【正文】 盡管利息可能計入不同的成本費用賬戶，但均應在本項目反映。 (2)“ 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)吸收權益性投資、發(fā)行債券等取得的現(xiàn)金。本項目不包括 融資租賃租入固定資產所支付的租金，融資租賃所支付的租金應在籌資活動的現(xiàn)金流量中反映。 (3)“ 處置固定資產等長期資產而收到的現(xiàn)金凈額 ” 項目，反映企業(yè)出售固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現(xiàn)金扣除為出售這些資產而支付的有關費用后的凈額。有關投資項目發(fā)生的稅金支出應在投資活動中列示，不在本項目反映。 (3)“ 收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)收到的除勞務現(xiàn)金收入和租金外的其他現(xiàn)金收入，如物業(yè)管理公司收到的營業(yè)稅、所得稅、城市建設維護稅、教育費附加等稅費的返還。具體應用直接法時，有關經營活動現(xiàn)金流量的信息可通過分析企業(yè)的會計記錄取得，也可以通 過對損益表中的營業(yè)收入、營業(yè)成 本以及其他項目進行調整取得。 采用Ｔ形賬戶法，是指以Ｔ形賬戶為手段，以損益表和資產負債表數(shù)據(jù)為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄， 從而編制出現(xiàn)金流量表。 (三 )現(xiàn)金流量表的編制 現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金流量一般應當以總額反映，從而全面揭示出企業(yè)現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結構。 (8)“ 營業(yè)外收入 ” 項目和 “ 營業(yè)外支出 ” 項目，反映企業(yè)業(yè)務經營以 外的收入和支出。 (6)“ 財務費用 ” 項目，反映企業(yè)為籌措物業(yè)管理活動所需資金等而發(fā)生的各項費用，包括利息支出 (減利息收入 )、匯兌損失 (減匯兌收益 )以及金融機構的手續(xù)費等。 (4)“ 其他業(yè)務利潤 ” 項目，反映企業(yè)從事物業(yè)管理之外其他經營活動的收入扣除其他業(yè)務支出 (包括其他業(yè)務成本及應負擔的費用和稅金 )后的利潤 (如為虧損應以 “ ” 號表示 )。 (2)“ 營業(yè)成本 ” 項目，反映企業(yè)從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，如直接材料和直接人工等。 (二 )損益表的編制 多步式損益表列有 “ 本月數(shù) ” 和 “ 本年累計數(shù) ” 兩欄。本項目應根據(jù) “ 資本公積 ” 賬戶和 “ 盈余公積 ” 賬戶的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 長期應付款 ” 賬戶的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 長期借款 ” 賬戶的期末余額填列。 (9)“ 預提費用 ” 項目，反映企業(yè)所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用，如銀行借款利息等。 (7)“ 未交稅金 ” 項目，反映企業(yè)應交而未交的各種稅金，如營業(yè)稅、城市維護建設稅和所得稅等。本項目應根據(jù) “ 應付工資 ” 賬戶的期末貸方余額填列。如果 “ 應付賬款 ” 賬戶所屬明細賬戶有借方余額，應列入 “ 預付賬款 ” 項目。 (2)“ 應付票據(jù) ” 項目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出承兌的、尚未到期付款的應付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 (16)“ 遞延資產 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)生的不能全部計入當年損益而應在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、融資租入固定資產改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產大修理支出和其他遞延支出。 (14)“ 在建工程 ” 項目，反映企業(yè)期末各項未完工或未使用工程的實際成本，包括交付安裝的設備價值、已耗用材料、工資和費用支出等。融資租入固定資產的原價還應在本表補充資料中另行反映。長期投資中，一年內到期的債券，應在流動資產類中的 “ 一年內到期的長期債券投資 ” 項目中單 獨反映。如 “ 預提費用 ” 賬戶期末有借方余 額，也并入本項目反映。