【正文】 全面預(yù)算管理體系 經(jīng)營預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 專項預(yù)算 1. 銷售預(yù)算； 2. 生產(chǎn)預(yù)算； 3. 直接材料預(yù)算； 4. 采購預(yù)算； 5. 直接人工預(yù)算； 6. 制造費(fèi)用預(yù)算； 7. 產(chǎn)品成本預(yù)算； 8. 期末存貨預(yù)算； 9. 經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算； ； 1. 現(xiàn)金流量預(yù)算； 2. 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算； 3. 投資損益預(yù)算； 4. 利潤預(yù)算； 5. 預(yù)計損益表； 6. 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表； 7. 預(yù)計現(xiàn)金流量表； 1. 資本性支出預(yù)算； 2. 科技開發(fā)、研究性支出預(yù)算； 3. 技術(shù)改造支出預(yù)算； ?全面預(yù)算管理是一種預(yù)算控制體系 ?平衡記分卡是一種戰(zhàn)略目標(biāo)分解方法； ?二者結(jié)合，可以全面控制戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施； 全面預(yù)算管理 樸智管理咨詢公司 樸智管理咨詢公司 三年財務(wù)目標(biāo)編制說明 ? 2020年達(dá)到 30億收入為目標(biāo)，以 2020年 2億元的銷售收入看，要年均增長 :%； ? 2020年的 EBIT/R=%，若保持此收益水平，則 2020年EBIT=； ? 按平均增長水平計算： 2020年的銷售收入可達(dá)到 ,要低于二次創(chuàng)業(yè)預(yù)期目標(biāo)； ? 三年財務(wù)目標(biāo)為滾動目標(biāo)體系，每年均要滾動編制； ? 如果考慮通過資本運(yùn)作后收入合并計算的話，則二次創(chuàng)業(yè)的三年的財務(wù)目標(biāo)可實(shí)現(xiàn)； ? 根據(jù)羚銳目前業(yè)務(wù)發(fā)展看，項目組沒有制定具體的分業(yè)務(wù)的財務(wù)目標(biāo) 。 樸智管理咨詢公司 戰(zhàn)略實(shí)施框架 戰(zhàn)略舉措 實(shí)施工具 樸智管理咨詢公司 戰(zhàn)略舉措 —組織機(jī)構(gòu)改革 組織機(jī)構(gòu)改革 變革方向 相關(guān)舉措 清晰職責(zé)，理順關(guān)系，完善架構(gòu)； 提高組織協(xié)調(diào)性，加強(qiáng)資源共享性； 完善戰(zhàn)略管理職能； 規(guī)范投資管理職能； ? 建議總部成立保健品、生物制藥以事業(yè)部形式存在，以整合資源、加強(qiáng)協(xié)作； ? 規(guī)劃投資公司定位，密切與總部關(guān)系，加強(qiáng)投資指導(dǎo)； ? 成立發(fā)展計劃部，行使公司戰(zhàn)略、計劃和對子公司戰(zhàn)略管理職能； ? 完善職能部門職責(zé)，加強(qiáng)總部質(zhì)量管理、企業(yè)文化、生產(chǎn)協(xié)調(diào)等職能； 樸智管理咨詢公司 戰(zhàn)略舉措 —組織機(jī)構(gòu)改革 羚銳集團(tuán) 羚銳制藥股份有限公司 子公司 1 子公司 2 子公司 3 …… 其他直屬子公司 示意圖 集團(tuán) 架構(gòu) ? 建議在羚羊山改制成功以后，以其為母體成立羚銳集團(tuán)，羚銳股份作為羚銳集團(tuán)的控股子公司； ? 同時可以成立羚銳投資公司，直屬羚銳集團(tuán)管理，旗下控股或參股其他子公司； 樸智管理咨詢公司 戰(zhàn)略舉措 —人力資源改革 （ 1） 人力資源改革 1. 根據(jù)公司戰(zhàn)略制定人力資源規(guī)劃； 2. 進(jìn)行崗位評價，重新設(shè)計薪酬，保證薪酬的內(nèi)部公平性和外部競爭性； 3. 完善招聘及用人機(jī)制，建立競爭上崗制度； 4. 建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的績效管理體系，突出業(yè)績導(dǎo)向的績效考核； 羚銳發(fā)展需要人才，還要有激勵、約束機(jī)制做保障，這是羚銳的當(dāng)務(wù)之急、重中之重。 