銷(xiāo)售與收款循環(huán)審核-wenkub.com
2025-05-06 11:13 本頁(yè)面
【正文】 確需變更應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，并披露變更的理由、內(nèi)容和影響數(shù)。 注意：目前報(bào)表中的應(yīng)收賬款是凈額，已經(jīng)減去了壞帳準(zhǔn)備 ?分析應(yīng)收賬款的賬齡： 賬齡的計(jì)算：自入帳之日起，至報(bào)表日結(jié)束。 ：按離岸價(jià)確認(rèn)收入， ：不確認(rèn)銷(xiāo)售收益，售價(jià)和成本的差額作為“遞延收益”，在折舊期（融資租賃）或租賃期（經(jīng)營(yíng)租賃）內(nèi)分?jǐn)偂? ，折扣和折讓是否已及時(shí)足額提交對(duì)方。對(duì)銷(xiāo)售有系統(tǒng)全面的了解，但費(fèi)時(shí)費(fèi)力（線(xiàn)索問(wèn)題），只能查漏記，不能查出虛假記錄和重復(fù)記錄。 ?實(shí)施銷(xiāo)售的截止測(cè)試 ，以確定會(huì)計(jì)記錄的歸屬期間是否正確。 ?長(zhǎng)期工程合同收入：在期末按完工百分比確認(rèn)收入。 ?預(yù)收貨款：商品發(fā)出時(shí)。 ?無(wú)繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施控制。（檢查相關(guān)憑證上的內(nèi)部核查標(biāo)記） ?將應(yīng)收賬款明細(xì)帳合計(jì)數(shù)與其總帳余額進(jìn)行比較。（檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部復(fù)核的標(biāo)記） 第十一章 銷(xiāo)售與收款循環(huán) 控制目標(biāo) 5：銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的記錄及時(shí)（及時(shí)性） 常見(jiàn)控制程序包括： ?采用盡量能在銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)開(kāi)具收款賬單和登記入帳的控制方法。（檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性） 第十一章 銷(xiāo)售與收款循環(huán) 控制目標(biāo) 3：登記入帳的銷(xiāo)貨數(shù)量確系已發(fā)貨的數(shù)量，并已正確開(kāi)具收款賬單并登記入帳（估價(jià)或分?jǐn)偅? 支持這一目標(biāo)的控制程序包括： ?銷(xiāo)售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷(xiāo)售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)。（檢查客戶(hù)的賒購(gòu)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)） ?銷(xiāo)售發(fā)票均經(jīng)過(guò)事先編號(hào)，并已恰當(dāng)?shù)牡怯浫霂?。第十一? 銷(xiāo)售與收 款循環(huán)審計(jì) 主要業(yè)務(wù)及單證 一般了解 內(nèi)部控制測(cè)試 熟練掌握 實(shí)質(zhì)性測(cè)試 熟練掌握 第十一章 銷(xiāo)售與收款循環(huán) 一、主要業(yè)務(wù)及單證 ：訂貨單 銷(xiāo)售單 ：在銷(xiāo)售單上簽字 ：在銷(xiāo)售單上簽字 ：裝運(yùn)單 ：銷(xiāo)售發(fā)票的記賬聯(lián)和存根聯(lián) ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 審核后 第十一章 銷(xiāo)售與收款循環(huán) ：現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，應(yīng)收賬款明細(xì)賬，客戶(hù)對(duì)賬單 、折扣或折讓?zhuān)嘿J項(xiàng)通知單，折扣與折讓審核表，折扣與折讓明細(xì)帳 ：壞賬確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策說(shuō)明，壞賬審批表，應(yīng)收賬款明細(xì)賬 ：壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)政策說(shuō)明，計(jì)算過(guò)程 第十一章 銷(xiāo)售與收款循環(huán) 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 審 計(jì) 學(xué) 第 四十九 講 主講教師：劉春暉 第十一章 銷(xiāo)售與收款循環(huán)
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