【正文】 第八章附則 第六十條本規(guī)定由信用社（銀行）聯(lián)合社負責解釋和修改，各地可依據(jù)本規(guī)定制定實施細則。對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務操作規(guī)程和管理規(guī)定的行為，依照有關規(guī)定予以處理并予以經(jīng)濟處罰。稽核報告、稽核結論和 處理決定、稽核決定執(zhí)行報告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關規(guī)定執(zhí)行。 第五十四條內(nèi)部控制制度評價，主要是對內(nèi)部控制制度的完整性、科學性和可行性進行綜合評價。 第五十二條現(xiàn)場查勘。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案目錄，專人管理，保存期至少 5 年。《稽核報告》在報理事會的同時，必須報送上級稽核部門。檢查初步結束后，稽核員要填制《現(xiàn)場檢查事實與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關問題及稽核結論簽署意見。 第四十六條特定事項經(jīng)單位領導批準，稽核部門可以授權或委托下級稽核部門在指定的范圍進行稽核。第四十三條稽核部門在實施稽核時，對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關個人進行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關證明材料、資料 和會議記錄，必要時有權召開有關調(diào)查、座談或匯報會。第五章稽核工作職權 第四十一條稽核人員在執(zhí)行任務時具有相應職權，被稽核單位應積極配合。省聯(lián)社負責制定稽核工作考核辦法并組織實施，縣級聯(lián)社稽核部門和負責人工作考核由省聯(lián)社辦事處組織。 建立稽核重大問題和特發(fā)事件稽核報告制度。 第三十七條稽核人員對其在執(zhí)行公務中知悉的行業(yè)秘密和被稽核單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務。 （一）凡屬工作不力，影響信用社（銀行）稽核工作完整性和有效性，造成風險隱 患或損失的，稽核部門及負責人承擔直接責任，理事長承擔領導責任。第三十五條上級稽核部門可對轄內(nèi)稽核部門的稽核事項及稽核行為進行再稽 核。六是統(tǒng)一規(guī)劃轄內(nèi)稽核工作電子化建設，并組織實施。 （二）定期稽核內(nèi)容：財務收支的真實性、合規(guī)性；當期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責 任落實情況；其他應收、應付款項等過渡性資金的收支；大額貸款及農(nóng)戶信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購建、管理情況；呆賬貸款認定、核銷的真實性、合規(guī)性等。 第三十條縣級聯(lián)社稽核部門的主要職責：負責對聯(lián)社營業(yè)部和轄內(nèi)信用社各項業(yè)務經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風險性、效益性和真實性進行檢查、監(jiān)督和評價。 （三）檢查監(jiān)督業(yè)務經(jīng)營、風險控制、財務收支等情況，適時評估風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，并提出整改和處理意見。每年對稽核人員業(yè)務培訓應不少于一周時間?？h (市 )聯(lián)社稽核員采取派駐、分片包干的，稽核員管片應定期輪崗；稽核人員進行部門之間交流的，需報上一級稽核部門備案?；巳藛T辦理稽核事項，必須持證、亮證上崗；調(diào)離稽核工作崗位時，必須收回稽核證。第二十二條稽核人員必須嚴格遵守紀律，不得有下列行為： （一）玩忽職守、貽誤工作； （二）違背理事會決議； （三）壓制批評，打擊報復； （四）弄虛作假、欺騙領導和群眾； （五）受賄或利用職務之便為自己和他人謀取私利； （六）濫用職權，侵害國家、集體和群眾利益； （七）泄露國家秘密和工作秘密； （八）違反社會公德，造成不良影響； （九）其他違反紀律的行為。 第十九條稽核人員依法履行職責，受法律保護。 （五）具備下列兩項條件之一：具有大專以上學歷，或取得中級以上職稱，在信用社（ 銀行）會計、信貸等主要業(yè)務崗位工作三年以上；具有中專以上學歷，或取得初級以上職稱，在信用社（銀行）會計、信貸等主要業(yè)務崗位工作五年以上?