【正文】 經(jīng)分析可見(jiàn)，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)盈利的機(jī)會(huì)較大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較， 經(jīng)財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目可行。 39 ? ? %100 ???? 附加年?duì)I業(yè)稅金及可變成本年?duì)I業(yè)收入年 年固定總成本盈虧平衡點(diǎn) B E F三、利潤(rùn)總額及稅金 年收入總額 6302 萬(wàn)元，年成本費(fèi)用總額 2632 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 356 萬(wàn)元，年利潤(rùn)總額 3314 萬(wàn)元，按 25%計(jì)繳企業(yè)所得稅共 839萬(wàn)元，年實(shí)現(xiàn)利稅 4551 萬(wàn)元。 35 類別 收入項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 合計(jì) 整體 營(yíng)業(yè)收入 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 1950000 汽車銷售 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 1560000 售后服務(wù) 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 234000 用品銷售 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 104000 其他車輛銷售 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 39000 其他收入 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 13000 汽車城經(jīng)營(yíng)本身 營(yíng)業(yè)收入 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6303 6304 6305 81932 租金收入 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 77376 管理費(fèi)收入 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1950 其他收入 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 201 202 203 2606 表 71 預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入（金額單位：萬(wàn)元） 36 類別 環(huán)節(jié) 稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率 預(yù)計(jì)稅額 (萬(wàn)元 ) 1 銷售 增值稅 增值額 17% 2179 城市維護(hù)建設(shè)稅 增值稅額 7% 153 教育費(fèi)附加 增值稅額 3% 65 地方教育費(fèi)附加 增值稅額 1% 22 水利基金 銷售額 1? 150 2 消費(fèi) 車輛購(gòu)置稅 銷售額 10% 8205 3 利潤(rùn)分配 企業(yè)所得稅 所得額 25% 1875 4 汽車城本身經(jīng)營(yíng) 營(yíng)業(yè)稅 營(yíng)業(yè)收入 5% 315 城市維護(hù)建設(shè)稅 營(yíng)業(yè)稅額 7% 22 教育費(fèi)附加 營(yíng)業(yè)稅額 3% 9 地方教育費(fèi)附加 營(yíng)業(yè)稅額 1% 3 水利基金 營(yíng)業(yè)收入 1? 6 企業(yè)所得稅 所得額 25% 839 項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)后年納稅總額 13844 汽車城經(jīng)營(yíng)本身納稅金額 1195 表 72 年度預(yù)計(jì)繳納稅費(fèi) 37 序號(hào) 項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)期 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 易耗品 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 410 2 水電費(fèi) 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1170 3 工資及福利 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7800 4 折舊費(fèi) 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 16770 5 攤銷費(fèi) 