本項目應根據(jù) “ 庫存材料 ” 和 “ 低值易耗品 ” 等賬戶的期末余額填列。如 “ 應付賬款 ” 所屬明細賬戶有借方余額，應并入本項目數(shù)字內。 (5)“ 壞賬準備 ” 項目，反映企業(yè)提取的尚未轉銷的壞賬準備金，物業(yè)管理企業(yè)可據(jù)經驗確定計提比例。已向銀行貼現(xiàn)的應收票據(jù)不包括在本項目內，其中，已辦理貼現(xiàn)的商業(yè)承兌票據(jù)應在本表下端補充資料內另 行反映。有市價的，應在本項目內注明期末時市價。 “ 年初數(shù) ” 欄各 項目，應根據(jù)上年末資產負債表 “ 期末數(shù) ” 欄所列數(shù)字填寫，如果本年度資 產負債表各個項目的名稱和內容與上年度不一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱 和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調整填入本表 “ 年初數(shù) ” 欄內?，F(xiàn)金流量表的簡化格式。一般而言，物業(yè)管理公司的籌資活動不外乎表現(xiàn)在吸收投資、發(fā)行證券、向銀行借款和分配利潤等活動上。 企業(yè)投資活動產生的現(xiàn)金流入主要包括：收回投資所收到的現(xiàn)金，分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金，取得債券利息收入所 收到的現(xiàn)金，處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現(xiàn)金等。經營活動產生的現(xiàn)金流出有：購買商品和接受勞務支付的現(xiàn)金，經營租賃所支付的現(xiàn)金，支付給職工和為職工支付的現(xiàn)金，支付的所得稅款，支付的其 他稅費等。 ① 經營活動產生的現(xiàn)金流量。 ②現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。 (1)現(xiàn)金的界定 現(xiàn)金流量表的 “ 現(xiàn)金 ” 是指企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，具體包括：現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存 款。 (2)為預測公司未來財務狀況提供了更加合理的基礎 與公司資產負債表和損益表揭示的信息相比，現(xiàn)金流量表提供的現(xiàn)金流量信息更具有客觀性和可比性，受公司會計政策 和會計方法的影響較小，最小化了對會計信息的人為影響，從而有助于提高預測公司未來的現(xiàn)金流動 —— 現(xiàn)金流量金額和時間的準確性，有利于作出更加合理的經濟 決策。財政部于 1998 年 3月 20日發(fā)布的《企業(yè)會 計準則 —— 現(xiàn)金流量表》規(guī)定：自 1998年 1 月 1 日起，所有企業(yè)應編制以現(xiàn)金為基 礎的年度現(xiàn)金流量表。多步式損益表按照凈 利潤的形成環(huán)節(jié)，分步揭示影響凈利潤的構成項目。收入和費用的不同配比，形成了不同的利潤概念，包括經營利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等等。獲利能力的強弱，是評估公司償債能 力時必須考慮的基本因素。 (2)可用于評估公司管理層的經營業(yè)績 物業(yè)管理公司管理層的受托責任表現(xiàn)為：實現(xiàn)投資者投入資本的保值和增值，提高物業(yè)管理收費的使用效益，為此，要 求管 理層一方面取得盡可能多的收入，另一方面嚴格控制成本費用支出。 (二 )損益表 損益表又稱利潤表或收益表，是以配比原則為基礎編制的，用于反映物業(yè)管理公司在一定時期內經營業(yè)績或經營成果的會計報表。 ② 財務狀況式資產負債表。它是我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定采用的格式，是會計恒等式 “ 資產 =負債 +所有者權益 ” 的直接反 映。流動負債由短期借款、應付工資、應付賬款、未交稅金等項目組成；長期負債由長期借款、應付公司債券和其他長期負債等項目構成。 資產按流動性的 不同，分為流動資產和非流動資產兩類，其中，非流動資產又分為長期投資、固定資產、無形資產和其 他資產四類。通過對不同時期資產負債表的比較分析，還有助于了解公司財務狀況的變動趨勢，從而增進對公司償債能力和經營風險等的認識。公司負債水平及其構成等信息，尤其是長短期債務的數(shù)量和比例關系，為分析公司的資本結構和財務風險提供了基礎。其中，財務狀況是指公司在特定時日的資產、負債和所有者權益的構成狀況及 其比例關系。這 10 項具體會計準則分別是：《企業(yè)會計準則 —— 關聯(lián)方關系及其交易的披露》、《企業(yè)會計