【正文】 （ 4） 無單據(jù)證明單。 （ 2） 是否列入財(cái)產(chǎn)保管，并填妥費(fèi)用性財(cái)產(chǎn)保管卡。 （ 4） 審核文具用品購買、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。 （ 2） 簽收單。 （ 2） 審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)。 3． 8 書報(bào)雜志 3． 8． 1 憑證名稱 （ 1） 訂閱單。 B) 審核金額合計(jì)是否正確。 3． 7．公務(wù)車相關(guān)費(fèi)用 3． 7． 1．憑證名稱 （ 1） 購油票券（含汽油、柴油等）。 3． 6．市內(nèi)交通費(fèi) 3． 6． 1．憑證名稱 市內(nèi)出差車費(fèi)報(bào)銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。 3． 5． 2．審核辦法 （ 1） 審核請(qǐng)款明細(xì)與長途電話登記簿所載時(shí)間、地點(diǎn)、次數(shù)是否一致。 （ 2） 郵票購買證明。 （ 2） 審核是否于當(dāng)天之場所宴客。 （ 4） 審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。 3． 2 稅金 3． 2． 1 憑證名稱 稅收繳款單（增值 稅、印花稅、所得稅等），分為國稅、地稅。 （ 3） 審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應(yīng)即時(shí)收回押金。 （ 8） 工資單。 （ 4） 費(fèi)用合同或協(xié)議單。 B) 開具年、月、日 C) 收款項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、總額。 2． 1． 3 付款憑證應(yīng)具備要點(diǎn) （ 1） 發(fā)票 A) 本公司名稱、稅號(hào)、地址、開戶行、賬號(hào)、電話等。 （ 2） 審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。 2． 1． 1 審核原則 （ 1） 真實(shí)性。 1． 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 （ 7） 各項(xiàng)有價(jià)證券視同現(xiàn)金，其保管及入賬應(yīng)由不同人擔(dān)任。 （ 3） 有價(jià)證券如供作抵押、債務(wù)保證或寄托保管等，單獨(dú)列表。 D) 本日到期： 填入本日應(yīng)付票據(jù)之張數(shù)及金額。 E) 本日結(jié)存： 等于“昨日結(jié)存”加“本日存入”減“本日兌現(xiàn)”之票據(jù)張數(shù)與余額。 （ 2） 應(yīng)收票據(jù) A) 銀行賬號(hào) 依托收行庫別分別填入。 B) 本日收入： 包括業(yè)務(wù)人員當(dāng)日解繳之客戶現(xiàn)金貨款、客戶匯入之應(yīng)收款項(xiàng)、銀行托收票據(jù)兌現(xiàn)、其他收現(xiàn)款項(xiàng)之解存等，依賬戶別填入。 D) 零用金核 準(zhǔn)后支付。 （ 3） 出納人員對(duì)于當(dāng)日收到之款項(xiàng)應(yīng)即時(shí)存入銀行，應(yīng)收票據(jù)亦應(yīng)即時(shí)存入銀行托收。 B) 銀行賬戶托收兌現(xiàn)之確認(rèn)。 1． 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 250 元以內(nèi) 40 元 40 元以內(nèi) 其他城市 300 元以內(nèi) 50 元 50 元以內(nèi) 經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市 三、課長（含同職位各類師） 火車軟臥、海輪船三等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。培訓(xùn)后考試不合格者，培訓(xùn)費(fèi)不予報(bào)銷。 （ 4） 凡公司組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)班，人事部門要事先做好培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)批工作。 B) 經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市住宿可適當(dāng)上浮 30%。 （ 6） 接待客人須視重要程度，合理合宜安 排娛樂活動(dòng)，原則上安排一次，同時(shí)不準(zhǔn)同夜連場娛樂。 （ 3） 工作餐接待標(biāo)準(zhǔn)：每人每天接待標(biāo)準(zhǔn)為；廳級(jí)以上干部 300 元；處級(jí)以上干部 200 元；其他人員 100元。 （ 2） 傳呼機(jī)費(fèi)用實(shí)報(bào)銷。 D) 董事會(huì)特批人員。 （ 2） 自購指員工個(gè)人購買話機(jī)，公司負(fù)擔(dān)一 定限額的話費(fèi)。 （ 3） 員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。 （ 4） 對(duì)于不享受交通補(bǔ)助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，發(fā)給每月 20 元的自行車修理費(fèi)。 （ 3） 公司提供車輛辦事的，一律不 得報(bào)銷交通費(fèi)。 （ 6） 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過 30 天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%發(fā)給。如少于直線單程車船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)報(bào)銷，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。各部門主管應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。 1． 2 適用范圍 本辦法適用差旅費(fèi)、交通費(fèi)、加班費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用支出。 （ 1） 凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。 借款歸還 （ 1） 公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。 私人借支 按 。 2. 借款規(guī)定 借款程序 （ 1） 凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具《借款單》，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。 （ 3） 其他臨時(shí)緊急需要。 