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 1040 6 修理費(fèi) 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 1781 7 銷售費(fèi)用 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 1639 8 業(yè)務(wù)費(fèi) 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 410 9 其他費(fèi)用 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 1639 10 財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1560 合計(jì) 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 34217 表 73 經(jīng)營(yíng)期成本費(fèi)用表 38 外購(gòu)原材料（主要為公司經(jīng)營(yíng)用的辦公材料、低值易耗品等） ,按年收入的 %估列，年 32 萬(wàn)元； 外購(gòu)動(dòng)力、燃料：按用電量 60 萬(wàn)度 /年，單價(jià) 1 元 /度；用水量 12 萬(wàn)噸 /年，單價(jià) 元 /噸（含排污費(fèi)）估列，合計(jì) 90 萬(wàn)元 /年； 工資及福利按 200 人，人均 3 萬(wàn)元 /年估算，合計(jì) 600 萬(wàn)元 /年； 固定資產(chǎn) 原值 30303 萬(wàn)元，將其他費(fèi)用按比例分?jǐn)傆?jì)入有形固定資產(chǎn)價(jià)值中，全部按平均年限折舊法，殘值率 5%。 經(jīng)估算，整個(gè)汽車城每年繳納各項(xiàng)稅費(fèi) 13844 萬(wàn)元，詳見(jiàn)表 72。 （二）營(yíng)業(yè)稅費(fèi)及所得稅 汽車銷售與消費(fèi)環(huán)節(jié)，主要需要交納增值稅、車輛購(gòu)置稅、城建稅、水利基金、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。照本建議書(shū)第二章第二節(jié)的分析，項(xiàng)目建成經(jīng)營(yíng)后， 34 如能搶占 XX 市 25%的市場(chǎng)份額，年汽車銷售問(wèn)題在 1 萬(wàn)輛以上，年銷售額在 12 億元左右，加上售后服務(wù)、汽車用品等其他營(yíng)業(yè)收入，年?duì)I業(yè)總額預(yù)計(jì)達(dá) 15 億元。 二、財(cái)務(wù)假設(shè) 計(jì)算年限 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算年限 15 年（包括建設(shè)期 2 年）。其中，投資人計(jì)劃投入自有資金 12600 萬(wàn)元，占項(xiàng)目資金的 40%，通知金融機(jī)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)融資 18900 萬(wàn)元，占項(xiàng)目資金的 60%。其中：固定資產(chǎn)投資 30303 萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金 360 萬(wàn)元。 流動(dòng)資金估算以年需要各種原材料、動(dòng)力燃料、人工費(fèi)用等按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算 （詳見(jiàn)表 62） ，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期各年需投入流動(dòng)資產(chǎn) 3400 萬(wàn)元，融資 2200 萬(wàn)元，流動(dòng)資金需用額為 1200 萬(wàn)，按 30%計(jì)算，鋪底流動(dòng)資金 360 萬(wàn)元。 經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資 30303 萬(wàn)元。 基本預(yù)備費(fèi)用按投資估算表中第 1 部分的 10%估列，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)不予估計(jì)。 采用人民幣為估算幣值。 本項(xiàng)目作為一項(xiàng)大型建設(shè)工程，參與的部門(mén)極其眾多，涉及的事項(xiàng)千頭萬(wàn)緒，面臨的問(wèn)題千難萬(wàn)阻，指揮、管理、運(yùn)作如此大型的建設(shè)工程，并使之順利完工、竣工，達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，這是一場(chǎng)艱苦卓絕的戰(zhàn)役。 XX 市綜合汽車城不僅僅是一個(gè)汽車銷售場(chǎng)所，當(dāng)她形成一定規(guī)模后，汽車生產(chǎn) 廠家可以直接發(fā)貨到XX 市場(chǎng)，減少中間環(huán)節(jié)和二次分流；同時(shí)可以面向東南亞市場(chǎng)，爭(zhēng)取汽車出口，具有強(qiáng)的現(xiàn)代物流業(yè)功能。