企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注(文件)
【正文】 賬準(zhǔn)備的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款債權(quán)單位債務(wù)單位賬面余額計(jì)提金額賬齡計(jì)提依據(jù)或原因?qū)幉ù箝块_發(fā)區(qū)德高貿(mào)易有限公司12年小 計(jì)注：有預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行披露。（五）存貨存貨購成。被投資單位名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例（%）表決權(quán)比例（%）期末凈資產(chǎn)總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤要求：（1）聯(lián)營企業(yè)與本公司的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大差異的，應(yīng)予以披露相關(guān)重大差異情況，并同時(shí)說明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明具體的調(diào)整情況，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；（2）公司取得聯(lián)營企業(yè)時(shí)其可辨認(rèn)凈資產(chǎn)與賬面價(jià)值存在差異的，應(yīng)當(dāng)說明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明這一事實(shí)及其原因；（3）公司對(duì)被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應(yīng)說明原因；（4）對(duì)被投資單位具有重大影響的依據(jù)；（5）與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債。項(xiàng) 目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)期末余額減少數(shù)減少原因合 計(jì)注：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備減少的原因包括：；；。，應(yīng)當(dāng)說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期末余額最大的前10項(xiàng)：種 類原始成本年初余額本年增加本年減少年末余額剩余攤銷年限其中：本年攤銷合 計(jì)其中：1.2.…….10.（十六）遞延所得稅資產(chǎn)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及可抵扣暫時(shí)性差異項(xiàng) 目期末余額年初余額遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異合 計(jì)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損等的金額（存在到期日，還應(yīng)披露到期日）。（十九）短期借款借款類別期末賬面余額年初賬面余額信用借款保證借款抵押借款質(zhì)押借款合 計(jì)（二十）應(yīng)付票據(jù)類別期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)（二十一）應(yīng)付賬款賬 齡期末賬面余額年初賬面余額金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）12年（含2年）23年（含3年）3年以上合 計(jì)要求：賬齡超過3年的大額應(yīng)付賬款，應(yīng)說明未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。辭退福利（具體包括解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償義務(wù)、內(nèi)退職工內(nèi)退期間補(bǔ)償義務(wù)等內(nèi)容）是否折現(xiàn)，并說明折現(xiàn)率的確定方法。到期未償還的長(zhǎng)期借款。項(xiàng) 目期末賬面余額年初賬面余額遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異合 計(jì)（三十四）其他非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng) 目期末賬面余額年初賬面余額合 計(jì)提示：“其他非流動(dòng)負(fù)債”中僅包括“遞延收益”的，建議按如下格式進(jìn)行披露：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與政府補(bǔ)助有關(guān)的下列信息：（1） 政府補(bǔ)助的種類及金額。（三十六）資本公積項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加本年減少期末賬面余額（股本）溢價(jià)（1）被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)（2）未行權(quán)的股份支付（3）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（4）投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換公允價(jià)值變動(dòng)差異（5）現(xiàn)金流量套期利得或損失（6）境外經(jīng)營凈投資套期利得或損失（7）與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響（8）其他合 計(jì)逐項(xiàng)說明資本公積增加、減少需要原因、依據(jù)以及涉及的金額；如果存在資本公積中由國家獨(dú)享資本公積的部分，應(yīng)當(dāng)說明具體內(nèi)容及數(shù)額。如果企業(yè)建造合同發(fā)生預(yù)計(jì)損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露建造合同當(dāng)期預(yù)計(jì)損失的原因和金額，同時(shí)按下列格式披露：合同項(xiàng)目總金額累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利 已辦理結(jié)算的價(jià)款金額固定造價(jià)合同1．……合 計(jì)成本加成合同1．……合 計(jì)（四十一）資產(chǎn)減值損失項(xiàng) 目本期發(fā)生額上年發(fā)生額一、壞賬損失二、存貨跌價(jià)損失三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失四、持有至到期投資減值損失五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失六、投資性房地產(chǎn)減值損失七、固定資產(chǎn)減值損失八、工程物資減值損失九、在建工程減值損失十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失十一、油氣資產(chǎn)減值損失十二、無形資產(chǎn)減值損失十三、商譽(yù)減值損失十四、其他減值損失合 計(jì)（四十二）公允價(jià)值變動(dòng)收益產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、交易性金融入資產(chǎn)二、交易性金融入負(fù)債三、投資性房地產(chǎn)四、金融衍生工具五、其他合 計(jì)（四十三）投資收益類 別本期發(fā)生額上期發(fā)生額交易性金融資產(chǎn)持有至到期投資收益可供出售金融資產(chǎn)收益長(zhǎng)期股權(quán)投資收益其中：權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益 成本法核算單位分回的股利或利潤 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益交易性金融負(fù)債收益委托貸款收益其他投資收益合 計(jì)。（四十七）其他綜合收益1. 其他綜合收益各項(xiàng)目本期、上期金額，及其所得稅影響；2. 說明原計(jì)入其他綜合收益、當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的金額。經(jīng)營租賃（出租人）經(jīng)營租賃租出資產(chǎn)類別期末賬面余額年初賬面余額……合 計(jì)融資租賃(承租人)剩余租賃期最低租賃付款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計(jì)應(yīng)當(dāng)說明未確認(rèn)融資費(fèi)用的金額,各類租入固定資產(chǎn)的年初和期末原價(jià)、累計(jì)折舊額、減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。無法做出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說明原因。（二）本企業(yè)子企業(yè)的名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化，以及本企業(yè)對(duì)子企業(yè)的持股比例及變化。（五）關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以說明，類型相似的關(guān)聯(lián)方交易，在不影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確理解的情況下可以合并說明。應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)合并
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