【正文】 三是推行民主理財(cái)制度，經(jīng)群眾民主推薦、選舉，產(chǎn)生民主理財(cái)小組，理財(cái)小組定期召開理財(cái)會(huì)議，檢查財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期公布財(cái)務(wù)收支賬目，接受群眾監(jiān)督?！叭摹本褪牵簩W(xué)習(xí)業(yè)務(wù)要虛心，不懂的問題要虛心請(qǐng)教，不要不懂裝懂；辦理業(yè)務(wù)耍細(xì)心，每一筆收付業(yè)務(wù)郡要親自過手、過目，辨別真?zhèn)?，?yán)格把關(guān)，避免粗心大意造成差錯(cuò)；日常工作要有責(zé)任心，任何時(shí)候都要保持高度警惕，謹(jǐn)慎從事，尤其對(duì)現(xiàn)金、憑證、支票、存折、印鑒等要妥善保管，防止遺失、被盜、被騙而釀成大禍。 填寫支票要認(rèn)真，做到字跡清晰，數(shù)碼規(guī)范，大寫前不留空，小寫前注明均 ，避免給壞人可乘之機(jī)；編制證賬憑證，要按原始單據(jù)的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)，并用膠水粘牢，以防脫落和避免原始單據(jù)被別有用心的人拙掉銷毀、嫁禍于人；領(lǐng)款、借款要嚴(yán)格履行手續(xù)，領(lǐng)款必須有領(lǐng)款人簽字蓋章，借款必須由借款人立據(jù)、簽字蓋章并經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》，實(shí)行現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制。 （１０）負(fù)責(zé)公司電話費(fèi)的支付，發(fā)票匯的領(lǐng)取以及其他一些每月對(duì)外支付的款項(xiàng)工作 的相關(guān)業(yè)務(wù)。辦理與支付工資有關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 （６）復(fù)核收入憑證，登記入賬。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任 。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無 缺。現(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。妥善保管支票，遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 （２）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。 32：其他日常看工作。 28： 6 月份之前銀行金融部門貸款證年檢。 24：每年 14 月組織機(jī)構(gòu)代碼證要年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問）。 19：工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例的 40%上繳市總工會(huì)。 15：防洪基金按照收入的 %收取，一年分兩次收取。 10。 6：每月 8日之前報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表給市統(tǒng)計(jì)局。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國(guó)稅申報(bào)運(yùn)費(fèi)稅抵扣報(bào)表）。若有不符事項(xiàng)及時(shí)退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注間密碼區(qū)不可折疊 ，不可涂改有污跡）?，F(xiàn)在推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。雖然現(xiàn)在電算化了，科目匯總表還是應(yīng)裝訂進(jìn)去，起碼不看賬就能知道當(dāng)月的發(fā)生額。左上角包角裝訂法做起來比較美觀，但 也比較麻煩，如何去做就取決于各位工作者的耐心了。一般不允許報(bào)銷兩個(gè)城市間的跨市出租車費(fèi)。 ②除銷售、維修、業(yè)務(wù)之外的部門員工的出租車票報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，公交車票可據(jù)實(shí)全額報(bào)銷。 ③出差期間，由于其它與工作無涉的事情所發(fā)生的費(fèi)用，或由于員工本人的原因?qū)е掳l(fā)生的額外費(fèi)用（如退票費(fèi)等），一律由該員工本人承擔(dān)。員工出差回來后應(yīng)在一周內(nèi)將合法的報(bào)銷單據(jù)整齊粘貼后，依核準(zhǔn)權(quán)限核準(zhǔn)后再交財(cái)務(wù)部；報(bào)銷費(fèi)用如超過所申請(qǐng)的出差費(fèi)用，應(yīng)詳細(xì)說明理由并獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，超過部分費(fèi)用將不予報(bào)銷。員工超標(biāo)申請(qǐng)?zhí)嘏俗w機(jī)的，公司準(zhǔn)予按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷途中費(fèi)用之外，最多再增加 200 元 /次。 ③車費(fèi)：“合富用車申請(qǐng)書”→“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表”和“交通費(fèi)用報(bào)銷單” (出租車車費(fèi)，附已經(jīng)核準(zhǔn)乘坐出租車之“合富用車申請(qǐng)書” )。 ，所有單據(jù)未齊備的，必須補(bǔ)齊手續(xù)后方可進(jìn)入報(bào)銷流程。 ③要求報(bào)銷人員補(bǔ)充說明或補(bǔ)必要單證。 ： ①所有員工在任何憑單上簽字，表示對(duì)該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠(chéng)實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。付款一般采用支票、轉(zhuǎn)賬及匯入員工賬戶等方式，經(jīng)授權(quán)人員核準(zhǔn)并經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核通過，方可付款。 被動(dòng)支付現(xiàn)金的流程 出納必知：日?