【正文】 同時(shí)，在論文寫作過(guò)程中，我還參考了有關(guān)的書籍和論文，在這里一并向有關(guān)的作者表示謝意。 致謝辭 本課題在選題及研究過(guò)程中得到王黎老師的親切關(guān)懷和悉心指導(dǎo)下完成的。三、統(tǒng)一管理，相互配合。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。 建立公平有序高效的金融環(huán)境 按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策， 統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個(gè)金融單位走上同一起跑線；認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o(wú)序競(jìng)爭(zhēng)提供了法律保證，并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)者得不到經(jīng)濟(jì)利益。 “法律 責(zé)任”一章中，增加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在《實(shí)施細(xì)則》中同時(shí)增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容。 庫(kù)存現(xiàn)金的效益性控制 服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，合理、高效地持有和使用資金，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。 事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性 庫(kù)存現(xiàn)金的安全性控制 賬實(shí)盤點(diǎn)控制 ,即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。考慮是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn) 賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式 。同時(shí)，部分單位本身 已 取消了《工資基金冊(cè)》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金支票上注明 “ 工資 ” 用途的，銀行只有認(rèn)可。 不力 如 今 人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn) 不僅僅 針對(duì) 金融機(jī)構(gòu) ， 也 針對(duì)企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)。如果繼續(xù)保留對(duì)其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制 的轉(zhuǎn)換 和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。制度不全和措施不力使其對(duì)轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的 。 環(huán)境因素 社會(huì)環(huán)境因素 企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜?！稐l例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問(wèn)題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出 。 1.《條例》沒有將承包單位、私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個(gè)體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速 發(fā)展 ，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無(wú)減。 還有 一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門， 銀行大額現(xiàn)金支出 現(xiàn)象不但沒有好轉(zhuǎn)，反而愈加嚴(yán)重 。現(xiàn)在每個(gè)企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)部門都有或大或小的“小金庫(kù)”，小則上千元，多則幾萬(wàn)元，幾十萬(wàn)元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來(lái)很大的困難。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個(gè)人名義私自存入儲(chǔ)蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。 14 無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金限額 按規(guī)定，開戶銀行原則上已開戶單位三至五天日常零星開支所需核定其庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核一次。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn) 賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，甚至承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算。所以備用金準(zhǔn)備數(shù)量的多少將取決于企業(yè)對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的現(xiàn)金短缺的判斷以及對(duì)收益性現(xiàn)金流入兌現(xiàn)控制能力的高低。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō) ,持有現(xiàn)金一般有三種情況 :交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。 能夠增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力 首 先 ,通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理 ,促使企業(yè)抓資金運(yùn)營(yíng)成本。但是由于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況是動(dòng)態(tài)的 ,這就決定了計(jì)劃指導(dǎo)的相對(duì)性 ,導(dǎo)致計(jì)劃會(huì)出現(xiàn)些偏差 ,這就要求要對(duì)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)修正。特別是在市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展日趨成熟的今天 ,現(xiàn)金的管理與控制業(yè)已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵 ,其關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)顩r。若果一個(gè)企業(yè)的收入最終無(wú)法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入時(shí) ,那么就表明這個(gè)企業(yè)將會(huì)面臨諸多經(jīng)營(yíng)方面的困難。而是必須用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，而庫(kù)存現(xiàn)金的管理在中小企業(yè)保持資金流動(dòng)性中占重要的部分。雖然它是企業(yè)資源中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，但它的收益性卻往往很差。 Strengthen。庫(kù)存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。 作者簽名： 日期： 年 月 日 導(dǎo)師簽名： 日期： 年 月 日 7 注 意 事 項(xiàng) （論文）的內(nèi)容包括： 1）封面（按教務(wù)處制定的標(biāo)準(zhǔn)封面格式制作） 2）原創(chuàng)性聲明 3）中文摘要（ 300 字左右）、關(guān)鍵詞 4）外文摘要、關(guān)鍵詞 5）目次頁(yè)（附件不統(tǒng)一編入） 6）論文主體部分：引言（或緒論）、正文、結(jié)論 7）參考文獻(xiàn) 8）致謝 9）附錄（對(duì)論文支持必要時(shí)） ：理工類設(shè)計(jì)（論文）正文字?jǐn)?shù)不少于 1 萬(wàn)字（不包括圖紙、程序清單等），文科類論文正文字?jǐn)?shù)不少于 萬(wàn)字。本人完全意識(shí)到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。 作 者 簽 名： 日 期： 指導(dǎo)教師簽名： 日 期： 使用授權(quán)說(shuō)明 本人完全了解 大學(xué)關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的規(guī)定，即：按照學(xué)校要求提交畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的印刷本和電子版本；學(xué)校有權(quán)保存畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的印刷本和電子版，并提供目錄檢索與閱覽服 務(wù)；學(xué)校可以采用影印、縮印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存論文；在不以贏利為目的前提下，學(xué)?？梢怨颊撐牡牟糠只蛉?jī)?nèi)容。 1 畢 業(yè) 論 文 論文題目： 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的研究 2 畢業(yè)論文進(jìn)度檢查表 日 期 工 作 內(nèi) 容 執(zhí) 行 情 況 指導(dǎo)教師 簽 字 4 月 3 日 至 4 月 5 日 收集資料、選題 4 月 6 日 至 4 月 10 日 收集資料、 擬定大綱 4 月 11 日 至 4 月 25 日 論文初稿寫作 4 月 26 日 至 5 月 17 日 修改論文 5 月 17 日 至 5 月 20 日 論文定稿 、 準(zhǔn)備答辯 教師對(duì)進(jìn)度計(jì)劃實(shí)施情況總評(píng) 簽 字： 年 月 日 3 畢業(yè)論文指導(dǎo)記錄表 學(xué)生姓名 專業(yè) 班級(jí) 學(xué)號(hào) 論文題目 對(duì)庫(kù)存