集中資源使用的建議： ? 論證控股武漢健民股權(quán)的可行性，并制定投資計劃。 樸智管理咨詢公司 競爭戰(zhàn)略 —中成藥 目前中藥企業(yè)所面臨的共性問題： ? 產(chǎn)品創(chuàng)新少，科技含量低； ? 劑型落后，產(chǎn)品所含成分不清楚； ? 管理落后，藥品質(zhì)量沒有大的飛躍，達(dá)不到發(fā)達(dá)國家產(chǎn)品的質(zhì)量要求，無法參與國際間的醫(yī)藥競爭； ? 中藥價格普遍偏低； ? 除同仁堂等少數(shù)幾家企業(yè)外，其他企業(yè)在國際市場上幾乎沒有知名度。 知己知彼，羚銳憑什么比競爭對手強(qiáng)？ 樸智管理咨詢公司 競爭戰(zhàn)略 —價值戰(zhàn)略 （ 2） 誰是羚銳的客戶 ? 醫(yī)院 藥店 (終端 ) 消費(fèi)者 商業(yè)利益 療效 /功能 商業(yè)利益 附加值 /價格 開發(fā)大客戶與開發(fā)小客戶所花費(fèi)資源代價的區(qū)別有多大？或者說是哪些客戶為羚銳創(chuàng)造更大的價值？（二八原則） 如何提高和保持客戶的忠誠度？ 關(guān)注點(diǎn) 價值戰(zhàn)略主張 難點(diǎn)一： 如何將羚銳的價值鏈與客戶的價值體系聯(lián)系起來。 ? 有了好的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，對實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略 規(guī)劃的能力的要求也相應(yīng)提高， 構(gòu)建 和管理高效的運(yùn)營管理系統(tǒng) 并由此顯 現(xiàn)的 競爭優(yōu)勢是公司未來的核心競 爭能力來源之二。 植物藥、化學(xué)藥制 劑的回報期要長一 些，是羚銳未來利 潤增長點(diǎn)。 以目前羚銳的資源和能力來 看，非相關(guān)多元化的風(fēng)險是 非常大的。這是羚銳最現(xiàn)實(shí)的壓力，也是更優(yōu)的選擇。商業(yè)對于羚銳是全新的業(yè)務(wù)，以羚銳目前的資源和能力很難在這個行業(yè)有競爭力。 ? 羚銳處于非常好的外部環(huán)境； ? 地方城市發(fā)展創(chuàng)造了商機(jī)； ? 新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的引入增強(qiáng)了活力； ? GMP強(qiáng)制實(shí)施，會減少很多小企業(yè)干擾； ? 國有資產(chǎn)監(jiān)管體制改革有利于企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革； 樸智管理咨詢公司 戰(zhàn)略發(fā)展方向 —戰(zhàn)略選擇 （ 3） 退出 鞏固 滲透 產(chǎn)品開發(fā) 市場開發(fā) 多元化 當(dāng)前產(chǎn)品 新產(chǎn)品 當(dāng)前市場 新市場 無 明星 培元 / 參芪 問題 金牛 硬膏 瘦狗 銀杏保健品 市場增長率 市場占有率 高 低 高 低 1. 羚銳目前無明星類產(chǎn)品，本部未來一至二年實(shí)現(xiàn)大幅贏利增長很難； 2. 硬膏劑國內(nèi)市場增長率不高，羚銳作為領(lǐng)導(dǎo)者承擔(dān)創(chuàng)造新需求的任務(wù)， 另外羚銳應(yīng)搜集 GMP強(qiáng)制實(shí)施后膏劑可滲透市場信息并采取措施； 3. 心血管類藥品及降糖類藥品市場前景好，羚銳要將該業(yè)務(wù)要發(fā)展成為 明星類產(chǎn)品還要加強(qiáng)能力； 4. 保健品市場近兩年很不規(guī)范，銀杏類保健品業(yè)務(wù)的凈現(xiàn)金需求量很大； 5. 市場前景不好，與主導(dǎo)產(chǎn)品資源協(xié)調(diào)不高且沒有正現(xiàn)金流的產(chǎn)品應(yīng)退出。 戰(zhàn)略指導(dǎo)思想體系內(nèi)容： 愿景 業(yè)務(wù)鏈 核心價值觀 戰(zhàn)略指導(dǎo)思想體系的作用： 凝聚人心 羚銳需要建立商業(yè)文化： 做開放型企業(yè) 履行對員工的承諾 企業(yè)文化 — （ 1） 樸智管理咨詢公司 制度文化 行為文化 物質(zhì)文化 精神文化 企業(yè)文化系統(tǒng) 合理 的制度必然會促進(jìn)正確的企 業(yè)經(jīng)營觀念和員工價值觀念的形 成；而正確的經(jīng)營觀念和價值觀 念又會促進(jìn)制度的正確 貫徹 ，使 全員形成良好的行為習(xí)慣 。