；巳藛T基本條件： （一）必須具有較高的政治素質(zhì)，作風正派，堅持原則，廉潔奉公，忠于職守。省聯(lián)社各辦事處配備承擔稽核工作的人員，原則上不少于編制的 50%。 第十三條稽核部門履行職責所必須的經(jīng)費，應當列入同級財務預算。 第十一條各級要更加關心稽核人員、為他們提供工作上的便利解決工作中遇到的問題。代表省聯(lián)社具體負責指導督促全省信用社（銀行）稽核工作，組織開展專項審計和稽核檢查。第二章組織體制 第十條信用社（銀行）各級管理組織設立內(nèi)部稽核監(jiān)督機構。認真探索、積極運用、不斷創(chuàng)新科學的稽核方式方法和技術手段，求真務實、因地制宜地開展 稽核工作。各辦事處稽核工作向辦事處主任和上級稽核部門負責，業(yè)務上接 受上級稽核部門領導。 第三條稽核工作總體要求是：建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、程序標準化；創(chuàng)新稽核方法，加強電子化稽核手段的運用，注重現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核的有機結合；落實稽核責任，嚴格問責制度，提高稽核工作的效率和質(zhì)量，通過對全省信用社（ 銀行）經(jīng)營管理活動的合規(guī)性、風險性和效益性進行監(jiān)督、分析及評價，促進和保證信用社（銀行）實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展。嚴格依照上 級管理部門的相關要求，逐級成立專項治理領導小組，明確“一把手”是本機構案件防控第一責任人，其他班子成員對所分管業(yè)務的案件防控負有領導責任，業(yè)務條線管理部門對本業(yè)務條線案件防控工作承擔管理責任，員工在崗位職責范圍內(nèi)負有防控責任；形成“人人關注案件，事事關注案件，時時關注案件”的多邊互動、上下聯(lián)動的全面風險管理和案件治理網(wǎng)絡。我們找準了案件防范的這一關鍵點，從強化制度約束和執(zhí)行落實 上奠定案防工作的堅實基礎。規(guī)范各級領導班子的行為，提高管理素質(zhì)，對于防范各類案件至關重要。我們找準了案件防范的這一切入點，從干部職工的思想教育入手，組織學習典型案例、內(nèi)部規(guī)章制度、書寫心得體會等多種形式的學習教育活動，提高了職工法制觀念，增強了案防意識，在廣大職工思想上構筑起了“防火墻”。 四、構筑三大網(wǎng)絡體系，提高案防工作能力 為構筑多層次案防體系，我們在干部職工思想建設和案件責任追究落實上構筑起了三個強大的防范網(wǎng)絡。 （九）稽核工作周報制。 （七）部門協(xié)調(diào)溝通制。同時要求各信用社要在監(jiān)督部門提出處理建議或收到整改通知的 1 個月內(nèi)向聯(lián)社提交整改回復，促進問題的徹底整改。同時，針對存在的問題進行現(xiàn)場輔導，使他們知道錯在哪里，怎樣糾改，防止前清后增現(xiàn)象。二是實行稽核員工作日志制度，要求每名稽核人員按日作好工作日志，詳細記錄每天做了哪些工作，發(fā)現(xiàn)并糾改了哪些主要問題，提出了哪些好的意見和建議。每次現(xiàn)場檢查結束后，稽核小組既在信用社《稽核臺帳》上登記發(fā)現(xiàn)、糾改了的問題及建議，又要在被稽核單位的帳簿上簽字，對首次檢查的內(nèi)容負終身永久性責任。在每次稽核項目中，實行工作底稿的三級復核制，即稽核小組主查人對小組成員的工作底稿進行全面復審，稽核監(jiān)察部專人再次進行復核，涉及重大稽核事項的稽核工作底稿由稽核部門負責人親自審核。二是抓全員素質(zhì)，加強全員職業(yè)道德教育，強化內(nèi)控意識、廉政意識，教育廣大干部職工從思想上自覺抵御拜金主義、享樂主義、腐朽思想文化侵蝕的能力，構筑牢固的思想道德防線，提高職業(yè)道德水平，從源頭上解決各類不良傾向，使執(zhí)行各項規(guī)章制度法則成為全員的日常行為。同時，補充完善了《＃＃農(nóng)村信用社稽核目標考核辦法》，與稽核員簽訂了《 2021年稽核目標責任 書》 12份，確定監(jiān)督檢查目標、獎懲考 核辦法，細化考核項目內(nèi)容及評分標準、方法，并根據(jù)每位稽核員稽核任務的完成情況逐項、按月進行量化考核，充分利用有限的稽核資源，最大限度地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用；三是完善監(jiān)督工作制度，規(guī)范稽核操作流程。