收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 （ 3） 收付款人名稱。 （ 2） 委托收款在同城、異地均可以使用。 （ 5） 驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。 拒絕付款 對(duì)下列情況 ,付款人在承付期內(nèi) ,可向銀行提出全部或部分拒絕付款 : （ 1） 沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。 （ 2） 收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的 要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不以辦理。 （ 8） 收款人簽章。 （ 4） 付款人開戶銀行名稱。新華書店系 統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。 基本規(guī)定 （ 1） 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證 ,經(jīng)審查無誤后 ,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款 ,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 （ 6） 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。 （ 2） 無條 件支付的委托。 （ 6） 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。禁止簽發(fā)空頭支票。 基本規(guī)定 （ 1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。 （ 3） 確定的金額。 （ 3） 支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 （ 3） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。 付款 銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個(gè)月。 （ 4） 收款人名稱。 （ 5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。 銀行本票 銀行本票定義 （ 1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的 ,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 貼現(xiàn) （ 1） 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件 : A) 是在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。 付 款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。 付款 （ 1） 商業(yè)匯款的付款期限 ,最長不得超過六個(gè)月。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。 承兌 （ 1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌 ,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。 遺失 銀行匯票遺失 ,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明 ,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。 B) 背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽單。 （ 2） 銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。 （ 4） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。 （ 2） 出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。 銀行匯票 銀行匯票定義 （ 1） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā) ,由其在見票按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ 7） 中國人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在 1000元以下的零星支出。 （ 3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。 （ 1） 公司營運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。 （ 1） 制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 （ 2） 設(shè)備分期付期：財(cái)務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。 （ 1） 依申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退稅現(xiàn)款編列。 （ 2） 各部門每月 25 日前逐月編制次三個(gè)月資金收友預(yù)算。 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。 （ 3） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 資金收支預(yù)算計(jì)劃 資金收支預(yù)算表。 （ 2） 人員需求預(yù)算計(jì)劃表。 （ 5） 原材料存貨金額計(jì)劃表。 生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃 （ 1） 在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計(jì)劃表。 （ 3） 產(chǎn)品別銷售預(yù)算匯總表。呈總經(jīng)理審核。 ．年度預(yù)算審核通過 1 預(yù)算委員會(huì)審核所有年度預(yù)算計(jì)劃方案。 （ 6） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。 （ 2） 營業(yè)外收入及支出預(yù)算。 A) 人員計(jì)劃。 （ 3） 專案支出預(yù)算計(jì)劃。 總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報(bào)之預(yù)算計(jì)劃匯總并審核，確認(rèn)無誤后，編制匯總之下列預(yù)算計(jì)劃轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部門； 1. 