【正文】 ，防微杜漸。 ，民主理財(cái)。 ，忠于職守。嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管制度，出納員不登記會(huì)計(jì)記錄，非現(xiàn)金出納員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金。 料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。 （六）裝訂憑證 ：（ 1）填寫記賬憑證封面（ 2）整理記賬憑證。如果終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每天下班前，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。 （四）結(jié)賬、對(duì)賬 （ 1）結(jié)賬。 、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符（ 1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號(hào)“√”。 記各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。（ 1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。 二、出納填制的記賬憑證 （一）收款憑證 （二）付款憑證對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。實(shí)際工作中除在登記簿簽名外，領(lǐng)用人要在支票頭任一空白處簽名，以明確責(zé)任。 嚴(yán)格按 照財(cái)務(wù)制度收付款，支付時(shí)必須有規(guī)定的人員簽字，最少包括經(jīng)辦人、證明人、審批人 5 支付現(xiàn)金在單據(jù)上蓋章“現(xiàn)金付訖”章，轉(zhuǎn)賬支付的蓋“轉(zhuǎn)訖”章。 4 對(duì)賬：現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金要相符，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單上余額相符。 D 登記日記賬時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題 1 設(shè)賬：現(xiàn)金跟銀行存款要分開登記，一個(gè)銀行賬戶一本銀行存款日記賬，因?yàn)橐粋€(gè)賬戶有一張銀行對(duì)賬單，方便對(duì)賬。 6 出納期結(jié)表：出納記賬后把所有單據(jù)要交給會(huì)計(jì)入賬，是出納與會(huì)計(jì)的交接手續(xù)證明，一式兩份，會(huì)計(jì)、出納各一份。（ 2）匯總作用：司機(jī)報(bào)銷有很多加油票、路橋費(fèi)發(fā)票，每張單都要老板簽名很麻煩，可用支付證明單或差旅報(bào)銷單進(jìn)行匯總車費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)各是多少，共多少?gòu)?，所有人在支付證明單上簽名即可。 用途：工資、備用金，絕對(duì)不能 寫貨款。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，兩者不同在于銀行承兌匯票有銀行做擔(dān)保人，票據(jù)到期存款人存款不足支付銀行先墊付，而商業(yè)承兌匯票沒(méi)有。優(yōu)點(diǎn)是：可按實(shí)際支付金額結(jié)算，即：票面金額 10 萬(wàn)元，實(shí)際需要支付 7 萬(wàn)元，余下 3 萬(wàn)元通過(guò)銀行自動(dòng)退回存款人，根據(jù)需要向銀行申請(qǐng)，由銀行簽發(fā)。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。 支票的有效期為 10 天，日期首尾各算一天。 ⑦支票正面空白處，要用紅色印泥加蓋銀行預(yù)留印件，一般是財(cái)務(wù)章和法人人私章，要蓋清晰。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。 注：有些銀行使用的支票是有密碼的，申請(qǐng)購(gòu)票初期會(huì)配密碼器，開票時(shí)要把密碼寫上，否則該票不可用。 2021 年 2 月 13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日 人民幣大寫：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬(wàn)、仟、佰、拾。出票日期：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫 法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 ①支票的分類： A、種類：現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)帳支票 普通支票：左上角劃線 — 轉(zhuǎn)帳支票 不劃線，可提現(xiàn)金 B、使用人：公司支票 只能公對(duì)公，收款人不能寫私人名字 私人支票 收款人可寫私人名字或公司名字 C、使用區(qū)域：同城（票面有銀行代碼，本市內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方無(wú)條碼 省內(nèi)（票面有銀行代碼，本省內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行） 支票下方有條碼 D、背書： 深圳票 出票行在屬深圳市 廣州票 出票行非深圳市，統(tǒng)稱廣州票②如何使用支票辦理轉(zhuǎn)賬 開出支票轉(zhuǎn)賬：出納填寫有關(guān)內(nèi)容→在支票左上角劃兩條平行線→蓋章→撕下支票頭登記銀行日記賬→支票尾交給客戶，由客戶自己送存銀行（也可以由出票人到開戶銀行直接轉(zhuǎn)賬給客戶）。（備注：此為對(duì)公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向個(gè)人帳戶轉(zhuǎn)的，但網(wǎng)銀可操作，限小額） （ 3）專用存款賬戶：住房公積金、社保基金等?？顚Ｓ觅~戶。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)掌握的知識(shí) （一）銀行賬戶 （ 1）基本存款賬戶 企業(yè)關(guān)于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取必須通過(guò)該賬戶辦理。發(fā)放完畢后，要及時(shí)將工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記賬憑證編號(hào)，妥善保管。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告出納工作的具體內(nèi)容（ 3） 工資結(jié)算 ①審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有 關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算，催收銷售貨款。 ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“ 作廢”戳記，與存根一并保存。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。而從事這項(xiàng)工作的人員稱為 :出納人員或出納員。 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)?？偤?批后方可使用。 保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。收款后應(yīng)立即存入保險(xiǎn)箱。 如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，如漏登漏報(bào)的應(yīng)及時(shí)補(bǔ)報(bào)，不得私下取走或補(bǔ)足。 出納應(yīng)經(jīng)常核查銷售收款情 況，如有到帳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)登記入帳，并寫明對(duì)應(yīng)的銷售單號(hào)。（ 3）出納將貨款準(zhǔn)備全后，由專人陪同去銀行填單并匯款，匯完款后應(yīng)及時(shí)將匯款憑證及手續(xù)費(fèi)單據(jù)交給會(huì)計(jì)。 （ 2）出納根據(jù)應(yīng)發(fā)的工資總數(shù)填寫領(lǐng)款單，由會(huì)計(jì)證明簽字并經(jīng)總經(jīng)理簽批后到銀行取款（由專人陪同），最后根據(jù)工資發(fā)放本上各員工的應(yīng)發(fā)工資數(shù)據(jù)實(shí)發(fā)放，發(fā)放時(shí)要求領(lǐng)款人簽字。 如遇特殊情況應(yīng)先取得總經(jīng)理的特批。 公司退還客戶全部或部分貨款的情況（包括現(xiàn)金和銀行匯款）：（ 1）現(xiàn)金退款 客戶上門退貨時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全的“退換貨單”進(jìn)行付款，付款后在退貨單上蓋好“現(xiàn)金付訖”章。 （四）借款收入： 收到借款時(shí)（一般為公司向