為了全面、客觀、公正的評價稽核大隊隊員 2021 年以來在“政治素質(zhì)、業(yè)務能力、工作業(yè)績、工作作風、廉政建設”及聯(lián)社稽核審計等工作中的表現(xiàn)，使稽核大隊隊員和聯(lián)社稽核審計工作在新的一年發(fā)揮更大職能作用，辦事處將于今年 1月委托 各聯(lián)社稽核審計委員會和稽核審計部，依照《關于加強對設區(qū)市農(nóng)村信用社稽核大隊管理的意見的通知》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計工作考評辦法》對大隊隊員和聯(lián)社稽核審計工作進行考核。六是對高管人員進行履職責任離任審計。三是加強費用管理，降低成本，積極開展做好全市 2021 年費用列支等專項檢查。 （二）突出專項稽核。二是開展固定資產(chǎn)的購建、維修及管理的稽核審計。有條件的聯(lián)社從今年起可試建立電子檔案，對稽核項目所涉及的資料嚴格篩選，進行保存。三是配足配齊專職稽核人員，強化隊伍建設。一是稽核人員要公平公正、秉公辦事，用各項 規(guī)章制度和辦法去稽核審計業(yè)務發(fā)展的合規(guī)性，操作上的規(guī)范性，經(jīng)營上的靈活性。各聯(lián)社要加大信用社稽核檢查力度，對常規(guī)稽核和專項稽核查處的 違規(guī)違紀行為，依據(jù)《省聯(lián)社稽核處罰辦法》追究相關人員和直接責任人的責任，并根據(jù)責任性質(zhì)、情節(jié)、損失大小，給予行政處分及經(jīng)濟處罰，確保各項規(guī)章制度的落實。一是稽核審計部門要積極協(xié)助聯(lián)社建 立健全經(jīng)營管理制度，對一些不適應現(xiàn)代金融企業(yè)發(fā)展的業(yè)務經(jīng)營管理制度和辦法，要建議聯(lián)社及時修改予以完善，以明確管理責任和操作責任。為了抓緊抓好今年全市稽核審計工作，健全監(jiān)督約束機制，充分發(fā)揮監(jiān)事會與稽核職能作用，促進農(nóng)村信用社加快業(yè)務經(jīng)營發(fā)展和稽核審計管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規(guī)劃。 三是加強稽核員的培訓和學習，提高其政治和業(yè)務素質(zhì)是搞好稽核工作的先決條件，因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強對稽核人員的培訓教育。二是稽核貸款質(zhì)押物是否登記入庫保管，手續(xù)是否健全，質(zhì)押物有無出質(zhì)證明和對保手續(xù)以及是否存在抽押等問題。查處和糾正違章違規(guī)貸款 341筆，共 830萬元，確保了信貸資產(chǎn)的“三性”。五是查貸款形態(tài)是否真實，調(diào)整是否及時。三是查借據(jù)合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規(guī)定，擔保合同標的物及有關約定是否符合《擔保法》的規(guī)定，抵押貸款的抵押物是否足值，是否在有關部門進行了登記。近年來，該縣聯(lián)社充分發(fā)揮稽核的監(jiān)督職能，毫不放松對信貸的稽核檢查和查處力度。 四、從專項稽核入手，突出稽核工作重點 近年來，該縣聯(lián)社稽核工作在堅持序時稽核的同時，突出稽核工作重點，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業(yè)務經(jīng)營這個中心從以下幾個方面開展工作： 圍繞經(jīng)營成果的真實性，加大對決算真實性稽核 每年年初，聯(lián)社都要組織稽核人員從六個方面對經(jīng)營成果進行全面細致的稽核。近年來，為了充分發(fā)揮稽核的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士職能，該縣聯(lián)社大膽探索稽核工作的新路子。二是為了防止稽核工作中出現(xiàn)責權不清、推諉敷衍的問題，他們結合工作實際，制定了《稽核人員工作職責》，明確了稽核工作任務、職權范圍和獎懲辦法。近年來，該縣聯(lián)社把建立健全稽核監(jiān)督機制作為搞好稽核工作的基礎性工作來抓。同時，選拔人員充實到稽核崗位。回顧近幾年的稽核工作，他們 主要抓了以下幾個方面： 一、從提高認識入手，加強了對稽核工作的領導 前幾年，該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯糾偏上，稽核工作只是起