產(chǎn)品以硬膏劑和軟膏劑為主 榮譽(yù)： 天和藥業(yè) 12次榮獲 “ 廣西壯族自治區(qū)經(jīng)濟(jì)效益先進(jìn)單位 ” 稱號，廣西重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)。 ?結(jié)論：在保健品行業(yè)沒有成長為規(guī)范市場時，中國的保健品業(yè)始終是幼稚產(chǎn)業(yè)，目前不宜增加投入。特別是日本，其企業(yè)規(guī)模以大中型企業(yè)為主，研究開發(fā)能力強(qiáng)，在中藥現(xiàn)代化方面已經(jīng)走在我國前面。 ?我國中藥產(chǎn)業(yè) 在全球市場范圍內(nèi) 仍然非常被動，主要表現(xiàn)在： ?出口商品的結(jié)構(gòu)仍不理想 從出口數(shù)據(jù)分析，低加工、低附加值的中藥材仍是我中藥出口的主要品種， 2020年中藥材的出口占中藥出口的比例大約為 70%，而中成藥和植物提取物的出口不足 30%。 傳統(tǒng)中藥市場 中國 是中醫(yī)傳統(tǒng)理論的發(fā)源地，具備理論、 資源等優(yōu)勢，是中藥最主要 的市場； 以華裔為中心的國家和地區(qū) ， 受我國中醫(yī)理論的影響，逐步成為新的中藥 產(chǎn)業(yè)中心和市場；傳統(tǒng)中藥產(chǎn)業(yè)在全球推廣 方面需要克服一定的困難。目前實(shí)施中藥材ＧＡＰ項目的，均是在 這種模式基礎(chǔ)上深化、提高、發(fā)展起來的。這種形式符合我國國情，是當(dāng)前和今后一段時間內(nèi)的主要運(yùn)營形式。 缺乏自主 知識產(chǎn)權(quán) 與國外每種新藥高達(dá) 23億美元的投入 相比，我國過去的產(chǎn)業(yè)總投入不過 100億元。 同時國內(nèi)擁有1000多家從事生物工程研究開發(fā)工作的機(jī)構(gòu)，科研工作人員達(dá) 1萬多人。 樸智管理咨詢公司 生物藥分析 —國內(nèi)生物技術(shù)發(fā)展 上世紀(jì) 70年代 上世紀(jì) 80年代 上世紀(jì) 80年代末 2020年 開始了現(xiàn)代生物技術(shù)研究工作。 樸智管理咨詢公司 生物藥分析 —全球市場 ?歐洲在生物技術(shù)的開發(fā)上稍落后于日本 歐洲近兩年來在生物技術(shù)的投入和新公司成立的數(shù)量上急速增長，目前歐洲的生物制藥公司約有 300 家。 樸智管理咨詢公司 化學(xué)藥分析 —發(fā)展趨勢 （ 3） 競爭環(huán)境 進(jìn)入威脅 發(fā)展機(jī)會 化學(xué)藥制劑 化學(xué)制劑企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模比較少，行業(yè)內(nèi)部競爭激烈 。 ?由于原料藥生產(chǎn)投資較少而利潤相對高于其它化學(xué)工業(yè)（如化纖業(yè)、 石化業(yè)等），今后 5年內(nèi)發(fā)展中國家將會有不少化學(xué)公司加到原料藥 生產(chǎn)行列中，以期獲取更多利潤。 化學(xué)原料藥業(yè)發(fā)展趨勢 ?美國、西歐與日本的原料藥市場中廉價藥占很小份額，而第三世界 恰恰相反，這種趨勢仍在繼續(xù)。 印度 正在迅速崛起的世界原料藥的生產(chǎn)中心。 ? 我國化學(xué)制藥業(yè)的現(xiàn)狀可以表述為 “ 一強(qiáng)一弱 ” 的格局，強(qiáng)的是化學(xué)藥品原料藥業(yè)，弱的是化學(xué)藥品制劑藥業(yè) 樸智管理咨詢公司 化學(xué)藥分析 —全球格局 ? 從世界范圍分析看，化學(xué)原料藥主要集中在四大生產(chǎn)區(qū)域：西歐、北美、日本、中印 西歐 原料藥的純出口地區(qū)，目前原料藥總產(chǎn)值接近 60億美元，堪稱全球最大的原料藥 生產(chǎn)基地，占全球總量的 50%，而出口量占其總產(chǎn)量的 80%以上。銷售額 前 50名的企業(yè)集中度為 60%，而美國的數(shù)字為 97%； – 企業(yè)重復(fù)生產(chǎn)，惡性競爭現(xiàn)象嚴(yán)重。 生物制藥 ?目前生物制藥產(chǎn)業(yè)行業(yè)規(guī)模還比較小，但勢頭良好。 樸智管理咨詢公司 行業(yè)總體概況 —（ 5） 全球醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)主要兼并、重組案例 時間 參與雙方 重組后公司 并購金額