【正文】 全年應(yīng)納稅所得額＝ 600－ 25+10+36+25+34+13+6＝ 699（萬元） 全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝ 69925 ％＝ （萬元） 當年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額＝ － 150＝ （萬元）。本題中，會計利潤為 600萬元，其 12％為 72 萬元，而實際捐贈額為 85 萬元，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（ 85－ 72）＝ 13（萬元） ⑦ 被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金 6 萬元未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。自 2022 年 1 月 1 日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額 5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。本題中，應(yīng)調(diào)增所得額＝（ 750＋ 186－ 600015% ）＝ 36（萬元） ④ 業(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額 22 萬元不符合規(guī)定。 ② 向某商場借款 1000 萬元而發(fā)生的利息 71 萬元，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分不得扣除，該自行車廠財務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。 （ 2）計算 2022 年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或退回的稅款（無出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。 （ 5）發(fā)生營業(yè)外支出 91 萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?85 萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水 工程建設(shè)。取得到期國債利息收入 25 萬元、企業(yè)債券利息收入 12 萬元。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。題目中乙分公司簽訂合同而造成的損失，由總公司（甲公司）承擔(dān)。首先，監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴重損失。乙分公司依法成立后，在履行與丁公司的買賣合同過程中與對方發(fā)生糾紛，被 拆至法院。某日，公司董事長張某召集并主持召開董事會會議，出席會議的共 6 名董事，董事會會議作出如下決議：（ 1）增選職工代表李某為監(jiān)事；（ 2）為拓展市場， 成立乙分公司；（ 3）決定為其子公司丙與 A 企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責(zé)任保證，該保證的數(shù)額超過了公司章程規(guī)定的限額。根據(jù)規(guī)定，行紀人與第三人訂立合同的，行紀人對該合同直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，行紀人處理委托事務(wù)支出的費用，由行紀人負擔(dān)，但當事 人另有約定的除外。沒有約定或者約定不明確，依照相關(guān)規(guī)定仍不能確定的，該利益屬于委托人。 （ 4）甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。在訴訟過程中，甲公司提起反訴，主張機器存在瑕疵，要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。雙方未約定其他事項。題目中甲公司首次出資額符合規(guī)定，但出資期限說 “ 在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6個月內(nèi)繳清 ” ，不合法。根據(jù)規(guī)定，以工業(yè) 產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資的，出資人應(yīng)當出具擁有所有權(quán)和處置權(quán)的有效證明。根據(jù)規(guī)定，注冊資本在 210 萬美元以上至 500 萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的 2 倍。 經(jīng)營管理機構(gòu)中設(shè)總湖北財會網(wǎng) 仁和會計 專業(yè)致力會計培訓(xùn) 經(jīng)理 1 人，副總理 2 人。甲公司出資額為 252 美元，占注冊資本的56%。（ ） 【答案】對 【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后 5 個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補： (1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。當事人另有約定的，按照其約定。乙到 A 公司處協(xié)商購買機器事宜，但因 A 公司要價過高，盡管乙再三努力，機器價格仍超過了甲可以承受的限度，乙只好無功而返。乙不付款的理由成立。 、乙簽訂一買賣合同。 、轉(zhuǎn)讓的，須經(jīng)工商行政管理機關(guān)批準，并報審批機關(guān)備案。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。（ ） 【答案】對 【解析】市場規(guī)制行為，主要包括對壟斷行為、不正當競爭行為、侵害消費者權(quán)利行為的規(guī)制權(quán)。每小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 分，不答題的不得分也不扣分。 【答案】 ABCD 【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，選項 ABCD 均不得在稅前扣除。 ，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有（ ）。選項 A 屬于外購貨物進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情形。 《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述中，正確的有（ ）。 A 地，不料途中遭遇山洪，水果全部毀損。 7 000 元債權(quán) 8 000 元債權(quán) 10 000 債權(quán) 5 000 元債權(quán) 【答案】 ABC 【解析】根據(jù)規(guī)定，代位權(quán)行使條件中：債務(wù)人的債權(quán)不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán) 。 50 000 元債權(quán)，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。 《證券市場禁入規(guī)定》的規(guī)定，下列情形中，屬于可以對有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或免予采取證券市場禁入措施的有（ ）。 表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有（ ）。 、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制會計師事務(wù)所。發(fā)起人向社會公開募集股份，應(yīng)當同銀行簽訂代收股款協(xié)議。 份募集的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（ ）。 2%的股東鄭某的岳父 10%的家公司的某董事的配偶 【答案】 ABD 【解析】下列人員不得擔(dān)任獨立董事：（ 1）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；因此選項 AB 當選；（ 2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東 及其直系親屬；選項 C 中， “ 岳父 ” 是主要社會關(guān)系，而不是 “ 直系親屬 ” ，因此不構(gòu)成障礙，可以擔(dān)任獨立董事，不選；（ 3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；因此選項 D 當選；（ 4）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；（ 5）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；（ 6）公司章程規(guī)定的其他人員；（ 7）中國證監(jiān)會認定的其他人員。 【答案】 AD 【解析】關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。 湖北財會網(wǎng) 仁和會計 專業(yè)致力會計培訓(xùn) 《反不正當競爭法》的規(guī)定，下列情形中，屬于侵犯商業(yè)秘密行為的有（ ）。多選、少選、錯選、不選均不得分） ，外匯管理的對象是境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。財務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動，不是內(nèi)幕信息。作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙；選項 B 錯誤。根據(jù)外傷投資企業(yè)法律制定的規(guī)定，該合營企業(yè)的投資總額最高應(yīng)為（ ）萬美元。 、合伙企業(yè)乙、自然人丙擬共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)。趙某的債務(wù)到期后一直未清償。 ，且債權(quán)人未提起清算申請的，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，相關(guān)人員可以申請人民法院指定清算組對公司進行清算。 19. 甲、乙兩個國有企業(yè)出資設(shè)立丙有限責(zé)任公司。 500 萬元 【答案】 A 【解析】根據(jù)規(guī)定，國有獨資公司設(shè)經(jīng)理，由董事會聘任或者解聘；因此選項 A 正確。 ，屬于行政法規(guī)的是（ ）。 ，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是（）。 ，下列各項出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是（）。 據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180 天的天。 ，下列關(guān)于增值稅和消費稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。 ，因為沒有交付電視機是不可抗力和第三人原因?qū)е碌?，甲公司沒有過錯 ，因為甲公司違反合同約定，未將電視機交付給乙公司 ，因為不可抗力導(dǎo)致的第一批 100 臺電視機未能交付，不適用定金罰則 ，因為第三人原因造成的第二批 100 臺電視機未能交付，不適用定 金罰則 【答案】 C 【解析】因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則。 ，合同約定，甲公司須在 1 個月內(nèi)向乙公司提供 200 臺電視頻機，總價款 100 萬元。乙向甲如期交付 5 臺機器及附帶的維修工具；經(jīng)驗收， E 機器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用， F 機器附帶的維修工具亦屬不合格品，其他機器及維修工具不存在質(zhì)量問題。 ，乙服裝廠在合理期限內(nèi)未履行的，甲小淡定才可以解除合同 ，無須催告中華會計網(wǎng)校 ，只能要求乙服裝廠承擔(dān)違約責(zé)任 ，但可以請求法院解除合同 【答案】 B 【解析】根據(jù)規(guī)定，因預(yù)期違約解除合同。題目中，甲是債權(quán)人，債務(wù)人乙將標的物提存后，風(fēng)險是甲承擔(dān)。 ，致使債務(wù)人乙難以履行債務(wù)，乙依法將標的物提存。分立前甲公司欠丁企業(yè)貸款 1