管理費(fèi)用計(jì)劃。 b. 部門費(fèi)用計(jì)劃 . （ 2） 企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算 計(jì)劃，確認(rèn)無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 （ 2） 研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。其內(nèi)容包含： A) 產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。 a. 人員計(jì)劃 。其內(nèi)容包含： A) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃。 b. 部門費(fèi)用計(jì)劃。 （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制銷售費(fèi)用預(yù)算。其內(nèi)容包含： A) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算計(jì)劃。 2． 預(yù) 算作業(yè)組織職責(zé) 預(yù)算委員會(huì) 預(yù)算委員會(huì)由本公司最高主管所組成 ,成員如下 : (1) 主任委員 : 總經(jīng)理 (2) 副主任委員 : 副總經(jīng)理 (3) 委員 : (A) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 . (B) 研發(fā)部經(jīng)理 . (C) 管理部經(jīng)理 . (D) 企劃部經(jīng)理 . (E) 制造部經(jīng)理 . (F) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理 . (4) 協(xié)調(diào)人 : 總經(jīng)理室經(jīng)理兼任 . 預(yù)算委員會(huì)職責(zé) (1) 決定本公司經(jīng)營目標(biāo)及方針 . (2) 審查本公司各部門之初步預(yù)算 . (3) 檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng) . (4) 協(xié)調(diào)公司各部門間之矛盾或分歧事項(xiàng) . (5) 分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形 . 協(xié)調(diào)人職責(zé) (1) 提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、 用人成本與費(fèi)用等資料，以供預(yù)算編制時(shí)參考 . (2) 對(duì)各部門之初步預(yù)算 ,提出建議事項(xiàng) ,交預(yù)算委員會(huì)討論 . (3) 督促預(yù)算編制之進(jìn)度 . (4) 其他有關(guān)預(yù)算推行這策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng) . 3. 預(yù)算編制體系 預(yù)算計(jì)劃編制主旨 (1) 年度預(yù)算計(jì)劃必須積極推展 ,推展的結(jié)果就是績效 . (2) 績效的考核可分為計(jì)質(zhì)與計(jì)數(shù)兩種 . (A) 計(jì)質(zhì)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的品質(zhì)考核 . (B) 計(jì)數(shù)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核 . (3) 本公司年度預(yù)算計(jì)劃應(yīng)以數(shù)據(jù)為主 ,文字為輔 . 預(yù)算計(jì)劃編制體系 本公司年度預(yù)算計(jì)劃之預(yù)編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 . 業(yè)務(wù)預(yù)算 計(jì)劃 (1) 預(yù)計(jì)損益表 : (A) 損益表 . (B) 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表 . (2) 預(yù)計(jì)損益表附屬計(jì)劃 : (A) 銷售計(jì)劃 : (a) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算計(jì)劃 . (b) 地區(qū)別銷售預(yù)算計(jì)劃 . (B) 生產(chǎn)計(jì)劃 : (a) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃 . (b) 用料及庫存預(yù)算計(jì)劃 . (c) 直接人工預(yù)算計(jì)劃 . (d) 制造費(fèi)用部門預(yù)算計(jì)劃 . (C) 銷售費(fèi)用計(jì)劃 : (a) 廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃 . (b) 銷售部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (D) 管理費(fèi)用計(jì)劃 : (a) 人事費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (b) 總務(wù)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (c) 管理部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (E) 研究發(fā)展費(fèi)用計(jì)劃 : (a) 產(chǎn)品研發(fā)專案費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (b) 研發(fā)部站費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (F) 營業(yè)外收入及支出預(yù)算 . 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 (1) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 . (2) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表附屬計(jì)劃 : (A) 資本支出預(yù)算計(jì)劃 . (B) 專案支出預(yù)算計(jì)劃 . (C) 采購支出預(yù)算計(jì)劃 . (D) 資金收支預(yù)算計(jì)劃 . (E) 其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃 . 4. 預(yù)算計(jì)劃編制程序 預(yù)算計(jì)劃時(shí)效 本公司年度預(yù)算編制始于下年度開始前三個(gè)月 ,完成于下年度開始前一個(gè)月 . 年度目標(biāo)方針計(jì)劃的確定 (1) 經(jīng)營階層提出具體年度目標(biāo)方針計(jì)劃 : (A) 中長期