(diào)整 的爭議有：（ 1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛（選項(xiàng) A）；（ 2）行政爭議（選項(xiàng) C）；（ 3）勞動爭議；（ 4）農(nóng)業(yè)承包合同糾紛（選項(xiàng) B）。 要求： 根據(jù)上述資料，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元）。 2022年 6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)： （ 1）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 250萬元。 （ 1）本案例中，誰是被保證人？簡要說明理由。 4月 2日，機(jī)械廠持票向 A銀行提示付款。 3月 20 日，面粉廠向某機(jī)械廠購買一臺磨面機(jī)，價款為 12 萬元，因此欲將其所持匯票背書轉(zhuǎn)讓給機(jī)械廠。 （ 2）甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司是否生效？簡要說明理由。 （ 3） 5月 26 日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動，甲公司當(dāng)場承諾捐款 20萬元，但一直未履行。 【案例 2】 甲有限責(zé)任公司 2022年 5月發(fā)生下列事實(shí)： （ 1） 5月 8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約 定：鋼材總價款 100萬元；甲公司在合同簽訂后 10日內(nèi)支付定金 20萬元作為履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂后 1個月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后 10 日內(nèi)支付全部貨款。 要求： 根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，回答下列問題。 4月，乙因發(fā)生車禍癱瘓，退出 A企業(yè)，并辦理了退伙結(jié)算。（ ） 四、簡答題（本類題共 3 題，每小題 6 分，共 18 分） 【案例 1】 2022年 10月，甲、乙、丙、丁四人出資設(shè)立 A有限合伙企業(yè)（簡稱 A企業(yè)），合伙協(xié)議協(xié)定：甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人；甲以 勞務(wù)出資；乙出資 5萬元；丙、丁各出資 50 萬元。（ ） ，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)不需要繳納增值稅。（ ） ，其債權(quán)人在 2年內(nèi)未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責(zé)任消失。本類題最低得分為零分） ，認(rèn)為有錯誤的，只要向原審人民法院申請再審，該判決就應(yīng)停止執(zhí)行。 20萬元 36萬元 600萬元 200萬元 《反壟斷法》禁止的壟斷協(xié)議有（ ）。 會計師事務(wù)所提供的鑒證服務(wù) ，納稅人取得的下列收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。收到貨物兩年后，甲公司才開始使用該設(shè)備，卻發(fā)現(xiàn)該設(shè)備的質(zhì)量與合同約定不符。該人員包括（ ）。 、分立的 滿，股東會通過決議修改章程使公司存續(xù)的 《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有（ ）。 《民事訴訟法》的規(guī)定，提起民事訴訟必須符合的法定條件有（ ）。 性標(biāo)示 ，屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊商標(biāo)的是（ ）。 A. 1000 B. 1020 C. 1120 D. 1070 2022 年取得一項(xiàng)產(chǎn)品發(fā)明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經(jīng)甲公司許可實(shí)施其專利。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司 2022 年度發(fā)生上述保險費(fèi)在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（ ）萬元。 6