【正文】 產(chǎn) ” 賬戶和 “ 累計折舊 ” 賬戶的期末余額填列。本項目應根據(jù)“ 在建工程 ” 賬戶的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 遞延資產(chǎn) ” 賬戶的期末 余額填列。本項目應根據(jù) “ 應付票據(jù) ” 賬戶的期末余額填列。 (4)“ 其他應付款 ” 項目，反映企業(yè)所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如存入的保證金等。 (6)“ 應付福利費 ” 項目，反映企業(yè)按規(guī)定提取的用于職工個人的福利費期末余額，現(xiàn)行財務制度規(guī)定按工資總額 14％提取。本項目應根據(jù) “ 應交稅金 ” 賬戶的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 預提費用 ” 賬戶的期末貸方余額填列。 (11)“ 應付債券 ” 項目，反映企業(yè)實際發(fā)行的、尚未償還的各種長期債券及應計利息。 (1)“ 實收資本 ” 項目，反映企業(yè)實際收到的、投資者投入 的資本總額。 (3)“ 未分配利潤 ” 項目，反映企業(yè)尚未分配或未指定用途的利潤。其中， “ 本月數(shù) ” 反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù) ，編制年度報表 時， “ 本月數(shù) ” 欄改為 “ 上年累計數(shù) ” 欄，并應根據(jù)上年損益表 “ 本年累計數(shù) ” 欄所列數(shù)字填寫；如果本年度損益表各個項目的名稱和內(nèi)容與上年度不一致，應對上 年度損益表各項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整填入本表 “ 上年累計數(shù) ” 欄內(nèi)。本項目應根 據(jù) “ 營業(yè)成本 ” 賬戶的借方發(fā)生額填列。本項目應根據(jù) “ 其他業(yè)務收入 ” 賬戶和 “ 其他業(yè)務支出 ” 賬戶的發(fā)生額填列。本項目應根據(jù) “ 財務費用 ” 賬戶的借方發(fā)生額填列。本項目應根據(jù) “ 營業(yè)外收入 ” 賬戶和 “ 營業(yè)外支出 ” 賬戶的發(fā)生額填列。具體編制現(xiàn)金流量表時，除直接根據(jù)有關賬戶的記錄分析填列外，尚可利用的編制程序還有工作底稿法和Ｔ形賬戶法。采用Ｔ形賬 戶法編制現(xiàn)金流量表的步驟為：第一步，為所有的非現(xiàn)金項目 (包括資產(chǎn)負債表項目和損益表項目 )分別開設Ｔ形賬戶，并將各 自的期末期初變動數(shù)過入各該賬戶；第二步，開設一個大的 “ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 ” Ｔ形賬戶，每邊分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三部分，左邊記現(xiàn)金流入，右 邊記現(xiàn)金流出，并過人期末期初變動數(shù)；第三步，以損益表項目為基礎，結合資產(chǎn)負債表分析每一個非現(xiàn)金項目的增減變動，并據(jù)此編制調(diào)整分錄；第四步，將調(diào)整 分錄過人各Ｔ形賬戶并進行核對，該賬戶借貸相抵后的余額與原先過人的期末期初變動數(shù)應當一致；第五步，根據(jù)大的 “ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 ” Ｔ形賬戶編制正式的現(xiàn) 金流量表。現(xiàn)實中，采用后一種方法的較多 —— 通過調(diào)整營業(yè)收入、營業(yè)成本及有關項目而獲得經(jīng)營活動的現(xiàn) 金流量信息。 (4)“ 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)當期購買商品和接受勞務所支付的現(xiàn)金、當期支付的前期購買商品和接受勞務的應付款、為購買商品和接受 勞務而預付的款項等，其具體填列方法為： 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 =當期購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 +當期支付前期的應付賬款＋當期支付前期的應付票據(jù) +當期預付的賬款 當期因購貨退回收到的現(xiàn)金 (5)“ 支付給職工和為職工支付的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給職工的工資、獎金和各種補貼等，也包括企業(yè)為職工交納的社會保險基金和商業(yè)保險金等，但在建工程人員的工資和獎金應在 “ 購建固定資產(chǎn)等支付的現(xiàn)金 ” 項目中反映。 (8)“ 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)除上述主要項目外的現(xiàn)金支出，如物業(yè)管理公司管理費用中的現(xiàn)金支出可在本項目反映。本項目還包括固定資產(chǎn)報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。 (6)“ 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)進行權益性投資、債權性投資等所支付的現(xiàn)金。按現(xiàn)行規(guī)定，吸收權益性投資和發(fā)行公司債券所取得的現(xiàn)金應分別單獨列示，但物業(yè)管理公司的這類籌資活動極少，故在此合并反映。 (5)“ 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)為籌資而實際支付的現(xiàn)金，如物業(yè)管理公司籌資過程中發(fā)生的咨詢費和印刷費、融資租賃費等。 (4)“ 償付利息所支付的現(xiàn)金 ” ，反映企業(yè)償付借款利息和債券利息所支出的現(xiàn)金。 (1)“ 借款所收到的現(xiàn)金 ” 項目， 反映企業(yè)向金融機構舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。 (5)“ 購建固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而支付的 現(xiàn)金， 包括為購買機器設備所支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員工資等支付的現(xiàn)金，以及購買無形資產(chǎn)而發(fā)生的實際現(xiàn)金支出等。 (2)“ 分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)因?qū)ν?投資而實際分得的現(xiàn)金股利或利潤。 (7)“ 支付的其 他稅費 ” 項目，反映企業(yè)支付的營業(yè)稅、城市維護建設稅等，其中包括本期發(fā)生并實際支付的稅金和當期支付以前各期發(fā)生的稅金以及預付的稅金。 (1)“ 提供勞務收到的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)收回當期的勞務收入 (物業(yè)管理公司的管理費收入 )款、收回前期勞務收入款以及轉(zhuǎn)讓應收票據(jù)所取得的現(xiàn)金收入等，可按以下計算公式填列： 提供勞務收到的現(xiàn)金 =當期提供勞務收到的現(xiàn)金收入＋當期收到前期的應收賬款 +當期 收到前期的應收票據(jù) +當期的預收賬款 +當期收回前期核銷的壞賬損失 (2)“ 收到的租金 ” 項目，反映公司收到的經(jīng)營租賃的租金收入，如物業(yè)管理公司出租設備、廠地和車位等取得的現(xiàn)金收入。 直接法是通過現(xiàn)金收入和支出的主要類別反映來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，它一般以損益表中的營業(yè)收入為起算點，調(diào)整 與經(jīng)營活動有關的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。其具體程序為：第一步，將資產(chǎn)負債表的期初數(shù)和期末數(shù)過人工作底稿的期初欄和期末欄；第二步，對當期業(yè)務進行分析并編制調(diào)整分錄； 第三步，將調(diào)整分錄過人工作底稿中相關部分；第四步，核對調(diào)整分錄，借貸合計應當相等，資產(chǎn)負債表項目期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額后，應當?shù)扔谄谀? 數(shù)；第五步，根據(jù)工作底稿中的現(xiàn)金流量表項目部分編制正式的現(xiàn)金流量表。本項目應根據(jù) “ 所得稅 ” 賬戶的借方發(fā)生額填列。本項目應根據(jù) “ 投資收益 ”賬戶的發(fā)生額計算分析填列。本項目應根據(jù) “ 管理費用 ” 賬戶的借方發(fā)生額填列。本項目應根據(jù) “ 營業(yè)稅金及附加 ” 賬戶的借方發(fā)生額填列。本項目應根據(jù) “ 營業(yè)收入 ” 賬戶的貸方發(fā)生額填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以 “ ” 號反映。 (2)“ 資本公積 ” 項目和 “ 盈余公積 ” 項目，反映企業(yè)在經(jīng)營過程中取得的資本公積金和按規(guī)定提取的盈余公積金。 (12)“ 長期應付款 ” 項目，反映企業(yè)除長期借款和應付債券以外的、期限在一年以上的其他各種長期應付款項，如代管基金等。 (10)“ 長期借款 ” 項目，反映企 業(yè)向銀行或其他金融機構等單位借入、尚未歸還的一年期限以上的借款本息。本項目應根據(jù) “ 其他應交款 ” 賬戶的期末余額填列。如為借方余額，本項目應以 “ ” 號表示 。 (5)“ 應付工資 ” 項目，反映企業(yè)應付而未付的職工工資總額。本項目應根據(jù) “ 應付賬款 ” 賬戶所屬明細賬戶的貸方期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 短期借款 ” 賬戶的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 無形資產(chǎn) ” 賬戶的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 賬戶的期末余額填列。融資租人