淺析大數據背景下審計方式創(chuàng)新風險及對策論文-wenkub.com
2024-10-01 14:01 本頁面
【正文】 審計機關和審計人員只有高度重視大數據審計的風險，科學、合理的運用大數據分析技術，才能使政府審計發(fā)揮好 “ 免疫系統(tǒng) ” 和 “ 經濟衛(wèi)士 ”的作用，為我國經濟發(fā)展保駕護航。為切實提高審計人才隊伍的信息化素質，加強對專業(yè)大數據分析人才的培養(yǎng)和鍛煉，審計署至今已經舉辦了 48 期計算機審計中級水平培訓，在夯實審計人員大數 據分析的基礎的同時，不斷拓展審計人員的視野和技能。同時要防范網絡攻擊，對于可能的網路攻擊，實施實時預警監(jiān)測，阻止運行可能有病毒的軟件和程序，嚴禁外部計算機接入數據中心服務器。 對于大數據審計所帶來的新的審計風險，審計機關和審計人員應該從以下三個方面改進方法、防范風險、確保大數據技術在審計領域充分發(fā)揮作用。一旦數據安全出現問題，將會產生嚴重的審計風險，直接 影響到審計機關的公信力和權威性。只 有建立了科學、健全、規(guī)范的法律法規(guī)作為審計人員依法審計的基礎，大數據審計技術才能在政府審計中順利的推廣和應用。同時，大數據也是一把利弊共存的雙刃劍，在提高審計效率、革新審計方法、擴展審計職能的同時，也帶來了新的審計風險。通過建立數據庫系統(tǒng)，廣泛收集、整合、共享政府、企事業(yè)單位、社會團體等數據，做到對整個宏觀經濟全面覆蓋，經過大數據分析手段，對信息進行實時監(jiān)測，找到異動數據，及時發(fā)現苗頭性、傾向性問題，規(guī)避風險。 、抵御和預防并重轉變 目前，政府審計主要關注被審計單位財務收支的合規(guī)性、合法性和效益性，發(fā)現和揭露重大違法違規(guī)問題和經濟犯罪線索，對于帶有宏觀性的共性問題，有針對性的提出審計的對策和建議。 數據挖掘。審計人員首先整理貸款發(fā)放明細表，設置 “ 合同編號 ” 、 “ 信貸客戶編號 ” 、 “ 合同金額 ” 、 “ 合同開始日 ” 、 “ 合同到期日 ” 、 “ 保證人編號 ” 等字段，通過編寫SQL 語句，將貸款發(fā)放明細表進行自連接，通過語句 Selectdistincta.信貸客戶編號 , 發(fā)放明細表 ajoin = = andc.信貸客戶編號 = ，查詢是否存在多個貸款主體之間循環(huán)擔保的情況，針對篩選情況，進行審計延伸、取證。常用的方法有以下三種： 查詢分析。 在審計過程中，對于非結構化的數據，如會議紀要、財務報表附注等，審計人員進行統(tǒng)一的采集、歸類、合并，運用搜索、抽取、文本挖掘等方式進行分析。 計模式向總體審計模式轉變 在大數據背景下，云計算技術、數據挖掘技術的廣泛應用為全部數據的采集、處理提供了條件，獲取數據的難度更小、成本更低，審計人員可以采用收集和分析被審計單位所有數據（包括非結構化數據）的總體審計模式，規(guī)避抽樣審計的風險。相對于結構化數據，非結構化數據是難以用數據庫二維表結構來表達實現的數據集合，包括文本、圖片、辦公文檔、圖像、音頻、 XML、 HTML 等。由于各個行業(yè)、部門的數據尚未實現有效的整合和共享，審計人員在利用稅務、工商、銀行等外部數據時存在一定的困難。一方面，抽樣的隨機性難以掌握 ，審計人員由于自身的經驗、技術水平、思維方式的不同，可能在抽樣的過程中存在一定的偏好，導致抽樣失去隨機性，影響最終的審計結果；另一方面，抽樣審計結果與樣
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