企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編-wenkub.com
2024-09-09 16:34 本頁(yè)面
【正文】 第 34 條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。 第 30 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。 第 27 條 編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 出納應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（如下表所示）。 第 23 條 填制和取得結(jié)算憑證 會(huì)計(jì)根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方 式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。 第 3 章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程 第 19 條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收 付往來(lái)賬款事項(xiàng)。 6．不能將支票用做抵押。 2．不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過(guò)期支票。 第 15 條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。 第 11 條 公司銀行賬戶的開(kāi)戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。 第 9條 開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，開(kāi)戶銀行要盡量選擇全國(guó)性的、信譽(yù)和服務(wù)良好的大銀行。 3．臨時(shí)存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶是指辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。 第 6條 公司開(kāi)設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。 第 2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。 第 8 章 附則 第 33 條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。 第 29條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期地進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第 27 條 出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。 （ 2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。 現(xiàn)金提取單 提 取 人 提取日期 年 月 日 現(xiàn)金提取用途 提 取 金 額 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款銀行名稱 取款銀行地址 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見(jiàn) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核意見(jiàn) 總經(jīng)理審批意見(jiàn) 第 6 章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理 第 25 條 出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。 第 22 條 對(duì)于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。 第 20 條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。 第 18 條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。 支出憑單 所屬部門(mén) 日期 年 月 日 第 號(hào) 支出用途 金 額 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 會(huì) 計(jì) 出 納 收 款 人 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批 8．支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問(wèn)費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)?！督杩顔巍窇?yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。 4．出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。 第 16 條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定 公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。 5．出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。 2．除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 第 12 條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。 第 3 章 現(xiàn)金限額管理 第 8條 公司按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度》，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。 5．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為 1 000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。 員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。 3．無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。 第 4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專職出納負(fù)責(zé)?？赡苌婕暗降馁Y金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖 14所示。具體的資金財(cái)務(wù) 目標(biāo)如圖12所示。 企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編 1 資金管理目標(biāo) 1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo) 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標(biāo)，即在保證資金安全的同時(shí)不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 圖 12 資金財(cái)務(wù)目標(biāo) 目標(biāo) 1 保證資
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