報(bào)紙新聞編輯個(gè)人年終工作總結(jié)例文與報(bào)表崗位會(huì)計(jì)工作總結(jié)(多篇范文)匯編-資料下載頁(yè)
2024-11-23 04:02本頁(yè)面
【正文】 【當(dāng)年余額】貸：未分配利潤(rùn)—年初【上年遞延資產(chǎn)】所得稅費(fèi)用【當(dāng)年遞延資產(chǎn)】（涉及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備如何處理）（作為固定資產(chǎn)則不對(duì)外銷售，全部未實(shí)現(xiàn)）：第一年：（1）將內(nèi)部購(gòu)進(jìn)存貨作為固定資產(chǎn)全部未實(shí)現(xiàn)抵銷借：營(yíng)業(yè)收入【母不含稅收入】貸：營(yíng)業(yè)成本【母銷售成本】固定資產(chǎn)—原價(jià)【子作為固定資產(chǎn)多計(jì)賬面價(jià)值】（2）將多計(jì)提折舊抵銷借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊貸：管理費(fèi)用（3）同存貨抵銷計(jì)算、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用第二年：（1）對(duì)上年未實(shí)現(xiàn)再次抵銷（基本重復(fù)分錄）借：未分配利潤(rùn)—年初貸：固定資產(chǎn)—原價(jià)（2）對(duì)上年多計(jì)提折舊予以再次抵銷借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊貸：未分配利潤(rùn)—年初（3）將當(dāng)年內(nèi)部購(gòu)進(jìn)存貨作為固定資產(chǎn)全部未實(shí)現(xiàn)抵銷（同第一年）（4）對(duì)當(dāng)年多集體折舊予以抵銷（同第一年）（5）計(jì)算、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：未分配利潤(rùn)—年初所得稅費(fèi)用第一年：（1）借：營(yíng)業(yè)外收入（母內(nèi)部銷售利得）貸：固定資產(chǎn)—原價(jià)（子多計(jì)賬面價(jià)值）（2）、（3）同a中第二年：同a中——基本同固定資產(chǎn)，改為“無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷”（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)涉及減值損失如何處理）第二．對(duì)子個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整、期間的調(diào)整和子資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值與公允價(jià)值間差額的調(diào)整。對(duì)同一控制下企業(yè)合并由于以子賬面價(jià)值基礎(chǔ)確定成本故不存在差額調(diào)整，差額調(diào)整針對(duì)非同一控制下企業(yè)合并。（考慮應(yīng)稅合并）第一年：（1）將子賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值借：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等貸：資本公積（2）調(diào)整折舊、攤銷借：管理費(fèi)用等貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊（或“無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷”）第二年：（1）再次將子賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值借：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)貸：資本公積（2）調(diào)整上年折舊、攤銷借：未分配利潤(rùn)—年初貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊（或“無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷”）（3）調(diào)整本年折舊攤銷借：管理費(fèi)用貸：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊（或“無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷”）第三．將母對(duì)子長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法第一年：（1）對(duì)應(yīng)享有子當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)追加處理借：長(zhǎng)期股權(quán)投資【子調(diào)整后凈利潤(rùn)持股比例】貸：投資收益（其中凈利潤(rùn)調(diào)整包括對(duì)內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益調(diào)整和對(duì)子補(bǔ)提折舊攤銷調(diào)整）（2）宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)調(diào)整借：投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（3）子當(dāng)年除凈損益外其他所有者權(quán)益變動(dòng)追加處理借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：資本公積—其他資本公積同時(shí)調(diào)整合并所有者權(quán)益變動(dòng)表借：權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額第二年：（1）將上年長(zhǎng)期股權(quán)股權(quán)投資成本法調(diào)整為權(quán)益法（所有者權(quán)益變動(dòng)、股利等）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：未分配利潤(rùn)—年初資本公積（2）當(dāng)年的調(diào)整處理同第一年第四．母長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子所有者權(quán)益項(xiàng)目抵銷（抵銷長(zhǎng)期股權(quán)投資） 每年進(jìn)行一次相同方法抵銷：借：實(shí)收資本【子】資本公積【子】盈余公積【子】未分配利潤(rùn)—年末【子】商譽(yù)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【母】少數(shù)股東權(quán)益第五．母子、子子公司相互之間持有對(duì)方長(zhǎng)期股權(quán)投資收益的抵銷借：投資收益【母】少數(shù)股東損益未分配利潤(rùn)—年初貸：提取盈余公積【子】對(duì)股東的分配【子】（包括現(xiàn)金股利、股票股利）未分配利潤(rùn)—年末第六．內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷（應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收預(yù)款項(xiàng)等類似處理） 第一年：（1）母角度內(nèi)部應(yīng)收賬款抵銷借：應(yīng)付賬款【子，含增值稅】貸：應(yīng)收帳款【母】（2）應(yīng)收帳款涉及壞賬準(zhǔn)備的抵銷借：應(yīng)收帳款—壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失（3）壞賬準(zhǔn)備涉及遞延所得稅資產(chǎn)抵銷借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)第二年：（1）再次進(jìn)行上年應(yīng)收賬款抵銷借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收帳款（2）再次進(jìn)行上年壞賬準(zhǔn)備抵銷借：應(yīng)收帳款—壞賬準(zhǔn)備貸：未分配利潤(rùn)—年初（若本年發(fā)生壞賬準(zhǔn)備，同第一年抵銷）（3）再次進(jìn)行上年壞賬準(zhǔn)備相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)抵銷借：未分配利潤(rùn)—年初貸：遞延所得稅資產(chǎn)（若本年產(chǎn)生壞賬準(zhǔn)備相關(guān)遞延所得稅，同第一年抵銷）（1）將債券投資與應(yīng)付債券按攤余成本抵銷借：應(yīng)付債券【攤余成本】投資收益【差額】貸：持有至到期投資【攤余成本】財(cái)務(wù)費(fèi)用【差額】（2）投資收益與財(cái)務(wù)費(fèi)用抵銷（二者有差額時(shí)去較小者）借：投資收益貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（3）應(yīng)收、應(yīng)付利息抵銷借：應(yīng)付利息【票面利息】貸：應(yīng)收利息【票面利息】第七．合并現(xiàn)金流量表中項(xiàng)目抵銷其他精彩范文：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)總結(jié)20章 財(cái)務(wù)報(bào)表我市企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表決算工作圓滿完成企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理制度企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理制度計(jì)財(cái)部總帳報(bào)表崗位工作標(biāo)準(zhǔn)
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