，F(xiàn)金收入的流程 日?，F(xiàn)金收入的流程圖： 憑證審核堅(jiān)持“八審八看” ，看是否符合財(cái)務(wù)制度、法律法規(guī)和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)； “抬頭”，看是否與本單位名稱（報(bào)賬人姓名）相符； “填制日期”，看是否與報(bào)賬日期 相近； “用途”，看是否與“發(fā)票”或“收據(jù)”相關(guān)聯(lián)； “財(cái)務(wù)簽章”，看是否與原始憑證企業(yè)或單位名稱相符； “金額”，看計(jì)算是否正確、完整； “大、小寫”，看大、小寫是否一致； “臉面”，看有無涂改、刮擦、紙貼現(xiàn)象。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。 ，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。 ： “現(xiàn)金借款單”為增加應(yīng)收款的憑證； “現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時(shí)的依據(jù)。 ，不得多借。 諸如：臨時(shí)工能不能向企業(yè)借款問題；企業(yè)借款不還，不按規(guī)定的期限報(bào)銷、還款，財(cái)務(wù)人員該如何處理；借款報(bào)銷是否需要票據(jù) 等？ 首先，寫明借款的范圍： ； ； 、備用金； 。 （ 5）臨柜交款時(shí)，交款人必須與銀行柜臺(tái)收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)，做到一次交清，不得邊清點(diǎn)邊交款。 （ 2）交款人最好是現(xiàn)金整理人，這樣可以避免發(fā)生差錯(cuò)時(shí)難以明確責(zé)任。主要包括：現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、現(xiàn)金余額管理等內(nèi)容。 出納管理現(xiàn)金的方法 （ 1）制度管理 ①首先要遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金的管理規(guī)定； 國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金的管理制度主要包括：現(xiàn)金的使用范圍；庫(kù)存現(xiàn)金的限額；現(xiàn)金的存取規(guī)定等。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。即企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額； （ 2）推遲應(yīng)付款的支付，指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期； （ 3）匯票代替支票。移交清冊(cè)必需具備：?jiǎn)挝环Q號(hào)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、份數(shù)和別的必要說明的問題和意見。（ 4）接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公章（主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章）和別的實(shí)物。接交人發(fā)現(xiàn)紛歧時(shí)，移交人要負(fù)責(zé)查清。 第二階段，交接階段。（ 2）出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬查對(duì)符合，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金查對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單查對(duì)無誤。交接要求進(jìn) 行財(cái)產(chǎn)清算，做賬賬查對(duì)；賬款查對(duì)，交接清算后要填寫移交表，將全部移交的票、款、物體例詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋印。”出納交接要按照會(huì)計(jì)職員交接的要求進(jìn)行。 哪些單據(jù)必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示后才可付款 出納員每支出單位一分錢都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)： 去銀行取現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金支票上必須加蓋單位 預(yù)留印鑒，其中，就有加蓋單位領(lǐng)導(dǎo)的印章； 報(bào)銷、支付費(fèi)用的單據(jù)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字； 單位用轉(zhuǎn)賬支票、匯票、電匯、信匯等等轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)，也要加蓋單位預(yù)留印鑒，其中，就有加蓋單位領(lǐng)導(dǎo)的印章； 職工無論是因公出差、看病住院，還是采購(gòu)物資的借款條，也必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等等的發(fā)放明細(xì)表，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （三）收款人 收款人是從出票人處接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請(qǐng)求付款的人。 按時(shí)提供 —— 及時(shí)性原則 財(cái)務(wù)信息具有很強(qiáng)的時(shí)效性，必須按照規(guī)定的期限如期上報(bào)，否則時(shí)過境遷，就失去意義。 統(tǒng)一完整 —— 相關(guān)性原則 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容有統(tǒng)一的規(guī)定，只有按規(guī)定將所有項(xiàng)目填列齊全才能 發(fā)揮會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)起的作用。 出 納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。 （六）裝訂憑證 具體步驟如下： （ 1）填寫記賬憑證封面 （ 2）整理記賬憑證。 如果終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每天下班前，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。 （四）結(jié)賬、對(duì)賬 （ 1）結(jié)賬。 、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符 （ 1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號(hào)“√”。 各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。 （ 1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。 （ 2）對(duì)賬。別看只是順序的一轉(zhuǎn)換，但在查閱時(shí)，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開。 當(dāng)原始憑證大過記賬憑證時(shí)，大多數(shù)人的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。可用記賬憑證裁段做塞，可用紙折疊做塞，是用一種特殊的紙箱裁段 做塞，顯得非常有功力。企業(yè)定。 ③員工在常駐工作當(dāng)?shù)毓觯瑔未慰梢猿俗某鲎廛嚶烦桃詥未巫罡哕囐M(fèi)為 15 元為限（從出發(fā)地到目的地單程最高只能報(bào)銷出租車費(fèi)15 元，而不是單張票據(jù)最高只能報(bào)銷出租車費(fèi) 15 元），深夜（ 22： 00以后， 6： 00前）允許單次 報(bào)銷 50元為限。 四、市內(nèi)交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和說明： 標(biāo)準(zhǔn)： ①凡從事銷售、業(yè)務(wù)、維修等經(jīng)常公出工作的員工，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)日常工作所需的交通費(fèi)可以選取以下方法之一： a)據(jù)實(shí)報(bào)銷：憑公交車票據(jù)實(shí)全額報(bào)銷，憑出租車票按本辦法第3 點(diǎn) 規(guī)定限額報(bào)銷出租車票。 ②員工遇規(guī)定以外的緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)者，應(yīng)事先填寫“定票單”，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由公司相關(guān)人員統(tǒng)一訂票、購(gòu)買、結(jié)賬，但員工必須在抵達(dá)目的地后一周內(nèi)將票根交還給訂票經(jīng) 辦人員，并不得再報(bào)銷此費(fèi)用。如需搭乘飛機(jī)，需事先經(jīng)總經(jīng)理核可預(yù)算申請(qǐng)。 ⑤“采購(gòu)單”（如有借款，應(yīng)附“公洽借款單”）或“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表”（如有借款，應(yīng)附“公洽借款單”；如有相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)附“出差（預(yù)算）申請(qǐng)表”） —— 部門主管 —— 財(cái)務(wù)復(fù)核 —— 財(cái)務(wù)長(zhǎng)—— 總經(jīng)理簽準(zhǔn) —— 出納報(bào)銷。 ①出差：“出差 (預(yù)算 )申請(qǐng)書”→“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表”和“交通費(fèi)用報(bào)銷單” (附已經(jīng)核準(zhǔn)之“出差（預(yù)算）申請(qǐng)書” )；銷售人員須另附《行動(dòng)周報(bào)及時(shí)間分配表》。 ，每月的最后一個(gè)周五不匯款。 ： ①退回報(bào)銷單 (注明退回原因 )。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷。 、合法之原始憑證 (發(fā)票之單位名稱必須是正確無誤（合富生化 /合益信息 /合康生物） )，由報(bào)銷人整齊地自行粘貼在 A4 紙大小之粘存單上，同類性質(zhì)必須粘在一起。由財(cái)務(wù)部門出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷的費(fèi)用中扣回。同時(shí)，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。 ，對(duì)不符合借款申請(qǐng)用途的票據(jù)不予報(bào)銷，一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。 “現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部門辦理借款，經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。 ，按計(jì)劃金額借款。等候過程中，應(yīng)做到鈔票不離手，以防發(fā)生意外。 （ 4）送存途中必須注意安全。 （ 3）收支管理 收支管理主要包括兩個(gè)方面： 一是加速收款，采取一些技術(shù)手段盡量使現(xiàn)金回收的時(shí)間縮短； 二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，盡可能推遲款項(xiàng)的支付，利用銀行存款的浮游量。 企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度包括：專人管理制度、現(xiàn)金登記制度、內(nèi)部審計(jì)制度。 ，提供工資數(shù)據(jù) 按照工資總額的組成和支付工資的來源，進(jìn)行明細(xì)核算。當(dāng)從某個(gè)子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用。這一方式的優(yōu)點(diǎn)是它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間； （ 4）改進(jìn)員工工資支付模式。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的。 第三階段，交