正是由于汽車產(chǎn)業(yè)對(duì)社會(huì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)進(jìn)步發(fā)揮的重要作用，國(guó)家對(duì)汽車相關(guān)產(chǎn)業(yè)一直是鼓勵(lì)和支持的。項(xiàng)目在規(guī)范城市范圍內(nèi)建設(shè)，不會(huì)對(duì)野生動(dòng)植物資源造成影響。境內(nèi)山環(huán)岳繞，丘陵起伏，山多地少，地貌復(fù)雜多樣，以喀斯特巖溶 地貌為主體。 22 第五章 建設(shè)條件與建設(shè)進(jìn)度 第一節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)條件 一、自然條件 （一）氣候條件 XX 市屬亞熱帶濕潤(rùn)季風(fēng)區(qū)，一月平均氣溫 ℃，七月平均氣溫 ℃，年平均氣溫 ℃ ℃，無(wú)霜期為 330 天以上，項(xiàng)目所在地 XX 區(qū)更高達(dá) 364 天，降雨量為 10881799 毫米，降雨量最多的地方是大新縣下雷鎮(zhèn)，市區(qū)及扶綏、寧明兩縣年平均降雨量在 1250毫米以下。 卡車貨車交易城 卡車貨車交易城占地 80 畝，建設(shè)面積 8000 ㎡， 考慮 20 家貨車卡車品牌入駐，采用連排商鋪式，單層結(jié)構(gòu)，房屋后面配套建設(shè)生態(tài) 21 停車場(chǎng)（汽車物流倉(cāng)庫(kù)） 4 萬(wàn)㎡，道路及綠化面積 5000 ㎡。 試車場(chǎng)位于汽車城的一角，占地 15 畝，采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)、建造，在試車場(chǎng)內(nèi)，人工模擬各種路面及復(fù)雜路況，顧客在試車過(guò)程中，既可以全方位檢驗(yàn)汽車的功能，又可以全面體驗(yàn)在各種路況行駛的感受。正面風(fēng)格爭(zhēng)取既保持一致，又能體現(xiàn)各自品牌的文化、形象特色。占地 10 畝，總建筑面積 萬(wàn)㎡，共建 12 層，其中地下一層，地上11 層，建筑風(fēng)格為簡(jiǎn)潔、明快的現(xiàn)代式，與周圍的環(huán)境相協(xié)調(diào)。主 要建筑物建設(shè)方案如下： 小汽車品牌集中展示區(qū) 目前市場(chǎng)上小汽車品牌眾多，所謂蘿卜青菜各有所愛(ài)，每一種汽車品牌都有一定的消費(fèi)群體，但消費(fèi)量有大有小，如果每個(gè)品牌都建設(shè)成 4S 店模式，不僅增加建筑用地，從效益核算上講也是不經(jīng)濟(jì)的。 為進(jìn)場(chǎng)廠商提供日常商務(wù)服務(wù)，包括協(xié)調(diào)有關(guān)職能部門(mén)，現(xiàn)場(chǎng)提供工商、稅務(wù)、車管、稽征、金融、保險(xiǎn)等管理與服務(wù)； 代客新車上牌、駕駛證備案、車輛、年審、辦理保險(xiǎn)服務(wù)等； 組織汽車展銷會(huì)、交易博覽會(huì)，提供有關(guān)國(guó)際汽車發(fā)展的最新動(dòng)態(tài)信息； 建設(shè)一座專業(yè)試車場(chǎng)，為客戶提供專業(yè)購(gòu)車體驗(yàn)； 作好園區(qū)綠化與規(guī)劃，建成綠色環(huán)保的汽車城，同時(shí)建設(shè)一個(gè)汽車電影院，白天開(kāi)門(mén)營(yíng)業(yè)，夜間成為市民休閑散步的好去處，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益雙豐收。 16 第三章 項(xiàng)目定位與經(jīng)營(yíng)模式 第一節(jié) 項(xiàng)目定位 一、 市場(chǎng)定位 XX 綜合汽車城定位為廣西西南地區(qū)規(guī)模最大、功能最全、模式最新的多功能現(xiàn)代化汽車城，立足 XX，面向 XX 一區(qū)六縣，輻射南寧、百色、北海、欽州、防城港和越南北部。 （三）交通優(yōu)勢(shì) 項(xiàng)目所在地距廣西首府南寧市 110 公里，境內(nèi)有湘桂鐵路、南友高速公路、欽崇高速公路、靖崇高速公路和規(guī)劃中的南寧至憑祥高速鐵路經(jīng)過(guò)，并與越南鐵路、一號(hào)公路相接，形成中國(guó)通往東盟最便捷的陸路大通道。 如果到 2020 年， XX 千人汽車保有量達(dá)到全國(guó)平均水平 148 輛的 80%，則按總?cè)丝?250 萬(wàn)人計(jì)算， 2020 年 XX 汽車保有量將達(dá)到 萬(wàn)輛，比 2021 年增加 萬(wàn)輛，考慮舊車報(bào)廢因素，新增汽車入戶預(yù)計(jì)近 30 萬(wàn)輛，即平均每年 4 萬(wàn)輛左右，市場(chǎng)份額巨大，前景廣闊。 年份 18 歲以下 18－ 35 歲 35－ 60 歲 60 歲以上 合計(jì) 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 表 27 XX 市建市以來(lái)各年人口結(jié)構(gòu)表 保有量增長(zhǎng)率%%%%%0%5%10